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王雁鳴老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 10.37w

您好，收到押金，借：現(xiàn)金或者銀行存款，貸；其他應(yīng)付款-押金。沒收未退還的，借：其他應(yīng)付款-押金，貸：其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)。

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鄒老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 62.45w

借；其他應(yīng)收款貸；銀行存款

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王超老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.98

解題: 8w

包裝物是指納稅人包裝本單位貨物的各種物品。納稅人銷售貨物時(shí)另收取包裝物押金，目的是促使購貨方即使早退回包裝物以便周轉(zhuǎn)使用。根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人為銷售貨物而出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，時(shí)間在一年以內(nèi)，又未過期的，不并入銷售額征稅，但對(duì)因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。上述規(guī)定中，“逾期”是指按合同約定實(shí)際逾期或者一年為期限，對(duì)收取一年以上的押金，無論是否退還均并入銷售額征稅。當(dāng)然，再將包裝物押金并入銷售額征稅時(shí)，需要先將該押金換算成不含稅價(jià)，再并入銷售額征稅，納稅人為銷售貨物出租出借包裝物而收取的押金，無論包裝物周轉(zhuǎn)使用期限長短，超過一年含一年，仍不退還的均并入銷售額征稅。

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小云老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 6.29w

你好，屬于價(jià)外費(fèi)用，要計(jì)入

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草房子：回復(fù)小云老師好的，謝謝老師

2022-11-25 10:54:12

小云老師：回復(fù)草房子不客氣，滿意請(qǐng)五星好評(píng)，謝謝

2022-11-25 11:06:32

辜老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.98

解題: 7.35w

這個(gè)要確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入

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松松老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注會(huì)已過會(huì)計(jì)

4.95

解題: 0.16w

引用 @ 學(xué)堂用戶bqy69q 發(fā)表的提問：

甲企業(yè)按五五攤銷法攤銷出租包裝物的成本,本月發(fā) 生有關(guān)包裝物的業(yè)務(wù)如下 ① 出租包裝物30只,其中10只舊的,20只新的,每只包裝物的成本100元,出租時(shí)每只收取押金120元 ②收回出租包裝物28只,按每只20元(含稅)收取租金并退還押金（增值稅稅率為 13%) ③沒收逾期未退的2只出租包裝物的押金并轉(zhuǎn)銷其成本。要求:根據(jù)上述資料編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

借銀行存款 120*30 貸其他應(yīng)付款 120 *30 借周轉(zhuǎn)材料-在用 100*30 貸周轉(zhuǎn)材料-在庫 100 *30 借其他應(yīng)付款 28*20 貸營業(yè)收入和銷項(xiàng)稅額借其他業(yè)務(wù)成本 100*2 貸周轉(zhuǎn)材料-在用

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立峰老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

4.95

解題: 0.98w

引用 @ 學(xué)堂用戶x59i9h 發(fā)表的提問：

甲企業(yè)按五五攤銷法攤銷出租包裝物的成本，本月發(fā)生有關(guān)包裝物的業(yè)務(wù)如下： ①出租包裝物30只，其中10只舊的，20只新的，每只包裝物的成本100元，出租時(shí)每只收取押金120元； ②收回出租包裝物28只，按每只20元(含稅)收取租金并退還押金(增值稅稅率為13%)； ③沒收逾期來退的2只出租包裝物的押金并轉(zhuǎn)銷其成本。要求：根據(jù)上述資料編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

你好同學(xué) （1）借：周轉(zhuǎn)材料-包裝物 -在用 2000 貸：周轉(zhuǎn)材料-包裝物 -在庫 2000 借：其他業(yè)務(wù)成本-1000 貸：周轉(zhuǎn)材料-包裝物 -在庫 1000 借：銀行存款 3600 貸：其他應(yīng)付款 3600 （2）借：其他應(yīng)付款 33600 貸：其他業(yè)務(wù)收入4955.75 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）644.25 銀行存款 1800

