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小奇老師

職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師

5.00

解題: 0.44w

引用 @ undefined 發(fā)表的提問(wèn)：

1．資料：某企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）2019年12月25日為生產(chǎn)車間購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票注明：買價(jià)62 000元，增值稅8 060元。該企業(yè)支付不含稅運(yùn)雜費(fèi)150元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13.5元。企業(yè)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬的方式支付上述款項(xiàng)。（2）會(huì)計(jì)人員預(yù)計(jì)該設(shè)備的殘值為600元，預(yù)計(jì)清理費(fèi)用100元，預(yù)計(jì)使用5年。按照雙倍余額遞減法計(jì)算年折舊額，在年末提取2020年和2021年的折舊。（3）2022年1月1日，該企業(yè)將該設(shè)備出售，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票注明：售價(jià)為30 000元，增值稅3 900元。收到買方交來(lái)的轉(zhuǎn)帳支票一張。另外用現(xiàn)金支付不含稅清理費(fèi)用80元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額7.2元。【要求】（1）編制設(shè)備購(gòu)入時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。（2）采用雙倍余額遞減法計(jì)算該設(shè)備在2020和2021年的年折舊額，編制提取折舊時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。（3）編制出售設(shè)備時(shí)的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

同學(xué)您好，（1）2019年12月25日，借：固定資產(chǎn)? 62150? ?（62000%2B150） ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8073.5? （8060%2B13.5） ? 貸：銀行存款? 70223.5 （2）2020年計(jì)提折舊額=62150*2/5=24860（元）借：制造費(fèi)用? ?24860 ? 貸：累計(jì)折舊? 24860 2021年計(jì)提折舊額=（62150-24860）*2/5=14916（元）借：制造費(fèi)用? 14916 ? 貸：累計(jì)折舊? 14916 （3）出售時(shí)，借：固定資產(chǎn)清理? 22374 ? ? 累計(jì)折舊? 39776? ?（14916%2B24860） ? 貸：固定資產(chǎn)? 62150 借：固定資產(chǎn)清理? 80 ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）? 7.2 ? 貸：銀行存款? 87.2 借：銀行存款? 33900? ?（30000%2B3900） ? 貸：固定資產(chǎn)清理? 22454? （22374%2B80） ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? 3900 ? ? ? 資產(chǎn)處置損益? 7546

全部回復(fù)

洛洛老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.98

解題: 0.25w

借固定資產(chǎn)清理50000 累計(jì)折舊 500000 貸固定資產(chǎn)100000 借銀行存款 600000貸固定資產(chǎn)清理 582524.27貸銷項(xiàng)稅金17475.73

全部回復(fù)

洛洛老師：回復(fù)過(guò)時(shí)的小螞蟻同學(xué)，你是不是哪個(gè)數(shù)據(jù)少了一個(gè)0

2022-11-23 08:27:03

雷蕾老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

4.99

解題: 0.22w

借：固定資產(chǎn)清理 5 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）0.45 貸：銀行存款 5.45 借：銀行存款 30%2B3.9 貸：固定資產(chǎn)清理 22%2B5 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3.9 資產(chǎn)處置損益 3

全部回復(fù)

溫暖的小松鼠：回復(fù)雷蕾老師資產(chǎn)處置損益怎么得來(lái)的？

2022-11-23 08:09:33

雷蕾老師：回復(fù)溫暖的小松鼠差額計(jì)入資產(chǎn)處置損益，這是新準(zhǔn)則下的處理。舊準(zhǔn)則在營(yíng)業(yè)外收支中。

2022-11-23 08:33:16

溫暖的小松鼠：回復(fù)雷蕾老師怎么算出來(lái)3

2022-11-23 08:55:10

雷蕾老師：回復(fù)溫暖的小松鼠分錄中，銀行存款-固定資產(chǎn)清理-應(yīng)交稅費(fèi) （借貸要相等，倒擠） 30%2B3.9-22-5-3.9=3

2022-11-23 09:07:52

陳詩(shī)晗老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 17.93w

你好。同學(xué)。購(gòu)入設(shè)備借：經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn) 貸：銀行存款出租借：應(yīng)收賬款貸：營(yíng)業(yè)收入應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅借：營(yíng)業(yè)成本貸：累計(jì)折舊

全部回復(fù)

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

5.00

解題: 0.22w

你是出租方還是承租方啊

全部回復(fù)

鄒老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 62.44w

你好借；銀行存款等科目 11.6萬(wàn) 貸；其他業(yè)務(wù)收入 10萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi) 1.6萬(wàn) 借；其他業(yè)務(wù)成本貸；累計(jì)折舊

全部回復(fù)

Merry：回復(fù)鄒老師借：其他業(yè)務(wù)成本（按多少來(lái)計(jì)算）貸：累計(jì)折舊（又是按什么比率計(jì)算）

2022-11-24 07:22:32

鄒老師：回復(fù)Merry你好，需要知道你固定資產(chǎn)折舊年限，方法，殘值率，才可以計(jì)算月折舊金額的其他業(yè)務(wù)成本就是當(dāng)月計(jì)提的折舊金額

