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小小香港采購：回復(fù)冉老師 具體的成本核算流程。

冉老師：回復(fù)小小香港采購成本核算流程：進(jìn)行成本核算，審核生產(chǎn)經(jīng)營管理費(fèi)用，看其已否發(fā)生，是否應(yīng)當(dāng)發(fā)生，已發(fā)生的是否應(yīng)當(dāng)計(jì)入產(chǎn)品成本，實(shí)現(xiàn)對生產(chǎn)經(jīng)營管理費(fèi)用和產(chǎn)品成本直接的管理和控制。對已發(fā)生的費(fèi)用按照用途進(jìn)行分配和歸集，計(jì)算各種產(chǎn)品的總成本和單位成本，為成本管理提供真實(shí)的成本資料。

飛艷：回復(fù)UU老師 轉(zhuǎn)行會(huì)計(jì)一定要學(xué)會(huì)做出納的事嗎？

飛艷：回復(fù)UU老師 應(yīng)收應(yīng)付賬務(wù)處理怎么弄？寫幾個(gè)分錄給我看看

飛艷：回復(fù)UU老師 有的招工寫會(huì)計(jì)助理要學(xué)會(huì)去工商局，稅務(wù)局。到底是怎么樣的流程？怎么操作？

UU老師：回復(fù)飛艷您好，轉(zhuǎn)行會(huì)計(jì)不一定要做出納的事，但根據(jù)您列的工作信息看主要是出納的工作。 應(yīng)收應(yīng)付的賬務(wù)處理:確認(rèn)收入未收到錢計(jì)入應(yīng)收賬款，借:應(yīng)收賬款，貸：主營業(yè)務(wù)收入，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），收到款項(xiàng)時(shí)，借：銀行存款，貸：應(yīng)收賬款。購買貨物未支付錢時(shí)計(jì)入應(yīng)付賬款，借：原材料，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：應(yīng)付賬款，支付時(shí)，借：應(yīng)付賬款，貸：銀行存款。 會(huì)計(jì)助理去工商局主要是辦理工商變更、注冊、注銷等手續(xù)，去稅務(wù)局主要是辦稅員的工作，比如購買發(fā)票、申報(bào)納稅申報(bào)表、辦理稅務(wù)手續(xù)等。

飛艷：回復(fù)UU老師 辦理工商變更，注冊，注銷工作到底怎么操作？

飛艷：回復(fù)UU老師 辦稅員的工作到底怎么操作？

UU老師：回復(fù)飛艷您好，根據(jù)您實(shí)際業(yè)務(wù)，比如要變更經(jīng)營范圍或股東，在工商網(wǎng)站上提交變更申請，根據(jù)工商局出的資料，準(zhǔn)備簽字或蓋章，然后提交給工商部門進(jìn)行變更。 辦稅員主要是購買發(fā)票、開具發(fā)票、認(rèn)證抵扣發(fā)票、納稅申報(bào)（在電子稅務(wù)局進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)）等。

陳詩晗老師：回復(fù)特別你根據(jù)實(shí)際情況，統(tǒng)計(jì)出進(jìn)銷存，同時(shí)統(tǒng)計(jì)好應(yīng)收和應(yīng)付就可以了。 你沒有財(cái)務(wù)軟件，這個(gè)是沒有固定標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)你實(shí)際情況處理設(shè)置就可以了的

特別：回復(fù)陳詩晗老師 可是怎么結(jié)合實(shí)際情況呢？能給個(gè)參考么？一個(gè)月也就二百多臺(tái)，沒有參考無從下手

陳詩晗老師：回復(fù)特別你三表格就可以了啊。進(jìn)銷存，應(yīng)收明細(xì)，就付明細(xì)。

特別：回復(fù)陳詩晗老師 填表格？應(yīng)收應(yīng)付？

陳詩晗老師：回復(fù)特別是的，你不是說你沒有軟件，那你這些明細(xì)，你要么手工賬登記，要么表格統(tǒng)計(jì)明細(xì)，你總得有個(gè)賬的。

特別：回復(fù)陳詩晗老師 有參考范本嗎

陳詩晗老師：回復(fù)特別這個(gè)沒有現(xiàn)成的范本給你提供。你根據(jù)你實(shí)際需要的項(xiàng)目，自己設(shè)置一份表格就可以的。能夠清楚明了的反應(yīng)相關(guān)發(fā)生額和余額就可以了的

天天向上：回復(fù)鄒老師 內(nèi)賬也是要做分錄的嗎，跟外賬流程差不多？

鄒老師：回復(fù)天天向上你好，是的，需要做分錄的，流程是一樣的

22年初級高效取證2班-芳芳：回復(fù)鄒老師 做內(nèi)賬有啥講究

鄒老師：回復(fù)22年初級高效取證2班-芳芳同學(xué)您好，因答疑老師答題有時(shí)間限制，請分別對不同的問題，進(jìn)行一題一問，方便老師解答，謝謝配合。

