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燕子：回復立紅老師 企業(yè)是建設旅游景區(qū)，鋪路是景區(qū)里面的馬路，計入在建工程完工后，馬路就成為固定資產了 ？然后再折舊？

立紅老師：回復燕子同學你好， 企業(yè)是建設旅游景區(qū)，鋪路是景區(qū)里面的馬路，計入在建工程完工后，馬路就成為固定資產了 ？——是的； 然后再折舊？——是的；

燕子：回復立紅老師 賬務處理程序的各科目，應該怎么做吖？

立紅老師：回復燕子同學你好， 在建中 借，在建 工程 貸，銀行存款等 完工 借，固定資產 貸，在建 工程 計提折舊 借，管理費用 貸，累計折舊 ；

燕子：回復立紅老師 挖掘機施工（在景區(qū)里施工）這些費用應該記入什么科目？請了臨工工資呢？景區(qū)尚未營業(yè)（內賬）要怎么處理吖？

立紅老師：回復燕子同學你好， 挖掘機施工（在景區(qū)里施工）這些費用應該記入什么科目？請了臨工工資呢？——計入管理費用一開辦費；

燕子：回復立紅老師 老師，這些不是計入該工程成本？挖掘機施工這個過程，要用到柴油，20多萬，施工的勞務費也有10多萬，累計的監(jiān)工工資也有幾十萬

立紅老師：回復燕子同學你好， 挖掘機施工（在景區(qū)里施工）這些費用應該記入什么科目？請了臨工工資呢？——這些都是為了修路發(fā)生的么；如果是，是計入工程的成本，就是計入在建工程；

燕子：回復立紅老師 挖掘機不是為了修路，是挖掘景區(qū)，臨工也是景區(qū)搞些雜七雜八的

燕子：回復立紅老師 挖掘機挖掘池塘，挖掘小溪這些，應該記入什么比較合適？原來我是在建工程-挖掘機施工勞務費，但是感覺 不對一樣

燕子：回復立紅老師 還有就是該挖掘機施工需要用到的柴油費，我也是另建了一個科目，在建工程-柴油費

燕子：回復立紅老師 我是不是搞錯了吖，現在感覺錯了，又不知道從哪下手改了，麻煩老師指教一下，謝謝

立紅老師：回復燕子同學你好，挖掘機挖掘池塘，挖掘小溪這些——這些將來應不計入固定資產的，所以這些費用應是計入管理費用一開辦費中；

燕子：回復立紅老師 那購入的柴油，入了原材料-柴油，然后領用，就入管理費用-開辦費嗎？支付的臨工勞務費呢？是入管理費用-勞務費？

立紅老師：回復燕子同學你好，在沒有營業(yè)之前，都是計入管理費用一開辦費的；

燕子：回復立紅老師 哦，明白了，謝謝老師

smile：回復紫藤老師 有舉例嗎？還是不懂？

紫藤老師：回復smile匯總結賬憑證就是正常分類的借貸做賬，科目匯總表就是把借的貸的做合計數，再做總賬

：回復愛笑的流沙常用的物業(yè)會計分錄有 一、常用的會計科目： （一）預收帳款 1．本科目核算企業(yè)按合同規(guī)定向有關單位和個人預收的款項，如企業(yè)為物業(yè)產權人、使用人提供的公共衛(wèi)生清潔、公用設施的維修保養(yǎng)和保安、綠化等預收的公共性服務費等。 2．企業(yè)向有關單位和個人預收的款項， 借記“銀行存款” 科目，貸記本科目；收入實現時，借記本科目，貸記“經營收入”、“其他業(yè)務收入”科目。有關單位和個人補付的款項，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；退回多付的款項，作相反會計分錄。 預收賬款情況不多的公司，也可以將預收的款項直接記入“應收賬款”科目的貸方，不設本科目。 3．本科目應按有關單位和個人設置明細帳。 4．本科目期末貸方余額， 反映企業(yè)向有關單位和個人預收的款項；期末如為借方余額，反映應由有關單位和個人補付的款項。 （二）代收款項 1．本科目核算企業(yè)因代收代交有關費用等應付給有關單位的款項，如代收的水電費、煤氣費、有線電視費、電話費等。 企業(yè)受物業(yè)產權人委托代為收取的房租等，也在本科目核算。 2．企業(yè)收到代收的各種款項時， 借記“銀行存款”等科目， 貸記本科目；交給有關單位時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。收取代辦手續(xù)費等服務收入時，借記本科目，貸記“經營收入”科目。 3．本科目應按代收代交費用種類設置明細賬。 4．本科目貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的代收款項。 （三）其他應付款 1．本科目核算企業(yè)應付

：回復愛笑的流沙（三）其他應付款 1．本科目核算企業(yè)應付、暫收其他單位或個人的款項，如物業(yè)產權人、使用人入住時或入住后準備進行裝修時，企業(yè)向物業(yè)產權人、使用人收取的可能因裝修而發(fā)生的毀損修復、安全等方面費用的保證金等。 2．發(fā)生的各種應付、 暫收款項，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 3．本科目應按債權人或應付、 暫收款項的類別設置明細賬。 4．本科目期末余額，反映企業(yè)尚未支付的其他應付款。

