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慵懶、小時(shí)代：回復(fù)鄒老師 所得稅申報(bào)表里自動(dòng)跳出來一個(gè)彌補(bǔ)以前年度虧損1000，改也改不了，這是什么情況？還自動(dòng)帶出來減免所得稅額，這兩種情況如何做分錄呢？（彌補(bǔ)以前年度虧損和減免所得稅額）

鄒老師：回復(fù)慵懶、小時(shí)代你好，彌補(bǔ)虧損不需要做分錄 減免所得稅也不需要做分錄，只需要按彌補(bǔ)虧損和減免所得稅之后實(shí)際需要繳納的稅款金額做計(jì)提，扣繳所得稅分錄就是了

張偉老師：回復(fù)愛笑的流沙會(huì)計(jì)利潤是按直接法計(jì)算的：收入-成本費(fèi)用-稅金。但稅法關(guān)于利潤的確認(rèn)，在稅法上叫應(yīng)納稅所得，它可以按直接法計(jì)算：納稅收入-可稅前扣除的成本費(fèi)用。也可按間接法:會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)增-納稅調(diào)減計(jì)算而成。（稅法上所說的收入和成本費(fèi)用可能與會(huì)計(jì)上的相應(yīng)概念有所差異）

HH：回復(fù)蔣飛老師 好的

HH：回復(fù)蔣飛老師 謝謝老師

蔣飛老師：回復(fù)HH您好，祝您學(xué)習(xí)進(jìn)步，工作順利，麻煩給個(gè)五星評(píng)價(jià)，老師回答您的問題將會(huì)更加用心，謝謝。

陌上花開y：回復(fù)王雁鳴老師 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算為什么不能扣除允許抵扣的增值稅？

王雁鳴老師：回復(fù)陌上花開y您好，因?yàn)樵鲋刀悰]有在期間損益科目里核算，所以不能扣除允許抵扣的增值稅的。

玩命的寶馬：回復(fù)文靜老師 也就是說實(shí)務(wù)這里的當(dāng)期所得稅就是經(jīng)濟(jì)法中說的要交多少稅。但實(shí)務(wù)的所得稅費(fèi)用要向經(jīng)濟(jì)法看齊，在經(jīng)濟(jì)法中算出的應(yīng)納所得稅額的基礎(chǔ)上再進(jìn)行調(diào)增調(diào)減

玩命的寶馬：回復(fù)文靜老師 我覺得最后沒理解對(duì)。我再想想

玩命的寶馬：回復(fù)文靜老師 也就是說實(shí)務(wù)這里的當(dāng)期所得稅就是經(jīng)濟(jì)法中說的要交多少稅，即應(yīng)納稅所得稅額。但實(shí)務(wù)要向經(jīng)濟(jì)法看齊。在實(shí)務(wù)里稅前利潤不能直接乘以稅率計(jì)算要交的稅，而是要進(jìn)行調(diào)整，把這個(gè)利潤調(diào)增或調(diào)減。算出的數(shù)字才可以乘以稅率，才是要交的稅。

文靜老師：回復(fù)玩命的寶馬是的，同學(xué)。交多少稅，稅法說了算

玩命的寶馬：回復(fù)文靜老師 遞延所得稅是直接在算出的應(yīng)納稅所得稅額基礎(chǔ)上加減。而這個(gè)調(diào)增調(diào)減是在會(huì)計(jì)利潤基礎(chǔ)上增加或減少，兩者有點(diǎn)區(qū)別

玩命的寶馬：回復(fù)文靜老師 老師，你看看，我最后理解的正確不？

文靜老師：回復(fù)玩命的寶馬1.實(shí)務(wù)這里的當(dāng)期所得稅就是經(jīng)濟(jì)法中說的要交多少稅，即應(yīng)納稅所得稅額。但實(shí)務(wù)要向經(jīng)濟(jì)法看齊。在實(shí)務(wù)里稅前利潤不能直接乘以稅率計(jì)算要交的稅，而是要進(jìn)行調(diào)整，把這個(gè)利潤調(diào)增或調(diào)減。算出的數(shù)字才可以乘以稅率，才是要交的稅。(這段理解正確)2.遞延所得稅是直接在算出的應(yīng)納稅所得稅額基礎(chǔ)上加減。而這個(gè)調(diào)增調(diào)減是在會(huì)計(jì)利潤基礎(chǔ)上增加或減少，兩者有點(diǎn)區(qū)別(這個(gè)不正確)。遞延所得稅是會(huì)計(jì)賬面價(jià)值和稅法規(guī)定的計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異，比如會(huì)計(jì)上固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=原值-累計(jì)折舊-減值準(zhǔn)備。稅法上固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=原值-累計(jì)折舊，這樣會(huì)計(jì)的賬面價(jià)值＜稅法的計(jì)稅基礎(chǔ)(稅收口徑認(rèn)可的資產(chǎn))，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn)，借遞延所得稅資產(chǎn)貸所得稅費(fèi)用。

Fighting：回復(fù)紫藤老師 所得稅費(fèi)用和應(yīng)納所得稅不都是所得稅嗎？ 區(qū)別就公式不同？

紫藤老師：回復(fù)Fighting所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅%2B遞延所得稅 這個(gè)是考慮了遞延，實(shí)務(wù)中很少