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工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)每月工作流程 1 、審核原始憑證。 2 、根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。 3 、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)賬。 4 、產(chǎn)品成本核算： (1 ) 核算間接部門(mén)費(fèi)用 ( 制造費(fèi)用 ) 直接部門(mén)的投入 ( 生產(chǎn)成本 ) (2 ) 制造費(fèi)用在間接部門(mén)之間分?jǐn)?，然后結(jié)轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。 (3 ) 計(jì)算當(dāng)期材料收發(fā)存。 (4 ) 生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配。 5 、月末作相關(guān)的提取、攤銷(xiāo)、結(jié)轉(zhuǎn)憑證。 6 、根據(jù)記賬憑證、結(jié)轉(zhuǎn)憑證編制科目匯總表。 7 、根據(jù)科目匯總表登記總帳。 8 、月末結(jié)帳、對(duì)帳，做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。 9 、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

您好，農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社嗎，可以選擇農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（試行）

你好！每個(gè)銀行不同，你帶上財(cái)務(wù)章，法人章，公章，營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本，法人身份證原件，經(jīng)辦人身份證原件去銀行就可以了。 對(duì)賬就是核對(duì)下金額是不是一致

一、融資租賃是指租賃的當(dāng)事人約定，由出租人根據(jù)承租人的決定向承租人選定的第三者（供貨人）購(gòu)買(mǎi)承租人選定的設(shè)備，以承租人支付租金為條件，將該物件的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租人，并在一個(gè)不間斷的長(zhǎng)期租賃期間內(nèi)，通過(guò)收取租金的方式，收回全部或大部分投資。 符合下列條件之一的租賃為融資租賃： 1、在租賃期滿時(shí),租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方； 2、租賃期為資產(chǎn)使用年限的大部分(75%或以上)； 3、租賃期內(nèi)租賃最低付款額大于或基本等于租賃開(kāi)始日資產(chǎn)的公允價(jià)值。 4、承租人有購(gòu)買(mǎi)租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購(gòu)買(mǎi)價(jià)預(yù)計(jì)遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值，所以在租賃開(kāi)始日可以合理確定承租人將會(huì)行使選擇權(quán)； ? 二、承租方相關(guān)賬務(wù)處理 在租賃開(kāi)始日，承租人通常應(yīng)當(dāng)將租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值和最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值，將最低租賃付款額作為長(zhǎng)期應(yīng)付款的入賬價(jià)值，并將兩者之間的差額記錄為未確認(rèn)融資費(fèi)用。 未確認(rèn)融資費(fèi)用的分?jǐn)?，在融資租賃下，承租人向出租人支付的租金中，包含了本金和利息兩部分。承租人支付租金時(shí)，一方面應(yīng)減少長(zhǎng)期應(yīng)付款，另一方面應(yīng)同時(shí)將未確認(rèn)的融資租賃費(fèi)用按一定的方法確認(rèn)為當(dāng)期融資費(fèi)用，在先付租金（即每期起初等額支付租金）的情況下，租賃期第一期支付的租金不含利息，只需減少長(zhǎng)期應(yīng)付款，不必確認(rèn)當(dāng)期融資費(fèi)用。 初始直接費(fèi)用是指在租賃談判和簽訂租賃合同的過(guò)程中發(fā)生的可直接歸屬于租賃項(xiàng)目的費(fèi)用。承租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用通常有印花稅、傭金、律師費(fèi)、差旅費(fèi)、談判發(fā)生的費(fèi)用等。承租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值。 1、一般融資租賃承租方賬務(wù)處理 租賃期開(kāi)始日， 借：融資租賃資產(chǎn) 借：未確認(rèn)融資費(fèi)用 貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款 付款時(shí)作分錄， 借：長(zhǎng)期應(yīng)付款 貸：銀行存款 同時(shí)分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用， 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用（以實(shí)際利率計(jì)算確認(rèn)） 承租人在計(jì)算最低租賃付款額時(shí)，能取得出租方的租賃內(nèi)含利率的，以租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；否則，以合同約定的利率為折現(xiàn)率；合同也沒(méi)有約定的，以同期銀行貸款利率為折現(xiàn)率。 2、融資性售后回租業(yè)務(wù)承租方賬務(wù)處理 出售資產(chǎn)時(shí)作分錄， 借：應(yīng)收賬款（銀行存款） 借：累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) 貸：遞延收益 租入資產(chǎn)作分錄， 借：融資租賃資產(chǎn) 貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款 貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用 付款時(shí)作分錄， 借：長(zhǎng)期應(yīng)付款 貸：銀行存款 同時(shí)分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用， 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用（按實(shí)際利率確認(rèn)） 租入資產(chǎn)折舊， 借：管理費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊 分?jǐn)傔f延收益， 借：遞延收益 貸：管理費(fèi)用 ? 