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陳靜老師

職稱(chēng)：,中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.97

解題: 1.25w

你好!一般納稅人2008年購(gòu)入固定資產(chǎn)時(shí)，未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，現(xiàn)在銷(xiāo)售應(yīng)按照什么稅率繳納增值稅？能否開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？　　財(cái)稅〔2008〕170號(hào)文件規(guī)定，2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅。　　國(guó)稅函〔2009〕90號(hào)文件規(guī)定，一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，根據(jù)財(cái)稅〔2008〕170號(hào)文件和財(cái)稅〔2009〕9號(hào)文件等規(guī)定，適用按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。　　財(cái)稅〔2014〕57號(hào)文件規(guī)定，自2014年7月1日起，財(cái)稅〔2008〕170號(hào)文件第四條第（二）項(xiàng)和第（三）項(xiàng)中“按照4%征收率減半征收增值稅”調(diào)整為“按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅”。　　因此，自2014年7月1日起，一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的，在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。　1、一般納稅人2009年購(gòu)入固定資產(chǎn)時(shí)，已抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，現(xiàn)在銷(xiāo)售應(yīng)如何繳納增值稅？　　財(cái)稅〔2008〕170號(hào)文件規(guī)定，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以后購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。　　因此，購(gòu)買(mǎi)時(shí)已經(jīng)認(rèn)證抵扣過(guò)的固定資產(chǎn)，再銷(xiāo)售時(shí)按17%適用稅率征收。 2、　一般納稅人最近銷(xiāo)售其使用過(guò)的固定資產(chǎn)，但購(gòu)進(jìn)該固定資產(chǎn)時(shí)是小規(guī)模納稅人，因此沒(méi)有抵扣過(guò)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，銷(xiāo)售時(shí)按照什么稅率繳納增值稅？　　國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第1號(hào)規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷(xiāo)售該固定資產(chǎn)。這種情況下，增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，可按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅，同時(shí)不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。　　國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第36號(hào)規(guī)定，自2014年7月1日起，將國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第1號(hào)中“可按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅”，修改為“可按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅”。　　因此，自2014年7月1日起，一般納稅人銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)，購(gòu)進(jìn)該固定資產(chǎn)時(shí)是小規(guī)模納稅人，沒(méi)有抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的，現(xiàn)在銷(xiāo)售應(yīng)依照3%征收率減按2%征收增值稅。

全部回復(fù)

hoho Li：回復(fù)陳靜老師一般納稅人，銷(xiāo)售使用過(guò)的，有沒(méi)具體說(shuō)多少年之前購(gòu)買(mǎi)的，銷(xiāo)售減免政策

2022-11-03 07:50:02

陳靜老師：回復(fù)hoho Li你好!2009年是一個(gè)檔的.

2022-11-03 08:07:42

劉詩(shī)

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.97

解題: 0.09w

你好！借：固定資產(chǎn)清理貸：固定資產(chǎn) ，借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理，然后根據(jù)差額，借貸：固定資產(chǎn)清理貸借：資產(chǎn)處置損益

全部回復(fù)

瑜老師

職稱(chēng)：,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

4.93

解題: 0.3w

個(gè)人銷(xiāo)售固定資產(chǎn)不需要交稅

全部回復(fù)

maize老師

職稱(chēng)：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

5.00

解題: 18.13w

只要是固定資產(chǎn)是一樣的，主動(dòng)出售用資產(chǎn)處置損益，要是報(bào)廢用營(yíng)業(yè)外收入或者是營(yíng)業(yè)外支出，前面是一樣的，

全部回復(fù)

溫柔的堅(jiān)持：回復(fù)maize老師要是報(bào)廢就不用開(kāi)票了是嗎？如果正常出售不管是小規(guī)模還是一般納稅人開(kāi)幾個(gè)點(diǎn)票呢

