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燕子：回復(fù)立紅老師 企業(yè)是建設(shè)旅游景區(qū)，鋪路是景區(qū)里面的馬路，計(jì)入在建工程完工后，馬路就成為固定資產(chǎn)了 ？然后再折舊？

立紅老師：回復(fù)燕子同學(xué)你好， 企業(yè)是建設(shè)旅游景區(qū)，鋪路是景區(qū)里面的馬路，計(jì)入在建工程完工后，馬路就成為固定資產(chǎn)了 ？——是的； 然后再折舊？——是的；

燕子：回復(fù)立紅老師 賬務(wù)處理程序的各科目，應(yīng)該怎么做吖？

立紅老師：回復(fù)燕子同學(xué)你好， 在建中 借，在建 工程 貸，銀行存款等 完工 借，固定資產(chǎn) 貸，在建 工程 計(jì)提折舊 借，管理費(fèi)用 貸，累計(jì)折舊 ；

燕子：回復(fù)立紅老師 挖掘機(jī)施工（在景區(qū)里施工）這些費(fèi)用應(yīng)該記入什么科目？請(qǐng)了臨工工資呢？景區(qū)尚未營業(yè)（內(nèi)賬）要怎么處理吖？

立紅老師：回復(fù)燕子同學(xué)你好， 挖掘機(jī)施工（在景區(qū)里施工）這些費(fèi)用應(yīng)該記入什么科目？請(qǐng)了臨工工資呢？——計(jì)入管理費(fèi)用一開辦費(fèi)；

燕子：回復(fù)立紅老師 老師，這些不是計(jì)入該工程成本？挖掘機(jī)施工這個(gè)過程，要用到柴油，20多萬，施工的勞務(wù)費(fèi)也有10多萬，累計(jì)的監(jiān)工工資也有幾十萬

立紅老師：回復(fù)燕子同學(xué)你好， 挖掘機(jī)施工（在景區(qū)里施工）這些費(fèi)用應(yīng)該記入什么科目？請(qǐng)了臨工工資呢？——這些都是為了修路發(fā)生的么；如果是，是計(jì)入工程的成本，就是計(jì)入在建工程；

燕子：回復(fù)立紅老師 挖掘機(jī)不是為了修路，是挖掘景區(qū)，臨工也是景區(qū)搞些雜七雜八的

燕子：回復(fù)立紅老師 挖掘機(jī)挖掘池塘，挖掘小溪這些，應(yīng)該記入什么比較合適？原來我是在建工程-挖掘機(jī)施工勞務(wù)費(fèi)，但是感覺 不對(duì)一樣

燕子：回復(fù)立紅老師 還有就是該挖掘機(jī)施工需要用到的柴油費(fèi)，我也是另建了一個(gè)科目，在建工程-柴油費(fèi)

燕子：回復(fù)立紅老師 我是不是搞錯(cuò)了吖，現(xiàn)在感覺錯(cuò)了，又不知道從哪下手改了，麻煩老師指教一下，謝謝

立紅老師：回復(fù)燕子同學(xué)你好，挖掘機(jī)挖掘池塘，挖掘小溪這些——這些將來應(yīng)不計(jì)入固定資產(chǎn)的，所以這些費(fèi)用應(yīng)是計(jì)入管理費(fèi)用一開辦費(fèi)中；

燕子：回復(fù)立紅老師 那購入的柴油，入了原材料-柴油，然后領(lǐng)用，就入管理費(fèi)用-開辦費(fèi)嗎？支付的臨工勞務(wù)費(fèi)呢？是入管理費(fèi)用-勞務(wù)費(fèi)？