AA會(huì)計(jì)學(xué)堂-希老師：回復(fù)樸老師 就是不知道怎么做賬

樸老師：回復(fù)AA會(huì)計(jì)學(xué)堂-希老師兩類礦業(yè)企業(yè)的賬務(wù)處理方法不同，各自的處理方法如下： 第一類企業(yè)：企業(yè)探礦權(quán)采礦權(quán)會(huì)計(jì)處理規(guī)定 一、探礦權(quán)使用費(fèi)和價(jià)款的核算 （一）會(huì)計(jì)科目 企業(yè)應(yīng)增設(shè)“勘探開發(fā)成本”科目和“地質(zhì)成果”科目，分別核算企業(yè)在地質(zhì)勘探過程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用和通過地質(zhì)勘探取得的地質(zhì)成果的實(shí)際成本。 企業(yè)應(yīng)在“其他應(yīng)交款”科目下增設(shè)“應(yīng)交探礦權(quán)使用費(fèi)”、“應(yīng)交探礦權(quán)價(jià)款”明細(xì)科目（外商投資企業(yè)在“其他應(yīng)付款”科目下增設(shè)“應(yīng)交探礦權(quán)使用費(fèi)”、“應(yīng)交探礦權(quán)價(jià)款”明細(xì)科目，下同），核算企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交納的探礦權(quán)使用費(fèi)和價(jià)款。 （二）賬務(wù)處理 企業(yè)按規(guī)定申請取得探礦權(quán)，其應(yīng)交納的探礦權(quán)使用費(fèi)，直接計(jì)入勘探開發(fā)成本。企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)交納的探礦權(quán)使用費(fèi)，借記“勘探開發(fā)成本—××項(xiàng)目”科目，貸記“銀行存款”或“其他應(yīng)交款—應(yīng)交探礦權(quán)使用費(fèi)”科目。 企業(yè)申請取得國家出資勘查形成的探礦權(quán)，除應(yīng)交納探礦權(quán)使用費(fèi)外，還應(yīng)交納探礦權(quán)價(jià)款，應(yīng)交納的探礦權(quán)價(jià)款直接計(jì)入勘探開發(fā)成本。企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交納的探礦權(quán)價(jià)款，借記“勘探開發(fā)成本—××項(xiàng)目”科目，貸記“銀行存款”或“其他應(yīng)交款—應(yīng)交探礦權(quán)價(jià)款”科目。 實(shí)際交納探礦權(quán)使用費(fèi)、價(jià)款，借記“其他應(yīng)交款—應(yīng)交探礦權(quán)使用費(fèi)、應(yīng)交探礦權(quán)價(jià)款”科目，貸記“銀行存款”科目。 企業(yè)在勘探生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，借記“勘探開發(fā)成本—××項(xiàng)目”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付工資”等科目?？碧浇Y(jié)束形成地質(zhì)成果的，借記“地質(zhì)成果”科目，貸記“勘探開發(fā)成本—××項(xiàng)目”科目；不能形成地質(zhì)成果的，一次計(jì)入當(dāng)期損益，借記“管理費(fèi)用—勘探開發(fā)成本”科目，貸記“勘探開發(fā)成本—××項(xiàng)目”科目。 石油企業(yè)在勘探生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，借記“勘探開發(fā)成本—××項(xiàng)目”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付工資”等科目；勘探結(jié)束形成地質(zhì)成果并轉(zhuǎn)入開采的，形成資產(chǎn)的部分，借記“固定資產(chǎn)”等科目，貸記“勘探開發(fā)成本—××項(xiàng)目”科目；未形成資產(chǎn)的部分，經(jīng)批準(zhǔn)予以核銷，借記有關(guān)科目，貸記“勘探開發(fā)成本—××項(xiàng)目”科目?？碧浇Y(jié)束全部未形成地質(zhì)成果的，經(jīng)批準(zhǔn)核銷已發(fā)生的勘探開發(fā)支出，借記有關(guān)科目，貸記“勘探開發(fā)成本—××項(xiàng)目”科目。 二、采礦權(quán)使用費(fèi)和價(jià)款的核算 （一）會(huì)計(jì)科目 企業(yè)應(yīng)在“無形資產(chǎn)”科目下增設(shè)“采礦權(quán)”明細(xì)科目，核算企業(yè)通過交納采礦權(quán)價(jià)款取得的由國家出資形成的采礦權(quán)。在“其他應(yīng)交款”科目下增設(shè)“應(yīng)交采礦權(quán)使用費(fèi)”、“應(yīng)交采礦權(quán)價(jià)款”明細(xì)科目（外商投資企業(yè)在“其他應(yīng)付款”科目下增設(shè)“應(yīng)交采礦權(quán)使用費(fèi)”、“應(yīng)交采礦權(quán)價(jià)款”明細(xì)科目，下同），核算企業(yè)應(yīng)交納的采礦權(quán)使用費(fèi)和價(jià)款。 