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范范：回復(fù)軼塵老師 那小微企業(yè)所得稅稅率是多少的？

軼塵老師：回復(fù)范范　　一、自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 　　小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。 　　二、本公告所稱小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。 　　三、小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行按季度預(yù)繳。

范范：回復(fù)軼塵老師

范范：回復(fù)軼塵老師 也按這個來操作嗎

軼塵老師：回復(fù)范范不就是我上面回答的政策

范范：回復(fù)軼塵老師 查賬征收情況下，如果季度開票35萬，成本30萬，是不是應(yīng)該這樣計算:（35-30）*0.25*0.2=2500，只要交2500的所得稅就可以了，是嗎？沒有其他稅費了吧

軼塵老師：回復(fù)范范季度開票大于30萬 還要繳納增值稅

范范：回復(fù)軼塵老師 還要繳納35萬*0.03=10500的增值稅？我以為改查賬征收，這個不用繳納了

軼塵老師：回復(fù)范范是的 需要繳納增值稅

范范：回復(fù)軼塵老師 兩種方式增值稅繳納是一樣的，企業(yè)所得稅好像還是額定征收優(yōu)惠，那為啥還要選查賬征收？

軼塵老師：回復(fù)范范不是所有企業(yè)都可以定額的 現(xiàn)在定額越來越少了

范范：回復(fù)軼塵老師 噢噢，那能定額的還是不要改了，是吧

軼塵老師：回復(fù)范范這個根據(jù)你公司自己的情況來定

詼諧的佩奇：回復(fù)許老師 核定征收企業(yè)的增值稅也是有政策優(yōu)惠的嗎？比如季度銷售額不超過30萬不證增值稅？

許老師：回復(fù)詼諧的佩奇嗯嗯 這個的話 滿足條件 也是可以享受的哦

詼諧的佩奇：回復(fù)許老師 核定征收企業(yè)所得稅一般是怎樣的比例怎樣的計算方式呢？

許老師：回復(fù)詼諧的佩奇比如說 認為你收入核算準確的話 利潤=收入*比例 至于具體的比例是多少，那是稅務(wù)局說了算的。他們會根據(jù)行業(yè)平均等情況，綜合考慮的（這里面，有彈性的） 如果認為你成本核算準確 利潤=成本/（1-比例）*比例

云南喵喵：回復(fù)路老師 現(xiàn)在是有個問題。去年年底才有收入嘛！年初的時候跟老板說設(shè)備那個要做成本。老板沒有理會。今年收入高了。成本少了。所以想把那個設(shè)備租金做了。金額百萬以上的設(shè)備租金。我今年能不能把去年的租金直接坐在今年里面。因為去年也沒有計提這個費用

路老師：回復(fù)云南喵喵你是根據(jù)什么來核定征收所得稅的？收入嗎

云南喵喵：回復(fù)路老師 是的。按收入來。之前的理由就是成本混亂嘛！其實就是公司和私人老板私下簽的合作協(xié)議，私人負責(zé)生產(chǎn)。銷售。公司老板就負責(zé)前期籌備工作。然后私人老板就拉機器來安裝生產(chǎn)，去年年初我就說了。設(shè)備也是成本，但是生產(chǎn)那邊老板不重視嘛，就覺得反正核定征收，我只要把改交的稅交就可以了。不用拿什么成本來做。導(dǎo)致今年收入太高。成本少。然后我又在要求他拿成本來。把他們的那個出納洗了腦。因為每次款來錢都被出納轉(zhuǎn)出去了。然后現(xiàn)在出納知道厲害關(guān)系了。就叫生產(chǎn)的那個老板想辦法把賬做平。所以就是現(xiàn)在補簽租賃合同。這個合同我是要把日期寫成去年年初的還是今年好一點。因為實際去年年初就開始安裝設(shè)備生產(chǎn)了。

路老師：回復(fù)云南喵喵您好，是的，雖然是核定征收，稅務(wù)來查賬的可能性不大，但是平時也盡量把帳做好，如果是補簽協(xié)議日期可以調(diào)整，那最好從今年開始