2022-11-03 11:17:25

maize老師：回復(fù)溫柔的堅(jiān)持http://www.shui5.cn/article/a3/110117.html 看鏈接，要是報(bào)廢賣(mài)廢品都賣(mài)不出去，那就不產(chǎn)生收入，可以不做無(wú)票收入，或者是開(kāi)發(fā)票，

2022-11-03 11:38:42

溫柔的堅(jiān)持：回復(fù)maize老師嗯，如果正常出售要開(kāi)幾個(gè)點(diǎn)票

2022-11-03 11:59:29

maize老師：回復(fù)溫柔的堅(jiān)持這個(gè)一般是按13% 這個(gè)，處理，

2022-11-03 12:27:55

溫柔的堅(jiān)持：回復(fù)maize老師不是說(shuō)銷(xiāo)售使用過(guò)的按3%減按2%開(kāi)票嗎

2022-11-03 12:47:15

maize老師：回復(fù)溫柔的堅(jiān)持那是有條件，你看我發(fā)鏈接，類(lèi)型銷(xiāo)售行為涉稅核算開(kāi)票實(shí)務(wù) 賬務(wù)處理一般納稅人可以抵扣的固定資產(chǎn) 按規(guī)定抵扣過(guò)的固定資產(chǎn) 按正常適用稅率征收增值稅，適用一般計(jì)稅方法可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額可以按規(guī)定開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”、“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額”科目核算企業(yè)自身等原因可以抵扣但沒(méi)有抵扣固定資產(chǎn) 不可以抵扣固定資產(chǎn) 2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn) 按銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)簡(jiǎn)易征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，具體政策詳見(jiàn)附注1和附注2（放棄減免稅） 1.按簡(jiǎn)易辦法依3%的征收率，減按2%征收增值稅，只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票； 2.放棄減稅，按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”、“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目核算：具體詳見(jiàn)附注3 納稅人購(gòu)進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人 2013年8月1日前購(gòu)進(jìn)自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車(chē)、汽車(chē)、游艇營(yíng)改增納稅人，營(yíng)改增后購(gòu)進(jìn)不得抵扣固定資產(chǎn) 購(gòu)進(jìn)其他情況按規(guī)定不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資資產(chǎn) 營(yíng)改增納稅人、納入營(yíng)改增試點(diǎn)前取得的固定資產(chǎn) 銷(xiāo)售舊貨簡(jiǎn)易征收，具體政策：按簡(jiǎn)易辦法依3%的征收率，減按2%征收增值稅, 具體政策詳見(jiàn)附注1 按簡(jiǎn)易辦法依3%的征收率，減按2%征收增值稅，只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票；銷(xiāo)售舊貨按照銷(xiāo)售處理小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn) 按照銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)簡(jiǎn)易征收增值稅，具體政策詳見(jiàn)附注4和附注5（放棄減免稅） 1.按簡(jiǎn)易辦法依3%的征收率，減按2%征收增值稅，只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票； 2.放棄減稅，按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，可以代開(kāi)或自開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目核算，具體詳見(jiàn)附注6 銷(xiāo)售舊貨銷(xiāo)售舊貨簡(jiǎn)易征收，具體政策：按簡(jiǎn)易辦法依3%的征收率，減按2%征收增值稅, 具體政策詳見(jiàn)附注4 按簡(jiǎn)易辦法依3%的征收率，減按2%征收增值稅，只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票；按照銷(xiāo)售處理

2022-11-03 12:59:45

溫柔的堅(jiān)持：回復(fù)maize老師太多了，看不明白，用的可以歸納理解為如果是一般納稅人，銷(xiāo)售在08年12月31日后的固定資產(chǎn)可以按一般計(jì)稅法13%開(kāi)票，因?yàn)橹暗挚圻^(guò)

2022-11-03 13:27:21

溫柔的堅(jiān)持：回復(fù)maize老師如果銷(xiāo)售之前按3%減按2%開(kāi)票跟小規(guī)模一樣，是這樣嗎？你上面說(shuō)放棄減免什么意思