2、承租人折舊期間 確定租賃資產(chǎn)的折舊期間時(shí)，應(yīng)根據(jù)租賃合同規(guī)定。如果能夠合理確定租賃期滿時(shí)承租人將會(huì)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)，即可認(rèn)定承租人擁有該項(xiàng)資產(chǎn)的全部尚可使用年限，因此應(yīng)以租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)的尚可使用年限作為折舊期間；如果無(wú)法合理確定租賃期滿時(shí)承租人是否能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)，則應(yīng)以租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短者作為折舊期間。 3、租賃期滿時(shí)的會(huì)計(jì)處理 租賃期滿時(shí)，承租人通常對(duì)租賃資產(chǎn)的處理有三種情況： （1）返還租賃資產(chǎn)。借記“長(zhǎng)期應(yīng)付款-應(yīng)付融資租賃款”、“累計(jì)折舊”科目，貸記“固定資產(chǎn)-融資租入固定資產(chǎn)”科目。 （2）優(yōu)惠續(xù)租租賃資產(chǎn)。如果承租人行使優(yōu)惠續(xù)租選擇權(quán)，則應(yīng)視同該項(xiàng)租賃一直存在而做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。如果期滿沒(méi)有續(xù)租，根據(jù)租賃合同要向出租人支付違約金時(shí)，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記“銀行存款”等科目。 （3）留購(gòu)租賃資產(chǎn)。在承租人享有優(yōu)惠購(gòu)買(mǎi)選擇權(quán)時(shí)，支付購(gòu)價(jià)時(shí)，借記“長(zhǎng)期應(yīng)付款-應(yīng)付融資租賃款”，貸記“銀行存款”等科目；同時(shí)，將固定資產(chǎn)從“融資租入固定資產(chǎn)”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入有關(guān)其他明細(xì)科目。 三、出租方相關(guān)賬務(wù)處理 出租人應(yīng)將租賃開(kāi)始日最低租賃收款額作為應(yīng)收融資租賃款的入賬價(jià)值，并同時(shí)記錄未擔(dān)保余值，將最低租賃收款額與未擔(dān)保余值之和與其現(xiàn)值之和的差額記錄為未實(shí)現(xiàn)融資收益。出租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用，通常包括印花稅、傭金、律師費(fèi)、差旅費(fèi)、談判費(fèi)等。出租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。出租人每期收到的租金包括本金和利息兩部分。未實(shí)現(xiàn)融資收益應(yīng)當(dāng)在租賃期內(nèi)各個(gè)期間進(jìn)行分配，確認(rèn)為各期的融資收入。分配時(shí)，出租人應(yīng)當(dāng)采用實(shí)際利率法計(jì)算當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)融資收入，在與實(shí)際利率法計(jì)算結(jié)果無(wú)重大變化的情況下，也可以采用直線法和年數(shù)總和法。 出租人每期收到的租金，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收融資租賃款”科目。同時(shí)，每期確認(rèn)融資租賃收入時(shí)，借記“未實(shí)現(xiàn)融資收益”科目，貸記“租賃收入”“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”科目。 1、一般融資租賃租賃期賬務(wù)處理， 租賃期開(kāi)始日 借：長(zhǎng)期應(yīng)收款-應(yīng)收融資租賃款 借：未擔(dān)保余值 借：累計(jì)折舊 貸：融資租賃資產(chǎn)（為最低租賃收款現(xiàn)值與未擔(dān)保余值的現(xiàn)值之和） 貸：未實(shí)現(xiàn)融資收益 融資租賃資產(chǎn)賬面價(jià)值與最低租賃收款額現(xiàn)值與未擔(dān)保余值的現(xiàn)值之和相比，有差異的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出； 收到還款時(shí)作分錄， 借：銀行存款 貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款-應(yīng)收融資租賃款 同時(shí)攤銷(xiāo)未實(shí)現(xiàn)融資收益， 借：未實(shí)現(xiàn)融資收益（以實(shí)際利率計(jì)算分?jǐn)偅? 貸：租賃收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 租賃期期末，承租方執(zhí)行優(yōu)惠購(gòu)買(mǎi)權(quán)的， 借：銀行存款 貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款-應(yīng)收融資租賃款 同時(shí)作分錄， 借：租賃收入 貸：未擔(dān)保余值 租賃期末，不執(zhí)行優(yōu)惠購(gòu)買(mǎi)權(quán)的，作分錄， 借：融資租賃資產(chǎn) 貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款-應(yīng)收融資租賃款 貸：未擔(dān)保余值 2、融資性售后回租業(yè)務(wù)出租方賬務(wù)處理 購(gòu)入資產(chǎn)，作分錄， 借：融資租賃資產(chǎn) 貸：應(yīng)付賬款（銀行存款） 購(gòu)入即出租作分錄， 借：長(zhǎng)期應(yīng)收款-應(yīng)收融資租賃款 貸：融資租賃資產(chǎn) 貸：未實(shí)現(xiàn)融資收益 收款時(shí)作分錄， 借：銀行存款 貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款-應(yīng)收融資租賃款 同時(shí)分?jǐn)偽磳?shí)現(xiàn)融資收益， 借：未實(shí)現(xiàn)融資收益（按實(shí)際利率計(jì)算確認(rèn)） 貸：租賃收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