2022-11-24 07:42:17

Merry：回復(fù)鄒老師 3年

2022-11-24 08:01:49

鄒老師：回復(fù)Merry你好，殘值率，原值，折舊方法分別是？

2022-11-24 08:22:22

Merry：回復(fù)鄒老師殘值率按多少計(jì)算，有沒(méi)有規(guī)定

2022-11-24 08:40:20

Merry：回復(fù)鄒老師折舊方法啥意思

2022-11-24 09:02:14

鄒老師：回復(fù)Merry你好，殘值率由企業(yè)估計(jì)確定，一般是0%-5% 折舊方法比如直線法，工作量法，雙倍余額遞減法等

2022-11-24 09:18:17

Merry：回復(fù)鄒老師直線法，工作量法，雙倍余額法能分析一下。謝謝

2022-11-24 09:38:44

鄒老師：回復(fù)Merry你好，比如原值100萬(wàn)，殘值0 按10年計(jì)提折舊，每個(gè)月折舊就是=100/（10*12）如果是工作量法，預(yù)計(jì)可以工作100個(gè)小時(shí)，比如使用了2個(gè)小時(shí) 計(jì)提折舊=2/100*100萬(wàn)=2萬(wàn) 雙倍余額遞減法，那么第一年計(jì)提折舊=100萬(wàn)*2/10=20萬(wàn)

2022-11-24 10:04:39

Merry：回復(fù)鄒老師通用是哪種比較多

2022-11-24 10:34:36

鄒老師：回復(fù)Merry你好，最常見(jiàn)的就是直線法

2022-11-24 11:04:09

Merry：回復(fù)鄒老師如果按我上面的題，折舊3年，殘值率3%，用直線法計(jì)算金額是多少

2022-11-24 11:29:27

鄒老師：回復(fù)Merry你好，月折舊金額=（100萬(wàn)-100萬(wàn)*3%）/（3*12）

2022-11-24 11:50:19

鄒老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 62.44w

你好租入支出借；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸；銀行存款等科目出租收入借；銀行存款等科目貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) 你所指結(jié)轉(zhuǎn)是指結(jié)轉(zhuǎn)損益嗎

全部回復(fù)

tyza：回復(fù)鄒老師結(jié)轉(zhuǎn)成本，沒(méi)有庫(kù)存商品

2022-11-24 07:55:24

鄒老師：回復(fù)tyza你好，這個(gè)是租入轉(zhuǎn)租，而不是銷售貨物，是不涉及庫(kù)存商品的

2022-11-24 08:09:47

tyza：回復(fù)鄒老師結(jié)轉(zhuǎn)之前不是先要計(jì)算成本嗎

2022-11-24 08:31:38

鄒老師：回復(fù)tyza你好，在取得收入的同時(shí)，確認(rèn)成本

2022-11-24 08:47:01

tyza：回復(fù)鄒老師意思就是直接結(jié)轉(zhuǎn)成本到本年利潤(rùn)

2022-11-24 09:07:10

鄒老師：回復(fù)tyza你好，是的，發(fā)生的租金支出計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，然后結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)

2022-11-24 09:27:20

玲老師

職稱：會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 37.73w

借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn) 未確認(rèn)融資費(fèi)用　貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款

全部回復(fù)

叮咚：回復(fù)玲老師老師未確認(rèn)融資費(fèi)用要每月進(jìn)行攤銷嗎？會(huì)計(jì)分錄麻煩寫下可以嗎？

2022-11-24 08:00:22

玲老師：回復(fù)叮咚每期付款和攤時(shí) 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用貸:未確認(rèn)融資費(fèi)用借:長(zhǎng)期應(yīng)付款貸:銀行存款

2022-11-24 08:15:13

鄒老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 62.44w

借；管理費(fèi)用貸；原材料是的，不是計(jì)入制造費(fèi)用，而是管理費(fèi)用

全部回復(fù)

Luck Fairy：回復(fù)鄒老師就是新準(zhǔn)則規(guī)定，車間修理設(shè)備費(fèi)用是計(jì)入管理費(fèi)用不在計(jì)入制造費(fèi)用了嘛

2022-11-25 07:10:22

鄒老師：回復(fù)Luck Fairy一直就是規(guī)定計(jì)入管理費(fèi)用，而沒(méi)有規(guī)定計(jì)入制造費(fèi)用的

2022-11-25 07:29:12

小昕老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

0.00

解題: 0w

你好，分錄如下：購(gòu)入：借：固定資產(chǎn)—經(jīng)營(yíng)租賃固定資產(chǎn)—具體的商品名稱應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款

全部回復(fù)

小昕老師：回復(fù)米朵兒出租確認(rèn)收入借：應(yīng)收賬款—公司名稱 ? ? ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ? ? ? 貸：累計(jì)折舊—經(jīng)營(yíng)租賃固定資產(chǎn)

