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非正常損失的購進(jìn)貨物會計處理
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袁老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
4.98
解題: 7.19w
引用 @ 小可 發(fā)表的提問：
非正常損失的購進(jìn)貨物，非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物等是指什么意思？是指經(jīng)過非正常損失后，再次購買的補(bǔ)充之前損失掉的貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？
還是那些之前因?yàn)榉钦p失，耗用掉的那些，不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅呢？
1樓
2022-11-14 10:59:53
全部回復(fù)
袁老師：回復(fù)小可耗用之前購買進(jìn)項(xiàng)稅額，做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出即可
2022-11-14 11:26:08
小可：回復(fù)袁老師 好的，謝謝老師
2022-11-14 11:41:31
袁老師：回復(fù)小可不客氣
2022-11-14 12:05:54
曉海老師
職稱：會計中級職稱
5.00
解題: 2.42w
引用 @ Bonnie 發(fā)表的提問：
請問非正常損失的購進(jìn)貨物不能抵扣包括哪些？正常損失的購進(jìn)貨物能抵扣包括哪些
非正常損失：1）指自然災(zāi)害損失；2）因管理不善造成貨物被盜竊、發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等損失；3）其他非正常損失（如盤虧、購貨短缺有賠償?shù)牟糠郑?稅法對非正常損失的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額和非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不準(zhǔn)予以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 除上述所說的以外就屬于正常損失
2樓
2022-11-14 11:58:16
全部回復(fù)
Bonnie：回復(fù)曉海老師 購貨短缺有賠償?shù)牟糠秩绻情_的專票，不能抵扣是嗎？
2022-11-14 12:30:38
曉海老師：回復(fù)Bonnie是的，應(yīng)該是轉(zhuǎn)出............
2022-11-14 12:50:09
馬老師
職稱：初級會計師,稅務(wù)師,中級會計師
4.99
解題: 1.88w
引用 @ 三一 發(fā)表的提問：
在會計中老師說非常損失的購進(jìn)的進(jìn)項(xiàng)稅不需要作進(jìn)轉(zhuǎn)出，而稅務(wù)老師說非正常損失購進(jìn)的貨物要進(jìn)轉(zhuǎn)出？
應(yīng)該是需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的 稅法上規(guī)定因管理不善導(dǎo)致的霉?fàn)€變質(zhì)等非正常損失需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出
3樓
2022-11-14 13:07:47
全部回復(fù)
馮老師
職稱：注冊稅務(wù)師 會計師 經(jīng)濟(jì)師
5.00
解題: 0.02w
引用 @ Bonnie 發(fā)表的提問：
請問非正常損請問非正常損失的購進(jìn)貨物不能抵扣包括這些是嗎？非正常損失：1）指自然災(zāi)害損失；2）因管理不善造成貨物被盜竊、發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等損失；3）其他非正常損失（如盤虧、購貨短缺有賠償?shù)牟糠郑┦У馁忂M(jìn)貨物不能抵扣包括這些是嗎？非正常損失：1）指自然災(zāi)害損失；2）因管理不善造成貨物被盜竊、發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等損失；3）其他非正常損失（如盤虧、購貨短缺有賠償?shù)牟糠郑┱垎栠@些專票2016年都不能抵扣嗎
是的。這些專票2016年都不能抵扣
4樓
2022-11-14 14:32:53
全部回復(fù)
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
4.99
解題: 62.45w
引用 @ Bonnie 發(fā)表的提問：
請問對于存貨盤虧屬于非正常損失的部分要進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 額轉(zhuǎn)出處理。 非正常損失：管理不善造成被盜，丟失， 霉?fàn)€變質(zhì)的損失，以及被執(zhí)法部門依法沒收或者強(qiáng)令自行銷 毀的貨物。 自然災(zāi)害等其他損失不屬于非正常損失，不用進(jìn) 行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會計處理！
