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AA會(huì)計(jì)學(xué)堂-希老師：回復(fù)樸老師 就是不知道怎么做賬

樸老師：回復(fù)AA會(huì)計(jì)學(xué)堂-希老師兩類礦業(yè)企業(yè)的賬務(wù)處理方法不同，各自的處理方法如下： 第一類企業(yè)：企業(yè)探礦權(quán)采礦權(quán)會(huì)計(jì)處理規(guī)定 一、探礦權(quán)使用費(fèi)和價(jià)款的核算 （一）會(huì)計(jì)科目 企業(yè)應(yīng)增設(shè)“勘探開發(fā)成本”科目和“地質(zhì)成果”科目，分別核算企業(yè)在地質(zhì)勘探過程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用和通過地質(zhì)勘探取得的地質(zhì)成果的實(shí)際成本。 企業(yè)應(yīng)在“其他應(yīng)交款”科目下增設(shè)“應(yīng)交探礦權(quán)使用費(fèi)”、“應(yīng)交探礦權(quán)價(jià)款”明細(xì)科目（外商投資企業(yè)在“其他應(yīng)付款”科目下增設(shè)“應(yīng)交探礦權(quán)使用費(fèi)”、“應(yīng)交探礦權(quán)價(jià)款”明細(xì)科目，下同），核算企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交納的探礦權(quán)使用費(fèi)和價(jià)款。 （二）賬務(wù)處理 企業(yè)按規(guī)定申請(qǐng)取得探礦權(quán)，其應(yīng)交納的探礦權(quán)使用費(fèi)，直接計(jì)入勘探開發(fā)成本。企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)交納的探礦權(quán)使用費(fèi)，借記“勘探開發(fā)成本—××項(xiàng)目”科目，貸記“銀行存款”或“其他應(yīng)交款—應(yīng)交探礦權(quán)使用費(fèi)”科目。 企業(yè)申請(qǐng)取得國家出資勘查形成的探礦權(quán)，除應(yīng)交納探礦權(quán)使用費(fèi)外，還應(yīng)交納探礦權(quán)價(jià)款，應(yīng)交納的探礦權(quán)價(jià)款直接計(jì)入勘探開發(fā)成本。企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交納的探礦權(quán)價(jià)款，借記“勘探開發(fā)成本—××項(xiàng)目”科目，貸記“銀行存款”或“其他應(yīng)交款—應(yīng)交探礦權(quán)價(jià)款”科目。 實(shí)際交納探礦權(quán)使用費(fèi)、價(jià)款，借記“其他應(yīng)交款—應(yīng)交探礦權(quán)使用費(fèi)、應(yīng)交探礦權(quán)價(jià)款”科目，貸記“銀行存款”科目。 企業(yè)在勘探生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，借記“勘探開發(fā)成本—××項(xiàng)目”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付工資”等科目?？碧浇Y(jié)束形成地質(zhì)成果的，借記“地質(zhì)成果”科目，貸記“勘探開發(fā)成本—××項(xiàng)目”科目；不能形成地質(zhì)成果的，一次計(jì)入當(dāng)期損益，借記“管理費(fèi)用—勘探開發(fā)成本”科目，貸記“勘探開發(fā)成本—××項(xiàng)目”科目。 石油企業(yè)在勘探生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，借記“勘探開發(fā)成本—××項(xiàng)目”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付工資”等科目；勘探結(jié)束形成地質(zhì)成果并轉(zhuǎn)入開采的，形成資產(chǎn)的部分，借記“固定資產(chǎn)”等科目，貸記“勘探開發(fā)成本—××項(xiàng)目”科目；未形成資產(chǎn)的部分，經(jīng)批準(zhǔn)予以核銷，借記有關(guān)科目，貸記“勘探開發(fā)成本—××項(xiàng)目”科目。勘探結(jié)束全部未形成地質(zhì)成果的，經(jīng)批準(zhǔn)核銷已發(fā)生的勘探開發(fā)支出，借記有關(guān)科目，貸記“勘探開發(fā)成本—××項(xiàng)目”科目。 二、采礦權(quán)使用費(fèi)和價(jià)款的核算 （一）會(huì)計(jì)科目 企業(yè)應(yīng)在“無形資產(chǎn)”科目下增設(shè)“采礦權(quán)”明細(xì)科目，核算企業(yè)通過交納采礦權(quán)價(jià)款取得的由國家出資形成的采礦權(quán)。