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區(qū)別是不大的，輔導(dǎo)期期間稅務(wù)局的重點關(guān)注的，您需要更加規(guī)范的生產(chǎn)經(jīng)營的

已交稅金一般是公司實際交的增值稅處理科目。對于預(yù)繳稅預(yù)繳增值稅一般是提前支付的增值稅，如工程施工企業(yè)或建筑企業(yè)會產(chǎn)生預(yù)繳增值稅。 對于輔導(dǎo)期納稅人一般輔導(dǎo)期是三個月至六個月。對于正式納稅人就是已過輔導(dǎo)期的一般納稅人。就是輔導(dǎo)期滿的一般納稅人

你好，輔導(dǎo)期是當(dāng)月認(rèn)證，次月抵扣 正式的一般納稅人是當(dāng)月認(rèn)證，當(dāng)月抵扣

輔導(dǎo)期當(dāng)月認(rèn)證的進(jìn)項不能直接抵扣需要稅務(wù)局比對通過之后才可以一般是次月抵扣，稅務(wù)局監(jiān)管的比較嚴(yán)的時期。過了輔導(dǎo)期當(dāng)個月認(rèn)證的當(dāng)月抵扣就可以

您好，一般納稅人不是都有輔導(dǎo)期的，如果賬冊健全，制度完善，財務(wù)人員配備完整，可以沒有輔導(dǎo)期的，新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個月；其他一般納稅人實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個月。 輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運輸費用結(jié)算單據(jù)應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對無誤后，方可抵扣進(jìn)項稅額。 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對輔導(dǎo)期納稅人實行限量限額發(fā)售專用發(fā)票。一般納稅人比較寬松的。

你好，輔導(dǎo)期納稅人進(jìn)項發(fā)票實行先比對，后抵扣 正常是當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣，而輔導(dǎo)期是當(dāng)月認(rèn)證次月抵扣

你好，一個是配套練習(xí)，一個是注協(xié)教材

你好，剛開始成立的公司，看在還沒能力交稅，給你個緩沖期，申報，賬務(wù)處理是一樣的。

輔導(dǎo)期一般是因為企業(yè)剛升為一般納稅人，核算、業(yè)務(wù)有個熟悉的過程。輔導(dǎo)期與zgengshi

你好，輔導(dǎo)期的一般納稅人不能抵扣進(jìn)項稅額，而一般納稅人正常是可以抵扣的

問：企業(yè)現(xiàn)在是輔導(dǎo)期一般納稅人，如果銷售額不達(dá)標(biāo)準(zhǔn)，還會被轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？ 答：《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第22號)第十二條規(guī)定，除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。 因此，輔導(dǎo)期一般納稅人如果銷售額不達(dá)標(biāo)準(zhǔn)，也不會被轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。 問：新成立的小規(guī)模商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，注冊資本金100萬元，從業(yè)人數(shù)10人，是否實行輔導(dǎo)期的管理？ 答：《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第22號）第十三條規(guī)定，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在一定期限內(nèi)對下列一般納稅人實行納稅輔導(dǎo)期管理：（一）按照本辦法第四條的規(guī)定新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)；（二）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他一般納稅人。 《國家稅務(wù)總局關(guān)于〈增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)［2010］40號）第三條規(guī)定，認(rèn)定辦法第十三條第一款所稱的“小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)”，是指注冊資金在80萬元（含80萬元）以下、職工人數(shù)在10人（含10人）以下的批發(fā)企業(yè)。只從事出口貿(mào)易，不需要使用增值稅專用發(fā)票的企業(yè)除外。 批發(fā)企業(yè)按照國家統(tǒng)計局頒發(fā)的《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》(GB/T4754-2002)中有關(guān)批發(fā)業(yè)的行業(yè)劃分方法界定。 由于您企業(yè)的注冊資金超過80萬元，因此不會實行輔導(dǎo)期管理。 問：一般納稅人輔導(dǎo)期期間沒有銷售額，請問此種銷售額不達(dá)標(biāo)的情況下可以轉(zhuǎn)為正式一般納稅人嗎？ 答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于〈增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)［2010］40號）第十五條規(guī)定，納稅輔導(dǎo)期內(nèi)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)未發(fā)現(xiàn)納稅人存在偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為的，從期滿的次月起不再實行納稅輔導(dǎo)期管理，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)制作、送達(dá)《稅務(wù)事項通知書》，告知納稅人；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)輔導(dǎo)期納稅人存在偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為的，從期滿的次月起按照本規(guī)定重新實行納稅輔導(dǎo)期管理，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)制作、送達(dá)《稅務(wù)事項通知書》，告知納稅人。 因此，請按照上述文件規(guī)定執(zhí)行。 問：輔導(dǎo)期一般納稅人與正式一般納稅人有哪些不同點？ 答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于〈增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)［2010］40號）第七條規(guī)定，輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運輸費用結(jié)算單據(jù)應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對無誤后，方可抵扣進(jìn)項稅額。 第八條規(guī)定，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對輔導(dǎo)期納稅人實行限量限額發(fā)售專用發(fā)票。 （一）實行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購專用發(fā)票的最高開票限額不得超過十萬元；其他一般納稅人專用發(fā)票最高開票限額應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際經(jīng)營情況重新核定。 （二）輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購實行按次限量控制，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營情況核定每次專用發(fā)票的供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份。 輔導(dǎo)期納稅人領(lǐng)購的專用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)購的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)售專用發(fā)票的份數(shù)不得超過核定的每次領(lǐng)購專用發(fā)票份數(shù)與未使用完的專用發(fā)票份數(shù)的差額。 第九條規(guī)定，輔導(dǎo)期納稅人一個月內(nèi)多次領(lǐng)購專用發(fā)票的,應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購專用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向其發(fā)售專用發(fā)票。 預(yù)繳增值稅時，納稅人應(yīng)提供已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票記賬聯(lián)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其提供的專用發(fā)票記賬聯(lián)計算應(yīng)預(yù)繳的增值稅。 因此，請按照上述文件規(guī)定執(zhí)行。 問：輔導(dǎo)期一般納稅人，2015年6月份增購發(fā)票時，預(yù)繳了部分稅款，請問如果輔導(dǎo)期結(jié)束時，那筆預(yù)繳的稅款如何處理？ 答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于〈增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)［2010］40號）第十條規(guī)定，輔導(dǎo)期納稅人按第九條規(guī)定預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，可抵減下期再次領(lǐng)購專用發(fā)票時應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的增值稅。 納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后，納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅有余額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后的第一個月內(nèi)，一次性退還納稅人。 因此，請按照上述文件規(guī)定執(zhí)行。