不用轉(zhuǎn)出的，損失全部計入營業(yè)外支出
5樓
2022-11-14 15:55:50
全部回復(fù)
Bonnie：回復(fù)鄒老師 非正常損失：管理不善造成被盜，丟失， 霉?fàn)€變質(zhì)的損失，以及被執(zhí)法部門依法沒收或者強(qiáng)令自行銷 毀的貨物。 （請問這個是非常損失？：自然災(zāi)害等其他損失，不用進(jìn) 行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會計處理?。?/div>
2022-11-14 16:19:46
鄒老師：回復(fù)Bonnie借；待處理財產(chǎn)損益 貸；原材料等科目 借；營業(yè)外支出 貸；待處理財產(chǎn)損益
2022-11-14 16:29:54
Bonnie：回復(fù)鄒老師 非正常損失：對于存貨盤虧，管理不善造成被盜，丟失， 霉?fàn)€變質(zhì)的損失，以及被執(zhí)法部門依法沒收或者強(qiáng)令自行銷 毀的貨物。都計入管理費(fèi)用嗎，
2022-11-14 16:51:17
鄒老師：回復(fù)Bonnie可能計入其他應(yīng)收款，管理費(fèi)用或營業(yè)外支出科目
2022-11-14 17:01:30
小洪老師
職稱：CMA,財務(wù)分析,cfa一級和二級
4.98
解題: 1.66w
引用 @ 愛哭泣的向日葵 發(fā)表的提問：
購進(jìn)貨物非正常損失的稅費(fèi)要轉(zhuǎn)出來嗎
你好，是要轉(zhuǎn)出來的
6樓
2022-11-14 17:23:22
全部回復(fù)
愛哭泣的向日葵：回復(fù)小洪老師 那什么時候不用轉(zhuǎn)出
2022-11-14 17:35:35
小洪老師：回復(fù)愛哭泣的向日葵你好只有一種情況，就是購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)用于增值稅項(xiàng)目
2022-11-14 17:52:23
小惑老師
職稱：稅務(wù)師,中級會計師
4.98
解題: 1.66w
引用 @ 雨果 發(fā)表的提問：
非正常損失的外購貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎？非正常損失的什么增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣？
你好，不可以進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
7樓
2022-11-14 18:38:40
全部回復(fù)
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
4.99
解題: 62.45w
引用 @ Bonnie 發(fā)表的提問：
非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)包括哪些
比如因?yàn)楣芾聿簧票槐I的貨物已經(jīng)因?yàn)樨浳锇l(fā)生的運(yùn)輸勞務(wù)
8樓
2022-11-14 20:02:22
全部回復(fù)
Bonnie：回復(fù)鄒老師 老師，在建工程，領(lǐng)用的原材料被抵扣了，當(dāng)時是這樣做的，：借：原材料45056.1應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額7943.93，貸：銀行存款5萬還有一個是應(yīng)付賬款 請問怎么做進(jìn)項(xiàng)稅額 轉(zhuǎn)了
2022-11-14 20:26:09
鄒老師：回復(fù)Bonnie借；原材料 貸；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）7943.93
2022-11-14 20:51:31
王雁鳴老師
職稱：中級會計師
4.99
解題: 10.37w
引用 @ smile 發(fā)表的提問：
企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失，需不需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？
您好，企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失，需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
9樓
2022-11-14 21:18:23
全部回復(fù)
曉海老師
職稱：會計中級職稱
5.00
解題: 2.42w
引用 @ 沉默的豌豆 發(fā)表的提問：
非常損失 正常損失 哪種是進(jìn)項(xiàng)稅要轉(zhuǎn)出 哪種是進(jìn)項(xiàng)稅不用轉(zhuǎn)出嘛？ 哪種是因自然災(zāi)害引起的 哪種是因管理不善引起的