在“其他應(yīng)交款”科目下增設(shè)“應(yīng)交采礦權(quán)使用費(fèi)”、“應(yīng)交采礦權(quán)價(jià)款”明細(xì)科目（外商投資企業(yè)在“其他應(yīng)付款”科目下增設(shè)“應(yīng)交采礦權(quán)使用費(fèi)”、“應(yīng)交采礦權(quán)價(jià)款”明細(xì)科目，下同），核算企業(yè)應(yīng)交納的采礦權(quán)使用費(fèi)和價(jià)款。 企業(yè)應(yīng)在“管理費(fèi)用”科目下增設(shè)“采礦權(quán)使用費(fèi)”明細(xì)科目，核算企業(yè)在開采過程中，按規(guī)定交納的采礦權(quán)使用費(fèi)。 （二）賬務(wù)處理 企業(yè)申請(qǐng)取得采礦權(quán)，其應(yīng)交納的采礦權(quán)使用費(fèi)直接計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)交納的采礦權(quán)使用費(fèi)，借記“管理費(fèi)用—采礦權(quán)使用費(fèi)”科目，貸記“銀行存款”、“其他應(yīng)交款—應(yīng)交采礦權(quán)使用費(fèi)”科目。 企業(yè)通過交納采礦權(quán)價(jià)款取得的由國家出資形成的采礦權(quán)，按規(guī)定應(yīng)交納的采礦權(quán)價(jià)款，應(yīng)作為無形資產(chǎn)核算，并在采礦權(quán)受益期內(nèi)分期平均攤銷。企業(yè)應(yīng)按應(yīng)交的采礦權(quán)價(jià)款，借記“無形資產(chǎn)—采礦權(quán)”科目，貸記“銀行存款”或“其他應(yīng)交款—應(yīng)交采礦權(quán)價(jià)款”科目；分期攤銷時(shí)，借記“管理費(fèi)用—無形資產(chǎn)攤銷”科目，貸記“無形資產(chǎn)—采礦權(quán)”科目。 實(shí)際交納采礦權(quán)使用費(fèi)、價(jià)款，借記“其他應(yīng)交款—應(yīng)交采礦權(quán)使用費(fèi)、應(yīng)交采礦權(quán)價(jià)款”科目，貸記“銀行存款”科目。 三、探礦權(quán)和采礦權(quán)轉(zhuǎn)讓的核算 國有企業(yè)實(shí)際占有的由國家出資勘查形成的探礦權(quán)和采礦權(quán)在轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)首先補(bǔ)交探礦權(quán)和采礦權(quán)價(jià)款部分，借記“地質(zhì)成果”、“無形資產(chǎn)—采礦權(quán)”科目，按規(guī)定轉(zhuǎn)增資本的部分，貸記“實(shí)收資本”科目，按規(guī)定上交的部分，貸記“銀行存款”科目。轉(zhuǎn)讓時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目；同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)探礦權(quán)和采礦權(quán)成本，借記“其他業(yè)務(wù)支出”科目，貸記“地質(zhì)成果”、“無形資產(chǎn)—采礦權(quán)”科目。 國有企業(yè)按規(guī)定轉(zhuǎn)讓由本企業(yè)自行出資勘查形成的探礦權(quán)時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目；同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)探礦權(quán)成本，借記“其他業(yè)務(wù)支出”科目，貸記“地質(zhì)成果”等科目。 企業(yè)按規(guī)定轉(zhuǎn)讓由本企業(yè)自行出資勘查形成的采礦權(quán)時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目；同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)所轉(zhuǎn)讓采礦權(quán)的攤余價(jià)值，借記“其他業(yè)務(wù)支出”科目，貸記“地質(zhì)成果”科目。 四、會(huì)計(jì)報(bào)表 企業(yè)應(yīng)在“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“其他長期資產(chǎn)”項(xiàng)目下增設(shè)“地質(zhì)成果”項(xiàng)目和“勘探開發(fā)成本”項(xiàng)目，分別反映企業(yè)因地質(zhì)勘探而獲得的地質(zhì)成果的實(shí)際成本以及在地質(zhì)勘探過程中所發(fā)生的各項(xiàng)支出。 