立紅老師：回復(fù)燕子同學(xué)你好，在沒有營業(yè)之前，都是計(jì)入管理費(fèi)用一開辦費(fèi)的；

燕子：回復(fù)立紅老師 哦，明白了，謝謝老師

smile：回復(fù)紫藤老師 有舉例嗎？還是不懂？

紫藤老師：回復(fù)smile匯總結(jié)賬憑證就是正常分類的借貸做賬，科目匯總表就是把借的貸的做合計(jì)數(shù)，再做總賬

：回復(fù)愛笑的流沙常用的物業(yè)會(huì)計(jì)分錄有 一、常用的會(huì)計(jì)科目： （一）預(yù)收帳款 1．本科目核算企業(yè)按合同規(guī)定向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)，如企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的公共衛(wèi)生清潔、公用設(shè)施的維修保養(yǎng)和保安、綠化等預(yù)收的公共性服務(wù)費(fèi)等。 2．企業(yè)向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)， 借記“銀行存款” 科目，貸記本科目；收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，借記本科目，貸記“經(jīng)營收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。有關(guān)單位和個(gè)人補(bǔ)付的款項(xiàng)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；退回多付的款項(xiàng)，作相反會(huì)計(jì)分錄。 預(yù)收賬款情況不多的公司，也可以將預(yù)收的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)收賬款”科目的貸方，不設(shè)本科目。 3．本科目應(yīng)按有關(guān)單位和個(gè)人設(shè)置明細(xì)帳。 4．本科目期末貸方余額， 反映企業(yè)向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)；期末如為借方余額，反映應(yīng)由有關(guān)單位和個(gè)人補(bǔ)付的款項(xiàng)。 （二）代收款項(xiàng) 1．本科目核算企業(yè)因代收代交有關(guān)費(fèi)用等應(yīng)付給有關(guān)單位的款項(xiàng)，如代收的水電費(fèi)、煤氣費(fèi)、有線電視費(fèi)、電話費(fèi)等。 企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人委托代為收取的房租等，也在本科目核算。 2．企業(yè)收到代收的各種款項(xiàng)時(shí)， 借記“銀行存款”等科目， 貸記本科目；交給有關(guān)單位時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。收取代辦手續(xù)費(fèi)等服務(wù)收入時(shí)，借記本科目，貸記“經(jīng)營收入”科目。 3．本科目應(yīng)按代收代交費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)賬。 4．本科目貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的代收款項(xiàng)。 （三）其他應(yīng)付款 1．本科目核算企業(yè)應(yīng)付

：回復(fù)愛笑的流沙（三）其他應(yīng)付款 1．本科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人入住時(shí)或入住后準(zhǔn)備進(jìn)行裝修時(shí)，企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的可能因裝修而發(fā)生的毀損修復(fù)、安全等方面費(fèi)用的保證金等。 2．發(fā)生的各種應(yīng)付、 暫收款項(xiàng)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；支付時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 3．本科目應(yīng)按債權(quán)人或應(yīng)付、 暫收款項(xiàng)的類別設(shè)置明細(xì)賬。 4．本科目期末余額，反映企業(yè)尚未支付的其他應(yīng)付款。

：回復(fù)愛笑的流沙（四）代管基金 1．本科目核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部分、 共用設(shè)施設(shè)備維修基金。 2．企業(yè)收到代管基金時(shí)， 借記“銀行存款－－代管基金存款”科目，貸記本科目。 企業(yè)收到銀行計(jì)息通知，屬于代管基金存款的利息收入，借記“銀行存款－－代管基金存款”科目，貸記本科目。 1．本科目核算企業(yè)因代收代交有關(guān)費(fèi)用等應(yīng)付給有關(guān)單位的款項(xiàng)，如代收的水電費(fèi)、煤氣費(fèi)、有線電視費(fèi)、電話費(fèi)等。 2．企業(yè)取得的各項(xiàng)收入，應(yīng)按下列原則確認(rèn)： 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑證時(shí)確認(rèn)為營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。 物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后，確認(rèn)為營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)；企業(yè)與業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認(rèn)為營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。 3．企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供公共性服務(wù)、公眾代辦性服務(wù)以及特約服務(wù)而取得的物業(yè)管理收入，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目。 企業(yè)經(jīng)營業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋、建筑物和共用設(shè)施取得的物業(yè)經(jīng)營收入，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目。 企業(yè)承接房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修工程，工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，借記“代管基金”科目，貸記本科目。 4．本科目應(yīng)按經(jīng)營收入的種類設(shè)置明細(xì)賬，如“物業(yè)管理收

