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Lilee：回復樸老師 成本會計

樸老師：回復Lilee一。成本核算的基本賬戶有：“生產(chǎn)成本”、“制造費用”。 1、發(fā)生直接材料、直接人工等生產(chǎn)費用，直接借記“生產(chǎn)成本”科目。 2、發(fā)生制造費用，借記“制造費用”科目；分配制造費用時，借記“生產(chǎn)成本”科目，貸記“制造費用”科目，期末無余額。 3、月末，結轉已完工并驗收入庫的產(chǎn)成品、半成品及已提供的勞務，借記“庫存商品”科目，貸記“生產(chǎn)成本”科目；“生產(chǎn)成本”的余額在借方，反映尚未完工的產(chǎn)品成本。 二、工業(yè)結轉成本的會計分錄： 1、結轉制造費用，期末計算成本之前將制造費用余額全部轉入生產(chǎn)成本，分錄為 借：生產(chǎn)成本 貸：制造費用 2、結轉完工產(chǎn)品成本，將完工產(chǎn)品負擔的生產(chǎn)成本轉出，分錄為 借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本 3、結轉銷售成本，將銷售出去的產(chǎn)品的庫存成本結轉，分錄為 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品

悲涼的跳跳糖：回復王瑞老師 僅此？

王瑞老師：回復悲涼的跳跳糖是的，調(diào)往來賬就可以

悲涼的跳跳糖：回復王瑞老師 不是用以前年度損益來做嗎？如下圖

悲涼的跳跳糖：回復王瑞老師 2019年沒有沖銷掉的數(shù)進入了2020年的應收賬款里了。

王瑞老師：回復悲涼的跳跳糖原先只是往來錯誤，不用以前年度損益來調(diào)整

悲涼的跳跳糖：回復王瑞老師 那就好，可是數(shù)據(jù)體現(xiàn)在2019年12月報表應收賬款里，這個不受影響嗎

王瑞老師：回復悲涼的跳跳糖19年的賬現(xiàn)在不是調(diào)不了了，

悲涼的跳跳糖：回復王瑞老師 是調(diào)不了了，所以今年來調(diào)。

王瑞老師：回復悲涼的跳跳糖對的，調(diào)因為19年錯賬掛的往來，

悲涼的跳跳糖：回復王瑞老師 好的，謝謝老師。

王瑞老師：回復悲涼的跳跳糖不客氣，希望五星好評。

悲涼的跳跳糖：回復王瑞老師 老師您好，還有一個問題不明白的是圖中畫紅圈的數(shù)據(jù)怎么會到年末報表的應收賬款余額里？

王瑞老師：回復悲涼的跳跳糖做的會計處理，科目有余額了，做報表就到報表科目里了

悲涼的跳跳糖：回復王瑞老師 今年調(diào)往來錯誤了，之前的預收沖銷完了，預收借方年末轉到應收賬款相應的數(shù)據(jù)也減少？