第二類企業(yè)：地質(zhì)勘查單位探礦權(quán)采礦權(quán)會(huì)計(jì)處理 一、地質(zhì)勘查單位申請(qǐng)取得探礦權(quán)，應(yīng)交納的探礦權(quán)使用費(fèi)應(yīng)直接計(jì)入地勘生產(chǎn)成本。地質(zhì)勘查單位按規(guī)定應(yīng)交納的探礦權(quán)使用費(fèi)，借記“地勘生產(chǎn)—××項(xiàng)目”科目，貸記“銀行存款”、“其他應(yīng)交款—應(yīng)交探礦權(quán)使用費(fèi)”科目。 地質(zhì)勘查單位申請(qǐng)取得國家出資勘查形成的探礦權(quán)，除應(yīng)交納探礦權(quán)使用費(fèi)外，還應(yīng)交納探礦權(quán)價(jià)款。應(yīng)交納的探礦權(quán)價(jià)款應(yīng)直接計(jì)入地勘生產(chǎn)成本。地質(zhì)勘查單位應(yīng)交納的探礦權(quán)價(jià)款，借記“地勘生產(chǎn)—××項(xiàng)目”科目，貸記“銀行存款”、“其他應(yīng)交款—應(yīng)交探礦權(quán)價(jià)款”科目。 實(shí)際交納探礦權(quán)使用費(fèi)、價(jià)款時(shí)，借記“其他應(yīng)交款—應(yīng)交探礦權(quán)使用費(fèi)、應(yīng)交探礦權(quán)價(jià)款”科目，貸記“銀行存款”科目。 二、地質(zhì)勘查單位申請(qǐng)取得采礦權(quán)，應(yīng)交納的采礦權(quán)使用費(fèi)應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。地質(zhì)勘查單位應(yīng)交納的采礦權(quán)使用費(fèi)，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”、“其他應(yīng)交款—應(yīng)交采礦權(quán)使用費(fèi)”科目。 地質(zhì)勘查單位申請(qǐng)取得國家出資勘查形成的采礦權(quán)，除應(yīng)交納采礦權(quán)使用費(fèi)外，還應(yīng)交納采礦權(quán)價(jià)款。應(yīng)交納的采礦權(quán)價(jià)款應(yīng)作為無形資產(chǎn)核算，并在采礦權(quán)受益期內(nèi)分期平均攤銷。地質(zhì)勘查單位應(yīng)在“無形資產(chǎn)”科目下增設(shè)“采礦權(quán)”明細(xì)科目，應(yīng)交納的采礦權(quán)價(jià)款，借記“無形資產(chǎn)—采礦權(quán)”科目，貸記“銀行存款”、“其他應(yīng)交款—應(yīng)交采礦權(quán)價(jià)款”科目；分期攤銷時(shí)，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“無形資產(chǎn)—采礦權(quán)”科目。 實(shí)際交納采礦權(quán)使用費(fèi)、價(jià)款時(shí)，借記“其他應(yīng)交款—應(yīng)交采礦權(quán)使用費(fèi)、應(yīng)交采礦權(quán)價(jià)款”科目，貸記“銀行存款”科目。 三、地質(zhì)勘查單位進(jìn)行地勘生產(chǎn)發(fā)生的各項(xiàng)成本以及結(jié)轉(zhuǎn)地勘生產(chǎn)成本，按現(xiàn)行《地質(zhì)勘查單位會(huì)計(jì)制度》有關(guān)地勘生產(chǎn)的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，其中，自行出資勘查發(fā)生的地勘生產(chǎn)成本，沒有形成地質(zhì)成果的，應(yīng)轉(zhuǎn)作損失，從“地勘生產(chǎn)”科目轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用”科目，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“地勘生產(chǎn)”科目。 四、地質(zhì)勘查單位經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓探礦權(quán)或以探礦權(quán)對(duì)外投資，按現(xiàn)行《地質(zhì)勘查單位會(huì)計(jì)制度》關(guān)于轉(zhuǎn)讓地質(zhì)成果的規(guī)定處理。 地質(zhì)勘查單位經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓采礦權(quán)，按其轉(zhuǎn)讓收入，借記“銀行存款”等科目，貸記“經(jīng)營收入—多種經(jīng)營收入”科目；同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)所轉(zhuǎn)讓采礦權(quán)的攤余價(jià)值，借記“經(jīng)營成本—多種經(jīng)營成本”科目，貸記“無形資產(chǎn)—采礦權(quán)”科目。

