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金稅四期就是三期的升級(jí)版 　金稅三期 　　金稅工程是經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)家級(jí)電子政務(wù)工程，是稅收管理信息系統(tǒng)工程的總稱。自1994年開(kāi)始，歷經(jīng)金稅一期、金稅二期、金稅三期、金稅四期工程建設(shè)。 　　1.金稅三期的“前世今生” 　　“金稅三期”系統(tǒng)圍繞著“一個(gè)平臺(tái)、兩級(jí)處理、三個(gè)覆蓋、四個(gè)系統(tǒng)”的總體目標(biāo)而建立。 　　一個(gè)平臺(tái)，指包含網(wǎng)絡(luò)硬件和基礎(chǔ)軟件的統(tǒng)一的技術(shù)基礎(chǔ)平臺(tái)； 　　兩級(jí)處理，指依托統(tǒng)一的技術(shù)基礎(chǔ)平臺(tái)，逐步實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息在總局和省局集中處理； 　　三個(gè)覆蓋，指應(yīng)用內(nèi)容逐步覆蓋所有稅種，覆蓋所有工作環(huán)節(jié)，覆蓋國(guó)地稅局并與相關(guān)部門(mén)如工商、海關(guān)聯(lián)網(wǎng)； 　　四個(gè)系統(tǒng)，指通過(guò)業(yè)務(wù)重組、優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個(gè)以征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)為主，包括行政管理、外部信息和決策支持在內(nèi)的四大應(yīng)用系統(tǒng)軟件。 　　金稅三期系統(tǒng)旨在實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)規(guī)范統(tǒng)一化，覆蓋全業(yè)務(wù)，簡(jiǎn)化涉稅事項(xiàng)，加強(qiáng)納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)信息共享和外部涉稅信息管理，實(shí)現(xiàn)跨稅種、跨納稅環(huán)節(jié)的信息共享。 　　2.稅務(wù)機(jī)關(guān)征管模式的轉(zhuǎn)型 　　金稅三期不僅標(biāo)志著國(guó)家稅收管理系統(tǒng)的一次重大進(jìn)步，也是稅收征管改革進(jìn)程中的必要環(huán)節(jié)，稅收征管改革的轉(zhuǎn)型從金稅三期中可見(jiàn)一斑： 　　一是管理環(huán)節(jié)的后置。隨著簡(jiǎn)政放權(quán)大潮，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)前置的審批項(xiàng)目正在大面積的縮減，取而代之的是后置環(huán)節(jié)的后續(xù)管理與風(fēng)險(xiǎn)控制，金稅三期中特別為風(fēng)險(xiǎn)控制開(kāi)發(fā)了相應(yīng)的決策系統(tǒng)，助力稅收征管事后發(fā)力。 　　二是專業(yè)化管理的轉(zhuǎn)型。由于管理對(duì)象體量的逐年壯大，傳統(tǒng)的稅收管理員單點(diǎn)方式已難以應(yīng)對(duì)，推進(jìn)專業(yè)化鏈條管理有利于在有限征管力量的前提下提升管理的效率，降低管理風(fēng)險(xiǎn)，此次金稅三期基本統(tǒng)一了全國(guó)涉稅管理事項(xiàng)流程，既提升了扣繳義務(wù)人和納稅人的辦稅體驗(yàn)，也為專業(yè)化管理奠定了有力的信息系統(tǒng)基石。 　　三是數(shù)據(jù)化管理的推進(jìn)。在信息網(wǎng)絡(luò)的大潮下，征管改革的重點(diǎn)也逐步由憑證管理轉(zhuǎn)向數(shù)據(jù)管理，逐步朝向信息化、數(shù)據(jù)化、網(wǎng)絡(luò)化的方向不斷推進(jìn)。金稅三期的上線不僅為數(shù)據(jù)化管理的標(biāo)準(zhǔn)、處理、應(yīng)用打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，也為未來(lái)的全數(shù)據(jù)化征管開(kāi)展了有益的嘗試。 　　3.金稅三期如何判斷企業(yè)異常 　　金稅三期大數(shù)據(jù)從以下6個(gè)方面進(jìn)行檢驗(yàn)并判斷異常 ：企業(yè)的收入、成本、利潤(rùn)、庫(kù)存、銀行賬戶和應(yīng)納稅額等。 　　1.