2022-11-03 13:40:43

maize老師：回復(fù)溫柔的堅(jiān)持你看鏈接那個(gè)表清楚點(diǎn)，3%或者2%你按3%開(kāi)專(zhuān)票就不能按2%

2022-11-03 13:53:37

張艷老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師

4.99

解題: 6.07w

您之前的問(wèn)題是什么？還是您正在和其他老師進(jìn)行交流呢？如果是的話(huà)，建議您重新提問(wèn)@XX老師，其他老師就不接您的問(wèn)題了。

全部回復(fù)

答疑蘇老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 3.62w

你好借固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸固定資產(chǎn) 借應(yīng)收賬款或銀行存款貸固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi) 這兩個(gè)固定資產(chǎn)的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支科目。

全部回復(fù)

冰一心：回復(fù)答疑蘇老師比如固定資產(chǎn)原值是100累計(jì)折舊是70那么固定資產(chǎn)清理是30嗎？應(yīng)交稅費(fèi)的金額是按30的提銷(xiāo)項(xiàng)稅額嗎

2022-11-03 16:05:06

答疑蘇老師：回復(fù)冰一心你好不是的是按銷(xiāo)售的不含稅金額提銷(xiāo)項(xiàng)稅。

2022-11-03 16:26:09

冰一心：回復(fù)答疑蘇老師那么固定資產(chǎn)怎么會(huì)有差額

2022-11-03 16:53:37

答疑蘇老師：回復(fù)冰一心你好固定資產(chǎn)清理是有差額的。

2022-11-03 17:07:25

冰一心：回復(fù)答疑蘇老師那這個(gè)變賣(mài)的收入是50 處置的時(shí)候借，累計(jì)折舊70 固定資產(chǎn)清理30貸固定資產(chǎn)100 變賣(mài) 借現(xiàn)金50，貸，固定資產(chǎn)清理50/1.13 銷(xiāo)項(xiàng)稅額50/1.13*0.13 借，固定資產(chǎn)清理(差額)貸營(yíng)業(yè)外收入

2022-11-03 17:24:53

答疑蘇老師：回復(fù)冰一心你好是的同學(xué)的理解正確。

2022-11-03 17:42:03

bamboo老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

5.00

解題: 20.65w

您好借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn) 借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷(xiāo)項(xiàng)稅額借：資產(chǎn)處置損益貸：固定資產(chǎn)清理

全部回復(fù)

o(*￣▽?zhuān)?)o：回復(fù)bamboo老師這個(gè)是標(biāo)準(zhǔn)答案嗎

2022-11-03 16:38:10

bamboo老師：回復(fù)o(*￣▽?zhuān)?)o按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則就是這樣的

2022-11-03 17:05:53

o(*￣▽?zhuān)?)o：回復(fù)bamboo老師老師，客戶(hù)因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題，少付給我們20W的貨款？賬務(wù)怎么處理？

2022-11-03 17:32:18

bamboo老師：回復(fù)o(*￣▽?zhuān)?)o會(huì)開(kāi)具紅字發(fā)票給對(duì)方么？

2022-11-03 17:52:00

o(*￣▽?zhuān)?)o：回復(fù)bamboo老師開(kāi)跟不開(kāi)有什么不一樣的處理？

2022-11-03 18:03:50

bamboo老師：回復(fù)o(*￣▽?zhuān)?)o開(kāi)的話(huà)做藍(lán)字發(fā)票相同的紅字分錄不開(kāi)的話(huà)轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出