企業(yè)應(yīng)在“管理費(fèi)用”科目下增設(shè)“采礦權(quán)使用費(fèi)”明細(xì)科目，核算企業(yè)在開采過程中，按規(guī)定交納的采礦權(quán)使用費(fèi)。 （二）賬務(wù)處理 企業(yè)申請取得采礦權(quán)，其應(yīng)交納的采礦權(quán)使用費(fèi)直接計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)交納的采礦權(quán)使用費(fèi)，借記“管理費(fèi)用—采礦權(quán)使用費(fèi)”科目，貸記“銀行存款”、“其他應(yīng)交款—應(yīng)交采礦權(quán)使用費(fèi)”科目。 企業(yè)通過交納采礦權(quán)價(jià)款取得的由國家出資形成的采礦權(quán)，按規(guī)定應(yīng)交納的采礦權(quán)價(jià)款，應(yīng)作為無形資產(chǎn)核算，并在采礦權(quán)受益期內(nèi)分期平均攤銷。企業(yè)應(yīng)按應(yīng)交的采礦權(quán)價(jià)款，借記“無形資產(chǎn)—采礦權(quán)”科目，貸記“銀行存款”或“其他應(yīng)交款—應(yīng)交采礦權(quán)價(jià)款”科目；分期攤銷時(shí)，借記“管理費(fèi)用—無形資產(chǎn)攤銷”科目，貸記“無形資產(chǎn)—采礦權(quán)”科目。 實(shí)際交納采礦權(quán)使用費(fèi)、價(jià)款，借記“其他應(yīng)交款—應(yīng)交采礦權(quán)使用費(fèi)、應(yīng)交采礦權(quán)價(jià)款”科目，貸記“銀行存款”科目。 三、探礦權(quán)和采礦權(quán)轉(zhuǎn)讓的核算 國有企業(yè)實(shí)際占有的由國家出資勘查形成的探礦權(quán)和采礦權(quán)在轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)首先補(bǔ)交探礦權(quán)和采礦權(quán)價(jià)款部分，借記“地質(zhì)成果”、“無形資產(chǎn)—采礦權(quán)”科目，按規(guī)定轉(zhuǎn)增資本的部分，貸記“實(shí)收資本”科目，按規(guī)定上交的部分，貸記“銀行存款”科目。轉(zhuǎn)讓時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目；同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)探礦權(quán)和采礦權(quán)成本，借記“其他業(yè)務(wù)支出”科目，貸記“地質(zhì)成果”、“無形資產(chǎn)—采礦權(quán)”科目。 國有企業(yè)按規(guī)定轉(zhuǎn)讓由本企業(yè)自行出資勘查形成的探礦權(quán)時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目；同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)探礦權(quán)成本，借記“其他業(yè)務(wù)支出”科目，貸記“地質(zhì)成果”等科目。 企業(yè)按規(guī)定轉(zhuǎn)讓由本企業(yè)自行出資勘查形成的采礦權(quán)時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目；同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)所轉(zhuǎn)讓采礦權(quán)的攤余價(jià)值，借記“其他業(yè)務(wù)支出”科目，貸記“地質(zhì)成果”科目。 四、會(huì)計(jì)報(bào)表 企業(yè)應(yīng)在“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“其他長期資產(chǎn)”項(xiàng)目下增設(shè)“地質(zhì)成果”項(xiàng)目和“勘探開發(fā)成本”項(xiàng)目，分別反映企業(yè)因地質(zhì)勘探而獲得的地質(zhì)成果的實(shí)際成本以及在地質(zhì)勘探過程中所發(fā)生的各項(xiàng)支出。 第二類企業(yè)：地質(zhì)勘查單位探礦權(quán)采礦權(quán)會(huì)計(jì)處理 一、地質(zhì)勘查單位申請取得探礦權(quán)，應(yīng)交納的探礦權(quán)使用費(fèi)應(yīng)直接計(jì)入地勘生產(chǎn)成本。地質(zhì)勘查單位按規(guī)定應(yīng)交納的探礦權(quán)使用費(fèi)，借記“地勘生產(chǎn)—××項(xiàng)目”科目，貸記“銀行存款”、“其他應(yīng)交款—應(yīng)交探礦權(quán)使用費(fèi)”科目。 地質(zhì)勘查單位申請取得國家出資勘查形成的探礦權(quán)，除應(yīng)交納探礦權(quán)使用費(fèi)外，還應(yīng)交納探礦權(quán)價(jià)款。