收入 　　金稅三期通過(guò)企業(yè)成本和費(fèi)用來(lái)比對(duì)利潤(rùn)是否為負(fù)數(shù)，或是比對(duì)開(kāi)具出去的發(fā)票，收到的貨款數(shù)額以及賣(mài)出的商品，或者進(jìn)一步通過(guò)大數(shù)據(jù)，查詢與企業(yè)交易的下游企業(yè)的相關(guān)賬本數(shù)據(jù)，比對(duì)出異常。 　　2.成本費(fèi)用 　　企業(yè)長(zhǎng)期購(gòu)進(jìn)原材料或商品時(shí)暫估入庫(kù);或購(gòu)進(jìn)原材料、商品為了價(jià)格低一點(diǎn)而不索要發(fā)票;或計(jì)提了費(fèi)用而遲遲沒(méi)有費(fèi)用發(fā)票。 　　金稅三期會(huì)比對(duì)企業(yè)每一筆支出數(shù)額，相應(yīng)的商品或服務(wù)以及對(duì)應(yīng)的發(fā)票，三者應(yīng)該是否一一對(duì)應(yīng)，少了任何一項(xiàng)，都會(huì)被判定為異常。 　　3.利潤(rùn) 　　企業(yè)的利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額與企業(yè)所得稅申報(bào)表中的利潤(rùn)總額不一致;或利潤(rùn)少報(bào)。 　　金稅三期大數(shù)據(jù)可以獲取企業(yè)所有的收入信息和成本信息，利潤(rùn)就是收入減去成本，算出企業(yè)的利潤(rùn)不是難事。算出的利潤(rùn)與企業(yè)申報(bào)利潤(rùn)不一致會(huì)被輕易查出來(lái)。 　　4.庫(kù)存 　　一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)都會(huì)有庫(kù)存，包括原材料庫(kù)存和成品或半成品庫(kù)存，而且?guī)齑媪恳话愣荚谝粋€(gè)相對(duì)穩(wěn)定的值附近呈周期性波動(dòng)。 　　企業(yè)只有銷(xiāo)售數(shù)據(jù)、而沒(méi)有購(gòu)買(mǎi)數(shù)據(jù)或購(gòu)買(mǎi)量少。金稅三期大數(shù)據(jù)會(huì)判斷出企業(yè)的庫(kù)存一直處于遞減狀態(tài)，并進(jìn)一步形成電子底賬來(lái)比對(duì)庫(kù)存，然后判斷出異常。 　　企業(yè)只有購(gòu)買(mǎi)數(shù)據(jù)、而沒(méi)有銷(xiāo)售數(shù)據(jù)或銷(xiāo)售量少。金稅三期大數(shù)據(jù)會(huì)判斷出庫(kù)存一直處于遞增狀態(tài)，并進(jìn)一步形成電子底賬來(lái)比對(duì)庫(kù)存，然后判斷出異常 。 　　5.銀行賬戶 　　企業(yè)銷(xiāo)售了一批貨物 ，貨款也已進(jìn)入到銀行賬戶，收到的貨款卻遲遲沒(méi)記入賬中;或者企業(yè)取得了一些虛開(kāi)的發(fā)票，而賬戶里面的資金卻沒(méi)有減少或減少額不匹配。 　　金稅三期系統(tǒng)都會(huì)進(jìn)行分析并識(shí)別出異常： 　　企業(yè)當(dāng)期新增應(yīng)收賬款大于收入80%、應(yīng)收賬款長(zhǎng)期為負(fù)數(shù); 　　當(dāng)期新增應(yīng)付賬款大于收入80%; 　　預(yù)收賬款減少但未記入收入、預(yù)收賬款占銷(xiāo)售收入20%以上; 　　當(dāng)期新增其他應(yīng)收款大于銷(xiāo)售收入80%。 　　6.應(yīng)納稅額 　　企業(yè)增值稅額與企業(yè)毛利不匹配； 　　企業(yè)期末存貨與留底稅金不匹配； 　　企業(yè)繳納了地稅附加稅費(fèi)，但與國(guó)稅增值稅比對(duì)不一致； 　　企業(yè)實(shí)收資本增資了，而印花稅卻為0； 　　企業(yè)增值稅額偏低；企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率長(zhǎng)期偏低； 　　企業(yè)應(yīng)納稅額變動(dòng)太大。 　　金稅三期都會(huì)識(shí)別出來(lái)。 　　既然“金稅三期”系統(tǒng)這么強(qiáng)大，它落實(shí)到企業(yè)的影響具體有什么呢？ 　　1、銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票開(kāi)出都要在公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)范圍之內(nèi)，購(gòu)買(mǎi)發(fā)票進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣將會(huì)受到嚴(yán)厲懲罰！ 　　