云南喵喵：回復(fù)路老師 那么去年就不要管了是嗎？把日期改成今年年初。然后1-3月份的帳需要調(diào)整嗎？

路老師：回復(fù)云南喵喵建議重新調(diào)整一下

云南喵喵：回復(fù)路老師 調(diào)整了就要去稅務(wù)局改財務(wù)報表是嗎？

路老師：回復(fù)云南喵喵你報表是網(wǎng)上申報的嗎，應(yīng)該可以網(wǎng)上自己改

云南喵喵：回復(fù)路老師 網(wǎng)上申報的。

路老師：回復(fù)云南喵喵那正常網(wǎng)上可以直接修改，你可以看下有沒有作廢的界面

沒落的貴族：回復(fù)江老師

沒落的貴族：回復(fù)江老師 那老師您幫我看一下我們小規(guī)模公司核定的稅率是多少呢，國稅網(wǎng)站沒有顯示

沒落的貴族：回復(fù)江老師 難道是直接銷售收入*0.25嗎

江老師：回復(fù)沒落的貴族這張表就是你們的稅種核定的情況，看最后一行，就是你們的企業(yè)所得稅的核定，稅率是25%，計稅基數(shù)是會計利潤總額，不是收入，你直接看利潤表中的“利潤總額”，就是利潤總額*25%

沒落的貴族：回復(fù)江老師 那就是查賬征收對吧

江老師：回復(fù)沒落的貴族從你們上面看應(yīng)該是查賬征收，沒有說核定征收的“核定的應(yīng)稅所得率”

沒落的貴族：回復(fù)江老師 好的，謝謝老師！

江老師：回復(fù)沒落的貴族有不明白的問題再咨詢服務(wù)

左岸：回復(fù)宋生老師 管理員一般指誰？老師

宋生老師：回復(fù)左岸你好！就是稅務(wù)局管理你們那一塊企業(yè)的稅務(wù)局工作人員

左岸：回復(fù)宋生老師 我們是河南的，不是廣東的 全國都是5%到10%嗎？老師

宋生老師：回復(fù)左岸您好！正常就是這樣。不過這個確實沒有規(guī)定，所以上面說看管理員心情。

浙江長衢-陌荷：回復(fù)陳詩晗老師 老師，核定征收 是不是相當(dāng)于每季度都會要交稅的？

陳詩晗老師：回復(fù)浙江長衢-陌荷可以這樣理解，你有收入就要交納的

浙江長衢-陌荷：回復(fù)陳詩晗老師 那可以增值稅是查賬征收，企業(yè)所得稅是核定征收的嗎？

陳詩晗老師：回復(fù)浙江長衢-陌荷這個不影響的，看你管理員如何核定

浙江長衢-陌荷：回復(fù)陳詩晗老師 好像是系統(tǒng)上直接申報表格改掉的。我們自己是不可以選擇的嗎？

陳詩晗老師：回復(fù)浙江長衢-陌荷你是管理員幫你核定 了，你申報就是 怎樣的表格。你可以和管理員商量 的

????cc????：回復(fù)鄒老師 核定還是查賬是企業(yè)自己選擇還是稅局確定？

鄒老師：回復(fù)????cc????你好，單位申請，稅局最終審批確定

諾：回復(fù)鄒老師 那符合微利企業(yè)的減免所得稅是怎么計算的呢，比如說沒有減免的稅額是19182.72那減免過后是怎么計算的呢。

鄒老師：回復(fù)諾收入*核定利潤率*15%就是減免的稅額 收入*核定利潤率*10%就是實際繳納的稅額

諾：回復(fù)鄒老師 減半征收為什么不是利潤除以2剩以25%呢？

鄒老師：回復(fù)諾你好，是先按50%計入應(yīng)納稅所得額，然后按20%的稅率 實際就是10%的稅率，減免的自然就是15%了