應(yīng)交納的探礦權(quán)價(jià)款應(yīng)直接計(jì)入地勘生產(chǎn)成本。地質(zhì)勘查單位應(yīng)交納的探礦權(quán)價(jià)款，借記“地勘生產(chǎn)—××項(xiàng)目”科目，貸記“銀行存款”、“其他應(yīng)交款—應(yīng)交探礦權(quán)價(jià)款”科目。 實(shí)際交納探礦權(quán)使用費(fèi)、價(jià)款時(shí)，借記“其他應(yīng)交款—應(yīng)交探礦權(quán)使用費(fèi)、應(yīng)交探礦權(quán)價(jià)款”科目，貸記“銀行存款”科目。 二、地質(zhì)勘查單位申請取得采礦權(quán)，應(yīng)交納的采礦權(quán)使用費(fèi)應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。地質(zhì)勘查單位應(yīng)交納的采礦權(quán)使用費(fèi)，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”、“其他應(yīng)交款—應(yīng)交采礦權(quán)使用費(fèi)”科目。 地質(zhì)勘查單位申請取得國家出資勘查形成的采礦權(quán)，除應(yīng)交納采礦權(quán)使用費(fèi)外，還應(yīng)交納采礦權(quán)價(jià)款。應(yīng)交納的采礦權(quán)價(jià)款應(yīng)作為無形資產(chǎn)核算，并在采礦權(quán)受益期內(nèi)分期平均攤銷。地質(zhì)勘查單位應(yīng)在“無形資產(chǎn)”科目下增設(shè)“采礦權(quán)”明細(xì)科目，應(yīng)交納的采礦權(quán)價(jià)款，借記“無形資產(chǎn)—采礦權(quán)”科目，貸記“銀行存款”、“其他應(yīng)交款—應(yīng)交采礦權(quán)價(jià)款”科目；分期攤銷時(shí)，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“無形資產(chǎn)—采礦權(quán)”科目。 實(shí)際交納采礦權(quán)使用費(fèi)、價(jià)款時(shí)，借記“其他應(yīng)交款—應(yīng)交采礦權(quán)使用費(fèi)、應(yīng)交采礦權(quán)價(jià)款”科目，貸記“銀行存款”科目。 三、地質(zhì)勘查單位進(jìn)行地勘生產(chǎn)發(fā)生的各項(xiàng)成本以及結(jié)轉(zhuǎn)地勘生產(chǎn)成本，按現(xiàn)行《地質(zhì)勘查單位會(huì)計(jì)制度》有關(guān)地勘生產(chǎn)的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，其中，自行出資勘查發(fā)生的地勘生產(chǎn)成本，沒有形成地質(zhì)成果的，應(yīng)轉(zhuǎn)作損失，從“地勘生產(chǎn)”科目轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用”科目，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“地勘生產(chǎn)”科目。 四、地質(zhì)勘查單位經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓探礦權(quán)或以探礦權(quán)對外投資，按現(xiàn)行《地質(zhì)勘查單位會(huì)計(jì)制度》關(guān)于轉(zhuǎn)讓地質(zhì)成果的規(guī)定處理。 地質(zhì)勘查單位經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓采礦權(quán)，按其轉(zhuǎn)讓收入，借記“銀行存款”等科目，貸記“經(jīng)營收入—多種經(jīng)營收入”科目；同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)所轉(zhuǎn)讓采礦權(quán)的攤余價(jià)值，借記“經(jīng)營成本—多種經(jīng)營成本”科目，貸記“無形資產(chǎn)—采礦權(quán)”科目。

AA會(huì)計(jì)學(xué)堂-希老師：回復(fù)樸老師 就是每個(gè)月都要審報(bào)哪些稅種？

AA會(huì)計(jì)學(xué)堂-希老師：回復(fù)樸老師 以及稅率各是多少？我在想，以后我們開采出來的礦石紅過加工肯定要銷售的對吧，肯定要給對方開專用發(fā)票，有銷項(xiàng)稅，那么進(jìn)項(xiàng)稅怎么來的？怎么抵扣？

AA會(huì)計(jì)學(xué)堂-希老師：回復(fù)樸老師 還有我們這個(gè)月剛買了一輛車，人家給開的票有進(jìn)項(xiàng)稅，這個(gè)票怎么處理？

樸老師：回復(fù)AA會(huì)計(jì)學(xué)堂-希老師這個(gè)就看稅局給你核定的稅種有什么，一般就是增值稅附加稅所得稅印花稅資源稅 車的話你們是一般納稅人就可以抵扣進(jìn)項(xiàng)

AA會(huì)計(jì)學(xué)堂-希老師：回復(fù)樸老師 我們的礦現(xiàn)在還沒開始

樸老師：回復(fù)AA會(huì)計(jì)學(xué)堂-希老師這個(gè)需要去稅局核定