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預(yù)收房租已全額開票的會計處理
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答疑蘇老師
職稱：注冊會計師
4.99
解題: 3.62w
引用 @ 高大的河馬 發(fā)表的提問：
你好，有關(guān)房租發(fā)票的事情咨詢一下，我們是承租方，前任會計只收取了房東代開的2018年房租發(fā)票且款已付，2017年房租已付給房東，沒有收到發(fā)票，做預(yù)付賬款處理？請問目前還能否補代開2017年房租發(fā)票？賬務(wù)處理如何做？
你好 可以補開以前年度的房租發(fā)票 涉及損益類科目用以前年度損益調(diào)整來代替就可以了
1樓
2022-11-07 13:43:23
全部回復(fù)
高大的河馬：回復(fù)答疑蘇老師 之前的賬務(wù)處理是：借：預(yù)付賬款——房租，貸：現(xiàn)金，那么我收到發(fā)票這樣做：借：管理費用－房租，貸預(yù)付賬款，同時做一筆：借：以前年度損益調(diào)整，貸：管理費用，對嗎？我沒有做過，新手
2022-11-07 14:11:42
答疑蘇老師：回復(fù)高大的河馬你好 不是 直接借以前年度損益調(diào)整 貸預(yù)付賬款 再借利潤分配 貸以前年度損益調(diào)整
2022-11-07 14:29:21
高大的河馬：回復(fù)答疑蘇老師 最后在轉(zhuǎn)入利潤分配——未分配利潤嗎？
2022-11-07 14:45:30
答疑蘇老師：回復(fù)高大的河馬你還 是的 你的理解正確
2022-11-07 15:15:27
王雁鳴老師
職稱：中級會計師
4.99
解題: 10.37w
引用 @ 發(fā)表的提問：
公司租賃辦公樓，出租房已給我們開具全年的租房發(fā)票，但我們是按季度付款，我們?nèi)绾巫鰰嫀?wù)處理？
您好，一般情況下，借：長期待攤費用-租賃費，貸；現(xiàn)金或者銀行存款，應(yīng)付賬款。
2樓
2022-11-07 15:09:35
全部回復(fù)
：回復(fù)王雁鳴老師 是他們出租房先給我們開了一年的票，但是我們沒有付一年的錢呀，我們只是每三個月付一次啊，不是在每季度付錢時沖其他應(yīng)付款付嗎
2022-11-07 15:22:32
：回復(fù)王雁鳴老師 我們在剛收到發(fā)票時賬務(wù)處理怎么處理呀？
2022-11-07 15:50:24
：回復(fù)王雁鳴老師 而且我們只是一年的房租，不能是長期待攤費用吧
2022-11-07 16:08:46
：回復(fù)王雁鳴老師 針對超過一年的費用才能用長期待攤吧
2022-11-07 16:27:41
王雁鳴老師：回復(fù)您好，剛收到發(fā)票時，借；長期待攤費用-租賃費，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項（一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票，用于應(yīng)稅項目，否則無此分錄），貸：應(yīng)付賬款，或者其他應(yīng)付款。交款時，借；應(yīng)付賬款，或者其他應(yīng)付款，貸：現(xiàn)金或者銀行存款。
2022-11-07 16:40:16
：回復(fù)王雁鳴老師 怎么可以用長期待攤費用呢？我只是租一年啊，并沒有超過一年。
2022-11-07 16:56:43
王雁鳴老師：回復(fù)您好，沒超過一年的，也是記入長期待攤費用科目處理的。
2022-11-07 17:13:41
：回復(fù)王雁鳴老師 那就按你說的通過長期待攤費用的話，你不應(yīng)該轉(zhuǎn)到管理費用里面去分攤嗎？
2022-11-07 17:38:12
王雁鳴老師：回復(fù)您好，要的，每個月攤銷時，借：管理費用-長期待攤費用攤銷等科目，貸；長期待攤費用-租賃費。
2022-11-07 18:00:16
：回復(fù)王雁鳴老師 我總覺得用長期待攤費用不合適
2022-11-07 18:14:19
：回復(fù)王雁鳴老師 這種可以在收到租房票時直接計入管理費用，掛在其他應(yīng)付款，然后在每月付款時再沖，這樣可以嗎
2022-11-07 18:35:39