先做賬，之后才是登記科目匯總表這個(gè)，https://www.acc5.com/course/course_10199.html 這個(gè)有，做賬順序這個(gè)一般是現(xiàn)金，銀行 ，收入，費(fèi)用 成本，對(duì)應(yīng)期末處理，具體你看下實(shí)操課程

你好，你的具體問(wèn)題是什么呢？

計(jì)提 借管理費(fèi)用等 貸應(yīng)付職工薪酬 實(shí)際發(fā)放 借應(yīng)付職工薪酬 貸銀行存款 其他應(yīng)付款-個(gè)人社保公積金 應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

您好，如果金額低于上年利潤(rùn)的10%的話，借；管理費(fèi)用-折舊費(fèi)，貸：累計(jì)折舊。反之 ，借；以前年度損益調(diào)整，貸：累計(jì)折舊。

你好，一個(gè)是分析程序 一個(gè)是實(shí)質(zhì)性分析程序，兩個(gè)是不同的概念，實(shí)質(zhì)性分析程序是分析程序在實(shí)質(zhì)性程序中的運(yùn)用

是否實(shí)施函證程序，并不是看被審計(jì)單位是否為上市公司，如果函證很可能無(wú)效或是有證據(jù)表明應(yīng)收賬款對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要，可以不函證，除此之外，都需要函證所以該描述太絕對(duì)了，是不恰當(dāng)?shù)摹? 針對(duì)應(yīng)收賬款不實(shí)施函證程序是有嚴(yán)格條件的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序，除非有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要，或函證很可能無(wú)效。