2、商貿(mào)流通企業(yè)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的品名必須與銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票的品名匹配起來(lái)，細(xì)化到數(shù)量，單位，貨物名稱。 　　3、對(duì)于之前已經(jīng)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，如果不符合規(guī)定也將受到核查，一旦查出，會(huì)要求進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出補(bǔ)交全部稅款。 　　4、購(gòu)貨合同、銷(xiāo)貨合同、送貨單、入庫(kù)單等交易憑據(jù)要準(zhǔn)備齊全備查。 　　5、稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)有數(shù)據(jù)勾稽、預(yù)警分析，企業(yè)也應(yīng)該規(guī)范自己的賬務(wù)處理。 　　4.企業(yè)如何規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn) 　　那么就有人會(huì)說(shuō)了，金稅三期如此強(qiáng)大，就沒(méi)有規(guī)避的方式嗎？別急，米墨教你幾招。 　　1、梳理薄弱環(huán)節(jié)： 　　從源頭上防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證各部門(mén)之間的信息溝通順暢，確保在對(duì)外部不同政府部門(mén)提供信息時(shí)的一致性。 　　2、完善發(fā)票管理： 　　加強(qiáng)對(duì)增值稅發(fā)票的監(jiān)管，將增值稅發(fā)票的申領(lǐng)、保管、開(kāi)具、抵扣納入規(guī)范管理。發(fā)票作廢20%將會(huì)預(yù)警。 　　3、重視程序的合規(guī)： 　　遵守相關(guān)法規(guī)中的登記、備案、申報(bào)、變更等程序的要求。特殊情況要及時(shí)與稅務(wù)局進(jìn)行溝通。 　　4、沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)生的情況下，千萬(wàn)不要再市面上購(gòu)進(jìn)發(fā)票用于抵扣。（接受虛開(kāi)） 　　接受虛開(kāi)發(fā)票的三種情況： 　?、傧蚣追劫?gòu)物，通過(guò)甲方介紹，接受乙方開(kāi)具的發(fā)票。（接受第三方開(kāi)票） 　?、谫?gòu)買(mǎi)甲商品，開(kāi)具乙商品的發(fā)票。（改變名稱開(kāi)票） 　?、蹧](méi)有購(gòu)物，直接購(gòu)買(mǎi)發(fā)票。（完全虛開(kāi)） 　　5、增值稅收入與所得稅收入不一致會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警 　　增值稅申報(bào)的收入與所得稅申報(bào)的收入基本應(yīng)該要一致，若差異≥10%就會(huì)預(yù)警。 　　總結(jié)： 　　在金稅三期系統(tǒng)下，米墨建議企業(yè)結(jié)合最新稅務(wù)實(shí)踐和征管趨勢(shì)，重新評(píng)估包括免稅福利在內(nèi)的各類(lèi)稅務(wù)優(yōu)化安排與整體合規(guī)狀況，并進(jìn)行合適的稅務(wù)籌劃方案調(diào)整；確保企業(yè)及時(shí)履行資料報(bào)備等相關(guān)法定義務(wù)，最大限度的減少個(gè)人所得稅的紕漏，合理控制合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)。

就是企業(yè)新成立的一段期間是輔導(dǎo)期。

繳納社保時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬--社保 其他應(yīng)付款--社保（個(gè)人負(fù)擔(dān)部分的社保） 貸：銀行存款 如果勞務(wù)派遣員工也是從您公司發(fā)放工資的話，分錄同上。

你好，本期盈余是公司當(dāng)年的數(shù)據(jù)，累計(jì)盈余是公司歷年下來(lái)所有本期盈余的總和

累計(jì)折舊是固定資產(chǎn)折舊做的，借管理費(fèi)用 貸累計(jì)折舊，這個(gè)是表示固定資產(chǎn)折舊，長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)做借管理費(fèi)用 貸長(zhǎng)期待攤費(fèi)用