王雁鳴老師：回復(fù)您好，目前來說，沒有再比這個科目合適的科目了。不過如果您覺得不合適的話，記入其他應(yīng)收款，或者預(yù)付賬款，再攤銷處理也行的。您認為哪個科目好呢？
2022-11-07 18:55:22
：回復(fù)王雁鳴老師 這樣是不是違背權(quán)責發(fā)生制了
2022-11-07 19:11:53
王雁鳴老師：回復(fù)您好，為什么這樣講呢？不過再反回來說，如果不跨年的話，一次性全額記入費用也可以的，如果跨年了的話，就要分月（或者分年）攤銷處理了。
2022-11-07 19:23:32
：回復(fù)王雁鳴老師 我一開始也是通過長期待攤費用科目，不過就糾結(jié)在這個要超過1年的條件上
2022-11-07 19:47:09
王雁鳴老師：回復(fù)您好，建議不要糾結(jié)了，因為目前來講，沒有好的解決辦法的。
2022-11-07 20:07:09
：回復(fù)王雁鳴老師 好吧，謝謝您的耐心解答
2022-11-07 20:18:15
王雁鳴老師：回復(fù)您好，不客氣，祝您學(xué)習(xí)進步，工作順利，麻煩給個五星評價，老師回答您的問題將會更加用心，謝謝。
2022-11-07 20:30:50
軼塵老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師
4.97
解題: 4.13w
引用 @ 內(nèi)向的小丸子 發(fā)表的提問：
老師你好 預(yù)收一年房租金 一次性開票的賬務(wù)處理 會計分錄是
借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 借：預(yù)收賬款 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 按收益期分攤收入 借：預(yù)收賬款 貸：營業(yè)收入
3樓
2022-11-07 16:21:15
全部回復(fù)
陳詩晗老師
職稱：注冊會計師,高級會計師
4.99
解題: 17.93w
引用 @ Anna 發(fā)表的提問：
請問房地產(chǎn)開之前開了預(yù)收款發(fā)票，現(xiàn)在開紅字發(fā)票沖預(yù)收款項，然后開全款房價的發(fā)票，這三部的會計分錄怎么處理
借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 紅字發(fā)票把上面的分錄沖紅 然后 借：銀行存款 貸：營業(yè)收入
4樓
2022-11-07 17:34:14
全部回復(fù)
張艷老師
職稱：注冊會計師,省會計領(lǐng)軍人才,中級會計師,中級經(jīng)濟師
4.99
解題: 6.07w
引用 @ Luck Fairy 發(fā)表的提問：
你好 房屋轉(zhuǎn)租賃 已預(yù)收下年的房租 并且開票 但原出租人為國企 今年不能開具租賃成本票 怎么處理
為什么不能開具？國企對發(fā)票管理很嚴格的
5樓
2022-11-07 18:28:30
全部回復(fù)
Luck Fairy：回復(fù)張艷老師 這個就涉及的多了 簡單說是bot模式 未出成果報告 未轉(zhuǎn)固 所以沒有票
2022-11-07 18:47:59
張艷老師：回復(fù)Luck Fairy抱歉，不太熟悉您所說的。但是可以明確的一點是，如果沒有成本發(fā)票的話，您所得稅是要全額按租賃收入計算的。
2022-11-07 19:04:51
maize老師
職稱：初級會計師,中級會計師
5.00
解題: 18.13w
引用 @ 溪亭敘語 發(fā)表的提問：
請問老師，租賃對方單位廠房、設(shè)備，每月預(yù)提租賃費已經(jīng)計入費用，但對方單位沒按約定全額開具發(fā)票，多計提的租賃費年底了如果處理賬務(wù)？
你是按你們實際發(fā)生做租賃費么，這個沒事，匯算清繳之前取得發(fā)票都可以稅前扣除，國家稅務(wù)總局2011.34 要是不是按實際發(fā)生做，你直接沖掉就可以，科目不變數(shù)值是負數(shù)
6樓
2022-11-07 19:48:02
全部回復(fù)
溪亭敘語：回復(fù)maize老師 不是按實際發(fā)生做的，如果不直接沖掉，匯算清繳時可以調(diào)整嗎？
2022-11-07 20:05:52