AA會(huì)計(jì)學(xué)堂-希老師：回復(fù)樸老師 就是每個(gè)月都要審報(bào)哪些稅種？

AA會(huì)計(jì)學(xué)堂-希老師：回復(fù)樸老師 以及稅率各是多少？我在想，以后我們開采出來的礦石紅過加工肯定要銷售的對(duì)吧，肯定要給對(duì)方開專用發(fā)票，有銷項(xiàng)稅，那么進(jìn)項(xiàng)稅怎么來的？怎么抵扣？

AA會(huì)計(jì)學(xué)堂-希老師：回復(fù)樸老師 還有我們這個(gè)月剛買了一輛車，人家給開的票有進(jìn)項(xiàng)稅，這個(gè)票怎么處理？

樸老師：回復(fù)AA會(huì)計(jì)學(xué)堂-希老師這個(gè)就看稅局給你核定的稅種有什么，一般就是增值稅附加稅所得稅印花稅資源稅 車的話你們是一般納稅人就可以抵扣進(jìn)項(xiàng)

AA會(huì)計(jì)學(xué)堂-希老師：回復(fù)樸老師 我們的礦現(xiàn)在還沒開始

樸老師：回復(fù)AA會(huì)計(jì)學(xué)堂-希老師這個(gè)需要去稅局核定

dream&憶紛飛：回復(fù)金鋰?yán)蠋?/span> 老師，購進(jìn)的這個(gè)商品有進(jìn)項(xiàng)稅額，這個(gè)在商品做帳的單據(jù)引過來沒有做，我這邊怎么處理啊

金鋰?yán)蠋煟?/span>回復(fù)dream&憶紛飛引憑證的時(shí)候正常是有進(jìn)項(xiàng)的呀，是不是系統(tǒng)設(shè)置的問題，還是你在錄購進(jìn)單據(jù)的時(shí)候稅率沒選？

dream&憶紛飛：回復(fù)金鋰?yán)蠋?/span> 管家婆軟件沒有這個(gè)稅率，不知道怎么回事

金鋰?yán)蠋煟?/span>回復(fù)dream&憶紛飛管家婆自動(dòng)生成的憑證是會(huì)帶出進(jìn)項(xiàng)稅科目的，沒有帶出的話，你問一下管家婆供應(yīng)商看是什么問題

dream&憶紛飛：回復(fù)金鋰?yán)蠋?/span> 好的，謝謝老師哈

寒冰：回復(fù)李愛文老師 老師，追問一下。您的解答我可以理解為判斷這家企業(yè)是否是按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或者小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的標(biāo)準(zhǔn)就是看這家公司是否為上市公司？

李愛文老師：回復(fù)寒冰你的理解已是對(duì)的了，就是一般納稅人可能是實(shí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則也可能是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，主要判斷是企業(yè)是否上市

小明：回復(fù)暖暖老師 老師題目在圖片里。麻煩你看一下

暖暖老師：回復(fù)小明就是數(shù)字是自己說了算的對(duì)吧

小明：回復(fù)暖暖老師 是的，該怎么做呢

暖暖老師：回復(fù)小明? ? ? ?1、借交易性金融資產(chǎn)-成本1000000 應(yīng)收股利2000 投資收益2000 貸銀行存款1040000