2022-11-03 18:31:43

o(*￣▽?zhuān)?)o：回復(fù)bamboo老師貨沒(méi)退

2022-11-03 18:59:34

bamboo老師：回復(fù)o(*￣▽?zhuān)?)o貨沒(méi)退可以開(kāi)銷(xiāo)售折讓發(fā)票

2022-11-03 19:28:32

o(*￣▽?zhuān)?)o：回復(fù)bamboo老師我們按合同交貨，但是被客戶(hù)查出有問(wèn)題，在合同價(jià)上扣減了20W

2022-11-03 19:57:40

bamboo老師：回復(fù)o(*￣▽?zhuān)?)o那您開(kāi)具了發(fā)票么20萬(wàn)

2022-11-03 20:12:26

o(*￣▽?zhuān)?)o：回復(fù)bamboo老師開(kāi)了和沒(méi)開(kāi)分別如何處理呀？

2022-11-03 20:32:48

bamboo老師：回復(fù)o(*￣▽?zhuān)?)o沒(méi)開(kāi)的話(huà) 就不用賬務(wù)處理啊開(kāi)了就上面那樣處理

2022-11-03 21:01:55

o(*￣▽?zhuān)?)o：回復(fù)bamboo老師沒(méi)開(kāi)怎么不用處理呀

2022-11-03 21:26:31

bamboo老師：回復(fù)o(*￣▽?zhuān)?)o您沒(méi)開(kāi)發(fā)票只是合同上的一個(gè)金額是不需要處理啊

2022-11-03 21:37:05

o(*￣▽?zhuān)?)o：回復(fù)bamboo老師您剛不是說(shuō)沒(méi)開(kāi)的話(huà)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出嗎

2022-11-03 21:58:29

bamboo老師：回復(fù)o(*￣▽?zhuān)?)o我前面說(shuō)的是沒(méi)有開(kāi)具紅字發(fā)票的話(huà) 不是問(wèn)的藍(lán)字發(fā)票您看下前面連貫的好嗎

2022-11-03 22:11:46

o(*￣▽?zhuān)?)o：回復(fù)bamboo老師意思是說(shuō)開(kāi)發(fā)票的話(huà)，就做紅字分錄？紅字發(fā)票的金額是20萬(wàn)嗎？不開(kāi)就做營(yíng)業(yè)外支出是嗎？

2022-11-03 22:22:32

bamboo老師：回復(fù)o(*￣▽?zhuān)?)o是的開(kāi)具發(fā)票后有扣款可以開(kāi)具紅字發(fā)票做銷(xiāo)售折讓沖減銷(xiāo)售收入跟銷(xiāo)項(xiàng)稅額如果不開(kāi)的話(huà) 20萬(wàn)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外支出

2022-11-03 22:41:51

o(*￣▽?zhuān)?)o：回復(fù)bamboo老師為什么是轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外支出，不是做壞賬處理？

2022-11-03 23:05:38

bamboo老師：回復(fù)o(*￣▽?zhuān)?)o您是用的什么會(huì)計(jì)準(zhǔn)則？

2022-11-03 23:25:14

辜老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.98

解題: 7.35w

借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn) 借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷(xiāo)項(xiàng)稅資產(chǎn)處置損益

全部回復(fù)

文文老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

4.98

解題: 13.03w

借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn) 借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷(xiāo)項(xiàng)稅? ?

全部回復(fù)

無(wú)線(xiàn)：回復(fù)文文老師我們是一般納稅人，然后報(bào)稅時(shí)，是報(bào)了這個(gè)固定資產(chǎn)的收入，如果入固定資產(chǎn)清理的話(huà)，出來(lái)的報(bào)表不跟的收入就跟報(bào)稅的數(shù)據(jù)對(duì)不上，這個(gè)怎么辦

2022-11-06 16:57:15

文文老師：回復(fù)無(wú)線(xiàn)這是稅會(huì)差異，是正常的。能合理解釋

2022-11-06 17:17:02

無(wú)線(xiàn)：回復(fù)文文老師好的，謝謝老師

2022-11-06 17:42:01

文文老師：回復(fù)無(wú)線(xiàn)不用謝，有幫到你就好。請(qǐng)五星好評(píng)！

2022-11-06 17:55:35