maize老師：回復(fù)溪亭敘語那賬上需要沖掉才可以，不沖掉匯算清繳需要納稅調(diào)整
2022-11-07 20:16:30
張艷老師
職稱：注冊會計師,省會計領(lǐng)軍人才,中級會計師,中級經(jīng)濟師
4.99
解題: 6.07w
引用 @ SUN 發(fā)表的提問：
預(yù)付房租60000（6個月的），6個月后收到房租發(fā)票，詳細賬務(wù)處理及會計分錄？
借：預(yù)付賬款--房租 貸：銀行存款 每個月攤銷 借：管理費用等--房租 貸：預(yù)付賬款--房租
7樓
2022-11-07 20:44:19
全部回復(fù)
SUN：回復(fù)張艷老師 收到房租發(fā)票時不需攤銷嗎？直接進費用？
2022-11-07 21:01:55
張艷老師：回復(fù)SUN收到房租發(fā)票的話，直接貼到之前的憑證后面就可以了。
2022-11-07 21:24:20
SUN：回復(fù)張艷老師 之前的憑證？預(yù)付時的？
2022-11-07 21:53:25
張艷老師：回復(fù)SUN是的，可以就附在那個憑證后面。
2022-11-07 22:16:07
SUN：回復(fù)張艷老師 如果預(yù)付的是一年的金額幾十萬，一次性進當月費用是不是有點不合理？這種情況下又如何操作合理點？謝謝
2022-11-07 22:45:24
張艷老師：回復(fù)SUN如果預(yù)付一年的房租話，我的建議是計入長期待攤費用--房租科目核算，每個月在攤銷。
2022-11-07 23:15:24
SUN：回復(fù)張艷老師 就按你說的做，那房租發(fā)票一年后到如何處理？
2022-11-07 23:35:58
張艷老師：回復(fù)SUN借：長期待攤費用--房租 貸：銀行存款 每月攤銷 借：管理費用等--房租攤銷 貸：長期待攤費用--房租
2022-11-07 23:53:36
SUN：回復(fù)張艷老師 一年后發(fā)票到了放哪里？
2022-11-08 00:12:31
張艷老師：回復(fù)SUN放到第一個長期待攤費用分錄憑證的后面作為附件。
2022-11-08 00:35:40
郭老師
職稱：初級會計師
4.99
解題: 70.84w
引用 @ 在求知路上 發(fā)表的提問：
房開企業(yè)，預(yù)收下一季度租金，已開發(fā)票，如何做賬務(wù)處理？謝謝！
借銀行存款貸預(yù)收帳款、應(yīng)交稅費、應(yīng)交增值稅， 然后按月確認收入，借預(yù)收賬款貸主營業(yè)務(wù)收入。
8樓
2022-11-07 21:47:53
全部回復(fù)
袁菲菲老師
職稱：初級會計師
5.00
解題: 0.03w
引用 @ 寂寞的小白菜 發(fā)表的提問：
小企業(yè)會計準則支付租賃辦公場所租賃費，應(yīng)該如何進行會計處理？2月份收到全年的房租發(fā)票，一月份賬已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)
同學(xué)你好，應(yīng)該按月分攤的，按照受益期。你2月份把之前一起攤銷就可以了 借：預(yù)付賬款或待攤費用 貸：銀行存款 每個月攤銷時 借：管理費用 貸：預(yù)付賬款或待攤費用
9樓
2022-11-07 22:52:11
全部回復(fù)
陳詩晗老師
職稱：注冊會計師,高級會計師
4.99
解題: 17.93w
引用 @ 腹有詩書氣自華c 發(fā)表的提問：
每月銷售房款已預(yù)收賬款入賬，預(yù)交稅款，全額房款收齊，購房人要求開具不動產(chǎn)發(fā)票時在開具發(fā)票，都是老項目，這該怎么賬務(wù)處理呢？
同學(xué)。你是重復(fù)提問 了嗎
10樓
2022-11-07 23:53:08
全部回復(fù)
陳詩晗老師
職稱：注冊會計師,高級會計師
4.99
解題: 17.93w
引用 @ 腹有詩書氣自華c 發(fā)表的提問：
每月銷售房款已預(yù)收賬款入賬，預(yù)交稅款，全額房款收齊，購房人要求開具不動產(chǎn)發(fā)票時在開具發(fā)票，都是老項目，這該怎么賬務(wù)處理呢？
同學(xué)。老項目在預(yù)交時實際就已經(jīng)交齊了稅款，后面不再交納了，直接申報就行了。
11樓
2022-11-08 00:43:09
全部回復(fù)
陳詩晗老師
