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向日葵：回復(fù)江老師 我也在網(wǎng)上搜索到這個答案，不太明白。但是 其他應(yīng)付款 這個科目余額怎么辦？我給你具體的數(shù)字了，寫一個帶數(shù)字的分錄吧，這樣更直接

江老師：回復(fù)向日葵行，你等一下，我可以幫助你寫一個分錄，帶數(shù)據(jù)的，你是想高度白酒的消費稅是20%，還是低度白酒的10%的消費稅呢?

向日葵：回復(fù)江老師 低度吧，謝謝

江老師：回復(fù)向日葵一、按一般納稅人白酒的增值稅稅率是13%，低度白酒消費稅稅率是10%。 1000元的含稅收入，不含增值稅的收入金額是：1000/1.13=884.96元，增值稅是：1000-884.96=115.04元。消費稅是：884.96*10%=88.50元。 二、白酒包裝物押金的處理下，全部賬務(wù)處理如下： 1、收到押金時的分錄是： 借：銀行存款 1000 貸：其他應(yīng)付款——XX公司1000 二、收取時計算銷項稅和消費稅： 借：其他應(yīng)付款——XX公司 203.54 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）115.04 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅 88.5 三、如果期滿不退確認(rèn)收入,那么相關(guān)的消費稅計入稅金及附加 借：其他應(yīng)付款——XX公司 796.46 借：稅金及附加 88.5 貸：其他業(yè)務(wù)收入 884.96 四、如果到期退還，不能確認(rèn)收入，相關(guān)的消費稅不能計入稅金及附加 借：其他應(yīng)付款——XX公司 796.46 借：銷售費用 203.54 貸：銀行存款 1000 稅務(wù)處理 收取時就要征稅，逾期不再征稅。

向日葵：回復(fù)江老師 到期退還時，收人家1000只能退796.46？

江老師：回復(fù)向日葵對方退也是退了1000元。 只是做賬時做平其他應(yīng)付款

向日葵：回復(fù)江老師 那做退還押金帳時，帳上 其他應(yīng)付款 是796.46，而附件上的是1000轉(zhuǎn)帳單，這樣合適嗎？

江老師：回復(fù)向日葵轉(zhuǎn)款單是1000元給付押金的公司

宋世英：回復(fù)UU老師 對呀？啤酒包裝物怎么也計入銷售額呀？計算消費稅時要重量??稅率！前面包裝物押金還沒解釋好呢！怎么就直接重量?稅率了？

宋世英：回復(fù)UU老師 還有就是固定資產(chǎn)是3%減按2%計算！后面題目中的原材料邊角料為什么也減按2%這個解釋也不通！

UU老師：回復(fù)宋世英您好，計算啤酒消費稅需要區(qū)分檔次，找對應(yīng)稅率，區(qū)分檔次需要計算每噸不含增值稅出廠價格（含包裝物即包裝物押金），因此根據(jù)題目，計算單位售價時需要考慮包裝物押金的價格，計算出來的出廠價在3000以上，屬于甲類啤酒，計算消費稅=噸數(shù)×稅率。這里并沒有計算包裝物押金的消費稅，啤酒黃酒消費稅是從量計征，包裝物押金不征收消費稅。

UU老師：回復(fù)宋世英您好，出售邊角料屬于銷售舊貨，依照3%征收率減按2%征收增值稅

婷20190423：回復(fù)莊老師 我想問收取包裝物押金的三種情況： 1、酒類以外的產(chǎn)品收取包裝物押金，增值稅銷項稅當(dāng)期不納稅，逾期才納稅； 2、對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否逾期，均于收到時，并入當(dāng)期銷售額計算銷項稅額 第3種情況應(yīng)該是啤酒黃酒收取包裝物押金吧，那么第2種和第3種的收取包裝物押金情況處理結(jié)果是一樣的嗎？我在想既然特別區(qū)分分類了一下，應(yīng)該有些什么不同之處呢？

莊老師：回復(fù)婷20190423①除酒類產(chǎn)品的包裝物押金，一年以內(nèi)且未超過企業(yè)規(guī)定期限，單獨核算者，不做銷售處理; 　　②除酒類產(chǎn)品的包裝物押金，一年以內(nèi)但超過企業(yè)規(guī)定期限，單獨核算者，做銷售處理; 　?、鄢祁惍a(chǎn)品的包裝物押金，一年以上，一般做銷售處理; 　?、芫祁惏b物押金，收到就做銷售處理(黃酒、啤酒除外)。 超過一年，銷售啤酒收取包裝物押金也要繳納增值稅

婷20190423：回復(fù)莊老師 那么銷售啤酒收取包裝物押金是當(dāng)期就計入銷售額繳稅還是超過一年的才繳納增值稅呢？

莊老師：回復(fù)婷20190423你好，銷售啤酒收取包裝物押金超過一年的要繳納增值稅

蓉蓉假期：回復(fù)小林老師 那為什么題庫里有道題目明明是包裝物押金要一起加上的怎么回事？我確定做到過

小林老師：回復(fù)蓉蓉假期您好，您做消費稅的題目，是非啤酒黃酒的酒類押金，在銷售時，作為消費稅的計稅依據(jù)。

嗯????：回復(fù)立紅老師 這是書上寫的，啤酒、黃酒的包裝物及包裝物押金在收到和逾期都不并入銷售額中計算消費稅呀

立紅老師：回復(fù)嗯????同學(xué)你好，不是計算消費稅，是計入出廠價，然后確定稅率；

嗯????：回復(fù)立紅老師 有點不能區(qū)別兩個點

立紅老師：回復(fù)嗯????同學(xué)你好，有點不能區(qū)別兩個——算啤酒的消費稅是不包括押金 ；計入啤酒的出廠價是包括押金 的

學(xué)堂用戶_ph904498：回復(fù)陳詩晗老師 不含稅

學(xué)堂用戶_ph904498：回復(fù)陳詩晗老師 這個具體情況我也不太懂，這是本科網(wǎng)教的大作業(yè)考試題

陳詩晗老師：回復(fù)學(xué)堂用戶_ph904498借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 500*100 應(yīng)交稅費-消費稅 350*100*10% 應(yīng)交稅費-增值稅-銷500*100*13% 借：銀行存款 9040 貸：其他應(yīng)付款 借：其他應(yīng)付款 9040 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-增值稅 9040/1.13*13% 應(yīng)交稅費-消費稅 9040/1.13*10%

學(xué)堂用戶_ph904498：回復(fù)陳詩晗老師 感謝

陳詩晗老師：回復(fù)學(xué)堂用戶_ph904498不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快