現(xiàn)行《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)及非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣?！对鲋刀悤盒袟l例實(shí)施細(xì)則》第二十四條規(guī)定，條例第十條第（二）項(xiàng)所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。 新的《增值稅暫行條例》及細(xì)則，一是增加了非正常損失的“相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)”不得抵扣的規(guī)定，是指與購進(jìn)貨物相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)，如運(yùn)輸費(fèi)、加工修理等。二是剔除自然災(zāi)害損失。原細(xì)則規(guī)定非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，包括自然災(zāi)害損失。三是原細(xì)則規(guī)定的“其他非正常損失”，因不夠明確，不利操作，予以刪除。 若企業(yè)發(fā)生非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。如果企業(yè)在貨物發(fā)生非正常損失之前，已將該購進(jìn)貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額實(shí)際申報抵扣，則應(yīng)當(dāng)在該批貨物發(fā)生非正常損失的當(dāng)期，將該批貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額予以轉(zhuǎn)出。 首先，企業(yè)要對損失存貨是否為非正常損失有個正確的判斷。其次，是正確計算其涉及的不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。按所涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額的計算方式不同，非正常損失存貨可分解為：不含運(yùn)費(fèi)的原材料、含運(yùn)費(fèi)的原材料及產(chǎn)成品、半成品三種典型情況。正確掌握上述兩點(diǎn)，處理非正常損失存貨時，就能符合稅法和企業(yè)會計制度的規(guī)定。
10樓
2022-11-14 22:35:01
全部回復(fù)
文文老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師
4.98
解題: 13.2w
引用 @ 盛盛 發(fā)表的提問：
第22題，天災(zāi)可抵人非正常損失不能抵。為何選B
收到，老師先看下截圖內(nèi)容再回復(fù)。
11樓
2022-11-14 23:28:37
全部回復(fù)
文文老師：回復(fù)盛盛22題 答案與解析，均是選擇的A。沒有錯誤。
2022-11-14 23:52:41
文文老師：回復(fù)盛盛鉛筆寫的答案是B，是不對的。
2022-11-15 00:03:58
文文老師：回復(fù)盛盛但參考答案 是A，與解析一致。是對的。
2022-11-15 00:17:20
盛盛：回復(fù)文文老師 不明白，能解釋一下嗎？自然災(zāi)害可抵扣的話為什么不用扣70%
2022-11-15 00:35:55
文文老師：回復(fù)盛盛自然災(zāi)害 進(jìn)項(xiàng)可全額抵扣，不用轉(zhuǎn)出
2022-11-15 00:54:06
文文老師：回復(fù)盛盛自然災(zāi)害，不是人為管理因素造成的，不用轉(zhuǎn)出
2022-11-15 01:22:48
文文老師：回復(fù)盛盛進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的情形中，自然災(zāi)害不在其列
2022-11-15 01:50:55
文文老師：回復(fù)盛盛自然災(zāi)害，可理解為正常損失。
2022-11-15 02:19:49
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
4.99
解題: 62.45w
引用 @ Bonnie 發(fā)表的提問：
請問非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)包括哪些
比如管理不善被盜
12樓
2022-11-15 00:44:17
全部回復(fù)
Bonnie：回復(fù)鄒老師 正常損失包括哪些
2022-11-15 00:59:46
鄒老師：回復(fù)Bonnie比如生產(chǎn)過程中的正常損耗
2022-11-15 01:16:39
郭老師
職稱：初級會計師
4.99
解題: 70.66w
引用 @ 小魚兒 發(fā)表的提問：
老師，正常損失和非正常損失有什么不一樣
正常損失進(jìn)項(xiàng)可以抵扣，非正常損失的不可以。
13樓
2022-11-15 01:44:05
全部回復(fù)
許老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,經(jīng)濟(jì)師,審計師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評估師
4.99
解題: 3.72w
引用 @ 淡月新涼 發(fā)表的提問：
非正常損失和正常損失分別指什么
運(yùn)輸途中的合理損耗,企業(yè)原材料加工過程中一點(diǎn)點(diǎn)的浪費(fèi),都屬于正常損失. 而如果企業(yè)遭到盜竊,火災(zāi)等,就屬于非正常損失了