：回復(fù)愛笑的流沙（五）經(jīng)營成本 1．本科目核算企業(yè)物業(yè)管理、 物業(yè)經(jīng)營、物業(yè)大修等應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營成本。 企業(yè)所屬物業(yè)管理單位在經(jīng)營中發(fā)生的管理人員的工資、獎(jiǎng)金及職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、綠化維護(hù)費(fèi)、低值易耗品攤銷及其他費(fèi)用等間接費(fèi)用，記入“管理費(fèi)用”科目，不在本科目核算。 2．企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供公共性服務(wù)、公眾代辦性服務(wù)及特約服務(wù)所發(fā)生的直接費(fèi)用，直接記入本科目，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”、“應(yīng)付賬款”等科目。 企業(yè)經(jīng)營物業(yè)應(yīng)付給物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的租賃費(fèi)、承包費(fèi)等，直接記入本科目，借記本科目，貸記“代管基金”或”應(yīng)付賬款”科目。 月份終了，企業(yè)應(yīng)及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記本科目，貸記“物業(yè)工程”科目。 3．本科目的明細(xì)核算應(yīng)與經(jīng)營收入的明細(xì)核算相對(duì)應(yīng)。 4．期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。

：回復(fù)愛笑的流沙（六）物業(yè)工程 1．本科目核算企業(yè)承接物業(yè)工程所發(fā)生的各項(xiàng)支出。 企業(yè)對(duì)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，也在本科目核算。 2．企業(yè)承接的房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修、更新、改造工程發(fā)生的各項(xiàng)支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”等科目。工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后進(jìn)行轉(zhuǎn)帳，借記“代管基金”科目，貸記“經(jīng)營收入——物業(yè)大修收入 ”科目；結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記“經(jīng)營成本”科目，貸記本科目。 企業(yè)對(duì)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”等有關(guān)科目，工程完工結(jié)轉(zhuǎn)成本，借記“遞延資產(chǎn)”科目，貸記本科目。 3．本科目應(yīng)按工程項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳。 4．本科目期末借方余額，反映在建工程的實(shí)際成本。 5．企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，增設(shè)相應(yīng)的科目。

：回復(fù)愛笑的流沙七）經(jīng)營收入 1．本科目核算企業(yè)在物業(yè)管理（主營業(yè)務(wù)）活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等勞務(wù)而取得的各項(xiàng)收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收入和物業(yè)大修收入。 物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)費(fèi)收入、公眾代辦性服務(wù)費(fèi)收入和特約服務(wù)收入。 物業(yè)經(jīng)營收入是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋、建筑物和共用設(shè)施取得的收入，如房屋出租收入和經(jīng)營停車場(chǎng)、游泳池、各類球場(chǎng)等共用設(shè)施收入。 物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對(duì)房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收入。 2．企業(yè)取得的各項(xiàng)收入，應(yīng)按下列原則確認(rèn)： 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑證時(shí)確認(rèn)為營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。 物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后，確認(rèn)為營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)；企業(yè)與業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認(rèn)為營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。 3．企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供公共性服務(wù)、公眾代辦性服務(wù)以及特約服務(wù)而取得的物業(yè)管理收入，借記“銀行存款”、“應(yīng)收帳款”等科目，貸記本科目。 企業(yè)經(jīng)營業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋、建筑物和共用設(shè)施取得的物業(yè)經(jīng)營收入，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目。 企業(yè)承接房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備

暖暖老師：回復(fù)迷路的牛排2進(jìn)口增值稅50*（1+5%）*13%=6.825

暖暖老師：回復(fù)迷路的牛排借原材料52.5 應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額6.825 貸銀行存款59.325

暖暖老師：回復(fù)迷路的牛排3借銀行存款124.3 貸主營業(yè)務(wù)收入110 應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅額14.3

暖暖老師：回復(fù)迷路的牛排借稅金及附加8 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅8

暖暖老師：回復(fù)迷路的牛排4借銷售費(fèi)用4 貸銀行存款4