暖暖老師：回復(fù)小明2、借銀行存款20000 貸應(yīng)收股利20000

暖暖老師：回復(fù)小明3、借交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)150000 貸公允價(jià)值變動(dòng)損益150000

暖暖老師：回復(fù)小明4、借應(yīng)收股利20000 貸投資收益20000

暖暖老師：回復(fù)小明5、借公允價(jià)值變動(dòng)損益50000 貸交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)50000

暖暖老師：回復(fù)小明借銀行存款1180000 貸交易性金融資產(chǎn)-成本1000000 交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)100000 投資收益80000

小明：回復(fù)暖暖老師 任務(wù)2該怎么做呢老師

暖暖老師：回復(fù)小明我不知道這個(gè)購入業(yè)務(wù)寫哪幾筆？

小明：回復(fù)暖暖老師 任務(wù)3：模擬該公司4月份5筆銀行存款會(huì)計(jì)處理過程，寫出相關(guān)計(jì)算過程，說明和分錄。。好的，那任務(wù)3可以做嗎

暖暖老師：回復(fù)小明借銀行存款 貸庫存現(xiàn)金

暖暖老師：回復(fù)小明借銀行存款452000 貸主營業(yè)務(wù)收入400000 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額52000

暖暖老師：回復(fù)小明借營業(yè)外支出30000 貸銀行存款30000

暖暖老師：回復(fù)小明借管理費(fèi)用9000 應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額540 貸銀行存款9540

小明：回復(fù)暖暖老師 好的，謝謝老師

暖暖老師：回復(fù)小明不客氣，麻煩給五星好評(píng)

我的幸福：回復(fù)曉海老師 好的，謝謝

曉海老師：回復(fù)我的幸福不客氣

xijunkokhjhk：回復(fù)郭老師 我們單位是在美團(tuán)平臺(tái)上接的業(yè)務(wù) 發(fā)票要怎么開 我們也不清楚客戶信息

郭老師：回復(fù)xijunkokhjhk你好，是零散的客戶，對(duì)方不要發(fā)票的，可以做無票收入，不用開發(fā)票的。

xijunkokhjhk：回復(fù)郭老師 那就是申報(bào)增值稅的時(shí)候 做無票收入？那賬務(wù)附件有什么

郭老師：回復(fù)xijunkokhjhk你的發(fā)貨單或者銀行回單都可以。

勤勞的白云：回復(fù)樸老師 工商局的備案資料中有企業(yè)使用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則資料嗎？

樸老師：回復(fù)勤勞的白云有的，有這個(gè)資料的

勤勞的白云：回復(fù)樸老師 現(xiàn)電子稅務(wù)局中備案的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，那我否可繼續(xù)按這個(gè)做帳？

樸老師：回復(fù)勤勞的白云嗯，可以，但是不能用非營利組織的科目

1428847081：回復(fù)立紅老師 老師，我們這個(gè)是免稅的嗎

立紅老師：回復(fù)1428847081你好，提供給境外單位的技術(shù)服務(wù)是在境外使用么

1428847081：回復(fù)立紅老師 對(duì)

立紅老師：回復(fù)1428847081你好，如果是這樣，是免稅的

1428847081：回復(fù)立紅老師 老師，增值稅是免了，企業(yè)所得稅跟普通公司一樣，盈利就要就要交稅嗎

立紅老師：回復(fù)1428847081你好，是的，是這樣的。

1428847081：回復(fù)立紅老師 謝謝老師，還得再咨詢您一下，提供給境外單位的技術(shù)服務(wù)費(fèi)在境外使用還是在境內(nèi)使用，有啥區(qū)別嗎

立紅老師：回復(fù)1428847081你好，如果是在境內(nèi)使用，增值稅是不免 的

1428847081：回復(fù)立紅老師 謝謝老師，這個(gè)需要做出口備案手續(xù)，還有稅務(wù)備案的出口免稅嗎

立紅老師：回復(fù)1428847081你好，應(yīng)該需要做這些相關(guān)手續(xù)的。