職稱：注冊會計師,高級會計師
4.99
解題: 17.93w
引用 @ 腹有詩書氣自華c 發(fā)表的提問：
每月銷售房款已預(yù)收賬款入賬，預(yù)交稅款，全額房款收齊，購房人要求開具不動產(chǎn)發(fā)票時在開具發(fā)票，都是老項目，這該怎么賬務(wù)處理呢？
同學(xué)。如果是老項目，預(yù)交時已經(jīng)交齊了稅款，直接申報就是了，不用再補交稅款了。
12樓
2022-11-08 01:54:12
全部回復(fù)
逸仙老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師
4.94
解題: 0.48w
引用 @ 腹有詩書氣自華c 發(fā)表的提問：
每月銷售房款已預(yù)收賬款入賬，預(yù)交稅款，全額房款收齊，購房人要求開具不動產(chǎn)發(fā)票時在開具發(fā)票，都是老項目，這該怎么賬務(wù)處理呢？
先走預(yù)收賬款，開發(fā)票時再補稅款
13樓
2022-11-08 02:51:35
全部回復(fù)
蔣飛老師
職稱：注冊稅務(wù)師,高級會計師考試（83分）,中級會計師
4.99
解題: 7.05w
引用 @ 羚羊 發(fā)表的提問：
預(yù)收房租什么時候確認收入? 比如預(yù)收了19年6月份至20年6月份的房租，19年全額開了發(fā)票，款項也全額收到了，可以全額確認在19年收入嗎？
你好！ 按規(guī)定，需要分月確認收入的
14樓
2022-11-08 03:54:39
全部回復(fù)
蔣飛老師：回復(fù)羚羊收款開票時 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
2022-11-08 04:24:41
蔣飛老師：回復(fù)羚羊按月確認收入時 借：預(yù)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入）
2022-11-08 04:50:33
張艷老師
職稱：注冊會計師,省會計領(lǐng)軍人才,中級會計師,中級經(jīng)濟師
4.99
解題: 6.07w
引用 @ Luck Fairy 發(fā)表的提問：
關(guān)于預(yù)收季度房租（已開具發(fā)票）的會計分錄 及確認收入的問題
借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 每個月確認收入時 借：預(yù)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入
15樓
2022-11-08 05:17:39
全部回復(fù)
Luck Fairy：回復(fù)張艷老師 嗯明白，那比如收的租金有跨年的，會計確認的收入是按權(quán)責發(fā)生制，可是和稅務(wù)上的收入存在差異，怎么辦
2022-11-08 05:29:08
張艷老師：回復(fù)Luck Fairy在所得稅匯算清繳時，是要填寫相應(yīng)報表，確認稅會差異的。
2022-11-08 05:40:18
Luck Fairy：回復(fù)張艷老師 帳的收入數(shù)和稅務(wù)申報表里的收入不一樣，是允許的嗎，
2022-11-08 06:00:53
張艷老師：回復(fù)Luck Fairy是的，允許的，因為稅法上是一次性確認收入了，而沒有按權(quán)責發(fā)生制原則確認的收入，這樣才產(chǎn)生了稅會差異。
2022-11-08 06:25:21
Luck Fairy：回復(fù)張艷老師 那正常帳該怎么做就怎么做，稅也是正常申報，只是在所得稅匯算清繳時需要調(diào)整對吧
2022-11-08 06:36:59
張艷老師：回復(fù)Luck Fairy是的，就是這么理解的。
2022-11-08 06:58:43
Luck Fairy：回復(fù)張艷老師 老師我想問一下，預(yù)收帳款我可以設(shè)置二級科目\\未開票\\已開票 嗎，便于核對帳務(wù)
2022-11-08 07:16:01
張艷老師：回復(fù)Luck Fairy可以的，沒有問題，二級明細是自行設(shè)置的。
2022-11-08 07:45:51

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