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立峰老師：回復(fù)學(xué)堂用戶x59i9h? （3）借：其他應(yīng)付款? 240 ? ? ? ? ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入? 212.39 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? 27.61 ? ? ? ?借：其他業(yè)務(wù)成本? 100 ? ? ? ? ? 貸：周轉(zhuǎn)材料-包裝物 -攤銷 100 ? ? ? ?借：周轉(zhuǎn)材料-包裝物-攤銷? 200 ? ? ? ? ? 貸周轉(zhuǎn)材料-包裝物-在用? 200

2022-11-27 08:32:12

立峰老師：回復(fù)學(xué)堂用戶x59i9h有問題可以接著問，如滿意可點(diǎn)已解決五星評(píng)價(jià)哈，謝謝！

2022-11-27 08:53:29

東老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

4.99

解題: 18.18w

您好，不需要?dú)w還的時(shí)候呢

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噓～：回復(fù)東老師是不是只有啤酒黃酒不需要?dú)w還？

2022-11-27 09:02:50

東老師：回復(fù)噓～對(duì)，只有黃酒的和啤酒的。

2022-11-27 09:32:03

李老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

5.00

解題: 0w

借其他應(yīng)收款貸銀行存款

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暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

4.98

解題: 14.41w

你好，一般情況逾期時(shí) 才確認(rèn)為銷售額

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夜落星辰：回復(fù)暖暖老師好的，謝謝

2022-11-27 09:09:33

暖暖老師：回復(fù)夜落星辰不客氣，麻煩給予五星好評(píng)

2022-11-27 09:36:40

沈家本老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,律師

4.99

解題: 0.6w

您好，根據(jù)法律規(guī)定:銷售除黃酒、啤酒以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷售額征稅。如果書上沒有這樣寫，應(yīng)該是筆誤漏寫了為您提供解答，祝學(xué)習(xí)愉快

全部回復(fù)

2.20：回復(fù)沈家本老師貌似18，19的書都沒寫

2022-11-27 10:04:14

沈家本老師：回復(fù)2.20您好，是的，是書本的筆誤，沒有寫明。為您提供解答

2022-11-27 10:15:43

2.20：回復(fù)沈家本老師這個(gè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回收用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品可以抵扣，是不是只有部分稅目可以抵扣……這個(gè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品可以抵扣之前已繳納的消費(fèi)稅，是不是只有部分稅目可以抵扣……

2022-11-27 10:37:15

沈家本老師：回復(fù)2.20您好，是的，只有部分才可以外購或委托加工收回下列應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,對(duì)外購應(yīng)稅消費(fèi)品已繳納的消費(fèi)稅稅款或者委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品(原料),由受托方代收代繳的消費(fèi)稅稅款,準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣: (1)外購或委托加工收回的已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙; (2)外購或委托加工收回的已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品; (3)外購或委托加工收回的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石; (4)外購或委托加工收回的已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)的鞭炮、焰火; (5)外購或委托加工收回的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿; (6)外購或委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子; (7)外購或委托加工收回的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板; (8)外購或委托加工收回的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品; (9)外購或委托加工收回的已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油. 也就是說只有這9種是可以抵扣已納消費(fèi)稅的情況,其他的是不能抵扣的.另外消費(fèi)稅的抵扣只是在生產(chǎn)環(huán)節(jié),在批發(fā)環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)交納消費(fèi)稅時(shí)是不能抵扣已納消費(fèi)稅的為您提供解答，祝學(xué)習(xí)愉快

2022-11-27 11:03:50

2.20：回復(fù)沈家本老師出租（讓渡使用權(quán)）和出售無形資產(chǎn)，增值稅稅率都是6％

2022-11-27 11:24:40

沈家本老師：回復(fù)2.20您好，是的，一般納稅人出租（讓渡使用權(quán)）和出售無形資產(chǎn)，增值稅稅率都是6％

2022-11-27 11:40:21