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上善若水。：回復彩麗老師 可是為啥自動提取的時候提取的跟票上的不一樣

彩麗老師：回復上善若水。具體是怎么不一樣？

上善若水。：回復彩麗老師 我減去負數(shù)發(fā)票后銷項稅額是10萬，電子稅務(wù)局自動提取的是11萬

彩麗老師：回復上善若水。你把開票軟件里面的發(fā)票匯總表上的數(shù)據(jù)完整的截圖發(fā)過來看下呢

知性的綠草：回復糖果老師 增值稅普通發(fā)票，點了作廢后還需要點上報匯總是嗎？沒有點的話，到下個月就變隔月的了是嗎？

糖果老師：回復知性的綠草不是，你要是只針對這張作廢發(fā)票的話是不用的，是說你申報前再按上報匯總

知性的綠草：回復糖果老師 請問還需要點反寫監(jiān)控嗎？

糖果老師：回復知性的綠草嗯這個也是不用的

知性的綠草：回復糖果老師 好的，感謝。那什么時候要申報？是不是每個月1-15日都要申報一次？還是有開發(fā)票的時候才需要申報？

糖果老師：回復知性的綠草每個月1-15日都要申報一次的

逢考必過：回復maize老師 是給購買方的。公司名稱開錯了，作廢后需要重新開。

maize老師：回復逢考必過對方認證么，發(fā)票退回給你么

逢考必過：回復maize老師 發(fā)票現(xiàn)在讓他寄回來，如果認證了該怎么辦？沒認證又是怎么處理的呢？

maize老師：回復逢考必過認證不需要退回，對方開紅字信息表，，退回沒有認證話你這邊開紅字信息表

逢考必過：回復maize老師 名稱開錯了應(yīng)該認證不了吧

maize老師：回復逢考必過沒有認證就叫對方退回，你這邊開紅字信息表就可以

逢考必過：回復maize老師 可以說下整個流程嗎？謝謝

maize老師：回復逢考必過根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第47號），需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的情況可以歸納為三種： 　?。?）購買方認證相符后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形，但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓需要開具紅字發(fā)票的； 　　（2）購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的； 　?。?）銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的。 　　其中，第一和第二種情況由購買方申請紅字信息表，第三種情況由銷售方申請紅字信息表。 如何申請紅字發(fā)票？ 紅字發(fā)票的申請流程分為四步：紅字信息表填開、上傳信息表至稅務(wù)局端系統(tǒng)、下載生成編號的信息表、銷售方開具負數(shù)發(fā)票。納稅人可以通過金稅盤或稅控盤兩種開票系統(tǒng)進行申請操作。 　　 　　根據(jù)《增值稅發(fā)票開具指南》，具體流程為： 　　 　　1.購買方取得增值稅專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》)，在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字增值稅專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。 　　購買方取得增值稅專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字增值稅專用發(fā)票信息。 　　銷售方開具增值稅專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字增值稅專用發(fā)票信息。

wo：回復小智老師 老師，雖然會計賬務(wù)不做處理，但是發(fā)票上會出現(xiàn)銷項正廢金額 比如2020年10月： 銷項正廢發(fā)票金額：1000 銷項負數(shù)金額：5000 銷項負數(shù)金額：500 實際銷售金額：3500（5000-1000-500） 請問，電子稅務(wù)局申報的營業(yè)收入是3500元，還是4500元（5000-1000）【因為作廢的1000元是不做會計處理】

wo：回復小智老師 【更正！最新！】老師，雖然會計賬務(wù)不做處理，但是發(fā)票上會出現(xiàn)銷項正廢金額 比如2020年10月： 銷項正廢發(fā)票金額：1000 銷項負數(shù)金額：5000 銷項負數(shù)金額：500 實際銷售金額：3500（5000-1000-500） 請問，電子稅務(wù)局申報的營業(yè)收入是3500元，還是4500元（5000-500）【因為作廢的1000元是不做會計處理】

小智老師：回復wo您好，按實際銷售額來處理。

wo：回復小智老師 老師，也就是4500是嗎？

小智老師：回復wo您好，是3500，這個1000雖然不做賬，但是是作廢發(fā)票，不能計入。

wo：回復小智老師 ？？？ 10月1日我方開具一張銷售發(fā)票不含稅收入1000元，之后第2天就作廢，會計上未做處理 10月5日我方開具一張正數(shù)發(fā)票不含稅收入5000元 10月20日我方?jīng)_紅上個月的發(fā)票不含稅收入500元 請問營業(yè)收入是4500元還是3500元

小智老師：回復wo您好，這樣的話是4500，實際銷售額也是4500，我看您之前說實際銷售額3500，所以才誤判了。

wo：回復小智老師 老師，稅控盤的關(guān)于實際銷售金額3500=銷項正數(shù)發(fā)票金額5000-銷項正廢發(fā)票1000-銷項負數(shù)金額500 也就是說發(fā)票上匯總統(tǒng)計的實際銷售額和申報的營業(yè)收入有時候是不一致的是嗎？

小智老師：回復wo您好，銷項正數(shù)金額-銷項負數(shù)金額=本月銷項金額。交稅以此計算結(jié)果為準。

yan：回復鄒老師 開張紅字發(fā)票，也就是一張負數(shù)發(fā)票是吧。

鄒老師：回復yan是的

yan：回復鄒老師 好的，謝謝

鄒老師：回復yan不客氣，祝你學習愉快，工作順利。

咪丫米：回復maize老師 謝謝老師，我11月開了8000發(fā)票，12月開的負數(shù)沖正發(fā)票，這筆收費就充掉了，也不要計算到增值稅里面吧

maize老師：回復咪丫米這個負數(shù)是需要沖回12月銷售額。

咪丫米：回復maize老師 那請問怎么做分錄呢

maize老師：回復咪丫米科目不變數(shù)字是負數(shù)沖回就可以。