：回復愛笑的流沙（四）代管基金 1．本科目核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部分、 共用設施設備維修基金。 2．企業(yè)收到代管基金時， 借記“銀行存款－－代管基金存款”科目，貸記本科目。 企業(yè)收到銀行計息通知，屬于代管基金存款的利息收入，借記“銀行存款－－代管基金存款”科目，貸記本科目。 1．本科目核算企業(yè)因代收代交有關費用等應付給有關單位的款項，如代收的水電費、煤氣費、有線電視費、電話費等。 2．企業(yè)取得的各項收入，應按下列原則確認： 企業(yè)應當在勞務已經提供，同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確認為營業(yè)收入的實現。 物業(yè)大修收入應當經業(yè)主委員會或者物業(yè)產權人、使用人簽證認可后，確認為營業(yè)收入的實現；企業(yè)與業(yè)主委員會或者物業(yè)產權人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，應當根據合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認為營業(yè)收入的實現。 3．企業(yè)為物業(yè)產權人、使用人提供公共性服務、公眾代辦性服務以及特約服務而取得的物業(yè)管理收入，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，貸記本科目。 企業(yè)經營業(yè)主委員會或者物業(yè)產權人、使用人提供的房屋、建筑物和共用設施取得的物業(yè)經營收入，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，貸記本科目。 企業(yè)承接房屋共用部位、共用設施設備大修工程，工程完工，其工程款經業(yè)主委員會或者物業(yè)產權人、使用人簽證認可后進行轉賬，借記“代管基金”科目，貸記本科目。 4．本科目應按經營收入的種類設置明細賬，如“物業(yè)管理收

：回復愛笑的流沙（五）經營成本 1．本科目核算企業(yè)物業(yè)管理、 物業(yè)經營、物業(yè)大修等應結轉的經營成本。 企業(yè)所屬物業(yè)管理單位在經營中發(fā)生的管理人員的工資、獎金及職工福利費、固定資產折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產保險費、勞動保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷及其他費用等間接費用，記入“管理費用”科目，不在本科目核算。 2．企業(yè)為物業(yè)產權人、使用人提供公共性服務、公眾代辦性服務及特約服務所發(fā)生的直接費用，直接記入本科目，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”、“應付賬款”等科目。 企業(yè)經營物業(yè)應付給物業(yè)產權人、使用人的租賃費、承包費等，直接記入本科目，借記本科目，貸記“代管基金”或”應付賬款”科目。 月份終了，企業(yè)應及時結轉已完物業(yè)工程成本，借記本科目，貸記“物業(yè)工程”科目。 3．本科目的明細核算應與經營收入的明細核算相對應。 4．期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后，本科目應無余額。

：回復愛笑的流沙（六）物業(yè)工程 1．本科目核算企業(yè)承接物業(yè)工程所發(fā)生的各項支出。 企業(yè)對業(yè)主委員會或者物業(yè)產權人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進行裝飾裝修發(fā)生的支出，也在本科目核算。 2．企業(yè)承接的房屋共用部位、共用設施設備大修、更新、改造工程發(fā)生的各項支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”等科目。工程完工，其工程款經業(yè)主委員會或者物業(yè)產權人、使用人簽證認可后進行轉帳，借記“代管基金”科目，貸記“經營收入——物業(yè)大修收入 ”科目；結轉已完物業(yè)工程成本，借記“經營成本”科目，貸記本科目。 企業(yè)對業(yè)主委員會或者物業(yè)產權人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進行裝飾裝修發(fā)生的支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”等有關科目，工程完工結轉成本，借記“遞延資產”科目，貸記本科目。 3．本科目應按工程項目設置明細帳。 4．本科目期末借方余額，反映在建工程的實際成本。 5．企業(yè)可以根據實際業(yè)務需要，增設相應的科目。

：回復愛笑的流沙七）經營收入 1．本科目核算企業(yè)在物業(yè)管理（主營業(yè)務）活動中，為物業(yè)產權人、使用人提供維修、管理和服務等勞務而取得的各項收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經營收入和物業(yè)大修收入。 物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產權人、使用人收取的公共性服務費收入、公眾代辦性服務費收入和特約服務收入。 物業(yè)經營收入是指企業(yè)經營業(yè)主委員會或者物業(yè)產權人、使用人提供的房屋、建筑物和共用設施取得的收入，如房屋出租收入和經營停車場、游泳池、各類球場等共用設施收入。 物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主委員會或者物業(yè)產權人、使用人的委托，對房屋共用部位、共用設施設備進行大修取得的收入。 2．企業(yè)取得的各項收入，應按下列原則確認： 企業(yè)應當在勞務已經提供，同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確認為營業(yè)收入的實現。 物業(yè)大修收入應當經業(yè)主委員會或者物業(yè)產權人、使用人簽證認可后，確認為營業(yè)收入的實現；企業(yè)與業(yè)主委員會或者物業(yè)產權人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，應當根據合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認為營業(yè)收入的實現。 3．企業(yè)為物業(yè)產權人、使用人提供公共性服務、公眾代辦性服務以及特約服務而取得的物業(yè)管理收入，借記“銀行存款”、“應收帳款”等科目，貸記本科目。 企業(yè)經營業(yè)主委員會或者物業(yè)產權人、使用人提供的房屋、建筑物和共用設施取得的物業(yè)經營收入，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，貸記本科目。 企業(yè)承接房屋共用部位、共用設施設備

暖暖老師：回復迷路的牛排2進口增值稅50*（1+5%）*13%=6.825

暖暖老師：回復迷路的牛排借原材料52.5 應交稅費進項稅額6.825 貸銀行存款59.325

暖暖老師：回復迷路的牛排3借銀行存款124.3 貸主營業(yè)務收入110 應交稅費銷項稅額14.3

暖暖老師：回復迷路的牛排借稅金及附加8 貸應交稅費應交消費稅8

暖暖老師：回復迷路的牛排4借銷售費用4 貸銀行存款4