14樓
2022-11-15 02:40:28
全部回復(fù)
淡月新涼：回復(fù)許老師 報廢屬于正常損失嗎
2022-11-15 03:12:11
許老師：回復(fù)淡月新涼正常的到使用年限的爆發(fā),是正常損失
2022-11-15 03:41:15
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
4.99
解題: 62.45w
引用 @ 氵繁花灬落盡 發(fā)表的提問：
請問非正常損失指什么？
你好，就是非正常原因?qū)е碌膿p失，比如管理不善被盜，自然災(zāi)害造成的損失
15樓
2022-11-15 03:50:03
全部回復(fù)
氵繁花灬落盡：回復(fù)鄒老師 老師好，所以這個解釋是適用于實(shí)務(wù)的對吧？經(jīng)濟(jì)法不適用
2022-11-15 04:22:56
鄒老師：回復(fù)氵繁花灬落盡你好，這個非正常損失是針對會計，稅務(wù)方面的概念 你所指的經(jīng)濟(jì)法非正常損失是什么意思呢
2022-11-15 04:46:49
氵繁花灬落盡：回復(fù)鄒老師 是這樣的老師，對非正常損失的概念我一直都有些糾結(jié)，因?yàn)槲依斫獾姆钦p失和老師的解釋一樣，但在做題中卻常常出錯，今天復(fù)習(xí)到經(jīng)濟(jì)法的增值稅才找到癥結(jié)，問題出在增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣這個知識點(diǎn)，教材明確說明了非正常損失的概念，不包括自然災(zāi)害，所以我真正想問的是，非正常損失在實(shí)務(wù)和經(jīng)濟(jì)法中的處理是不是不一樣
2022-11-15 05:15:48
鄒老師：回復(fù)氵繁花灬落盡你好，自然災(zāi)害也屬于非正常損失，但是自然災(zāi)害對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不需要轉(zhuǎn)出 （這個是特殊規(guī)定 ）
2022-11-15 05:44:29
氵繁花灬落盡：回復(fù)鄒老師 所以非正常損失包含管理不善和自然災(zāi)害，如果一直以來的理解沒錯，那為什么相關(guān)習(xí)題比如“非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣”就是對的呢，這道題沒有考慮到自然災(zāi)害的問題啊。所以到底是經(jīng)濟(jì)法中的非正常損失不包括自然災(zāi)害，還是只有進(jìn)項(xiàng)稅抵扣這是這樣？糊涂了....而且教材上這節(jié)出現(xiàn)了非正常損失的概念，也不包含自然災(zāi)害
2022-11-15 06:08:00
氵繁花灬落盡：回復(fù)鄒老師 老師，這是教材上的概念
2022-11-15 06:26:47
鄒老師：回復(fù)氵繁花灬落盡你好 非正常損失就是非正常原因?qū)е碌膿p失，比如管理不善被盜，自然災(zāi)害造成的損失 非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣，需要看什么情況導(dǎo)致的非正常損失，而不是統(tǒng)一規(guī)定就不能扣除的 如果是管理不善導(dǎo)致非正常損失，進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出處理 如果是自然災(zāi)害導(dǎo)致的非正常損失，進(jìn)項(xiàng)稅額是可以正常抵扣，不需要轉(zhuǎn)出的
2022-11-15 06:54:37
氵繁花灬落盡：回復(fù)鄒老師 老師意思我懂，但是做題人家就沒分情況，還算對了.....而且概念在這，馬上考試了，我需要明確一下。如我說的那道題，到底算不算對？
2022-11-15 07:20:13
鄒老師：回復(fù)氵繁花灬落盡你好，你提供的題目，描述的是管理不善導(dǎo)致被盜（見圖），已經(jīng)很明確說明是被盜而不是自然災(zāi)害，所以進(jìn)項(xiàng)稅額是不可以抵扣，需要做轉(zhuǎn)出處理的
2022-11-15 07:36:43
氵繁花灬落盡：回復(fù)鄒老師 ...老師，不是題目，是上面記號筆標(biāo)注的概念...怪我沒說清
2022-11-15 07:58:55
鄒老師：回復(fù)氵繁花灬落盡你好，這里非正常損失，應(yīng)當(dāng)是包括自然災(zāi)害才是的，只是這里沒有列明
2022-11-15 08:18:25
氵繁花灬落盡：回復(fù)鄒老師 老師，是這樣，我不知道我理解的對不對。在實(shí)務(wù)一般說到非正常損失就是管理不善和自然損失都包括，在經(jīng)濟(jì)法非正常損失一半不包括自然災(zāi)害，經(jīng)濟(jì)法中的自然災(zāi)害一般稱不可抗力
2022-11-15 08:36:41
鄒老師：回復(fù)氵繁花灬落盡你好 會計上的非正常損失包括管理不善和自然損失 而經(jīng)濟(jì)法通常會把人為原因的非正常損失才認(rèn)為是非正常損失，而把自然災(zāi)害按不可抗力處理的
2022-11-15 08:54:42

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