2022-11-25 07:41:26

米朵兒：回復(fù)小昕老師機(jī)械設(shè)備入固定資產(chǎn) 鋼管配件模板也入固定資產(chǎn)嗎

2022-11-25 07:59:24

小昕老師：回復(fù)米朵兒你好，銅管配件模板? 如果是專門用來(lái)出租的話，我個(gè)人認(rèn)為是可以做固定資產(chǎn)核算的，如果做存貨核算，該資產(chǎn)并不是只能租賃一次就不可以在二次租賃了，那么成本就不太好體現(xiàn)了，做固定資產(chǎn)核算的話，用折舊來(lái)體現(xiàn)成本則比較方便核算

2022-11-25 08:18:38

悠然老師01

職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 2.81w

學(xué)員你好，分錄如下借；固定資產(chǎn)清理,30000，累計(jì)折舊45000 ，固定資減值準(zhǔn)備 5000，貸；固定資產(chǎn)80000 借；銀行存款 40000 ，貸；固定資產(chǎn)清理，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅資產(chǎn)處置損益

全部回復(fù)

答疑-黃老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

4.88

解題: 0.14w

沒(méi)有清理完成的。固定資產(chǎn)清理科目年末是有余額的。清理完成的,年底必須結(jié)轉(zhuǎn)損益。

全部回復(fù)

鄒老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 62.44w

你好，車間為設(shè)備做了個(gè)玻璃罩借：管理費(fèi)用，貸：銀行存款等科目?

全部回復(fù)

隱形的鋼筆：回復(fù)鄒老師二級(jí)科目為辦公費(fèi)嗎

2022-11-27 07:34:21

鄒老師：回復(fù)隱形的鋼筆你好，不可以，因?yàn)椴Ａд植皇怯脕?lái)辦公的?

2022-11-27 07:57:43

隱形的鋼筆：回復(fù)鄒老師二級(jí)科目寫什么？

2022-11-27 08:27:06

鄒老師：回復(fù)隱形的鋼筆你好，二級(jí)科目是單位自行設(shè)置，沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定，比如可以是：管理費(fèi)用—其他

2022-11-27 08:55:29

隱形的鋼筆：回復(fù)鄒老師那可不可以計(jì)入制造費(fèi)用-低值易耗品呢

2022-11-27 09:25:20

鄒老師：回復(fù)隱形的鋼筆你好，這個(gè)不通過(guò)制造費(fèi)用核算?

2022-11-27 09:44:28

隱形的鋼筆：回復(fù)鄒老師因?yàn)檫@個(gè)設(shè)備工作時(shí)灰塵大，這個(gè)罩子主要是防塵及隔音

2022-11-27 10:02:23

鄒老師：回復(fù)隱形的鋼筆你好，這個(gè)不通過(guò)制造費(fèi)用核算?（是針對(duì)這個(gè)回復(fù)有什么疑問(wèn)嗎）

2022-11-27 10:22:47

樂(lè)成

職稱：會(huì)計(jì)師

4.90

解題: 0w

引用 @ 迷路的老鼠發(fā)表的提問(wèn)：

求助：有關(guān)維修收入的會(huì)計(jì)分錄要怎么做公司是銷售設(shè)備的，設(shè)備過(guò)了保修期有收工時(shí)費(fèi)，比如維修設(shè)備時(shí)，更換配件200元，工時(shí)費(fèi)30元，客戶欠款，這樣的會(huì)計(jì)分錄怎么做？借：應(yīng)收賬款--某客戶 230元貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200元其他業(yè)務(wù)收入--工時(shí)費(fèi) 30元，能這樣做會(huì)計(jì)分錄么

分錄的思想有些對(duì)。但維修取得收入中，勞務(wù)收入應(yīng)視同增值稅混合，如果是增值稅一般納稅人，稅率按0.17，即：借應(yīng)收賬款230元，貸其他業(yè)務(wù)收入230/1.17 ，貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅230/1.17*0.17 。

全部回復(fù)

小杜杜老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

4.97

解題: 0.53w

引用 @ suzy 發(fā)表的提問(wèn)：

本公司為增值稅一般納稅人，2017年12月31日購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備原價(jià)為40000元，運(yùn)雜費(fèi)3000元。增值稅率13%，預(yù)計(jì)凈殘值為3000元，可使用10年。2020年1月出售這臺(tái)設(shè)備。出售時(shí)的變價(jià)收入為10000元，增值稅稅額為1300元，報(bào)廢清理過(guò)程中發(fā)生清理費(fèi)用200元，殘料入庫(kù)價(jià)值300元。有關(guān)支出收入均通過(guò)銀行辦理結(jié)算，列出固定資產(chǎn)從購(gòu)入，每月計(jì)提折舊，清理每一步的會(huì)計(jì)分錄。

同學(xué)你好累計(jì)折舊=（40000%2B3000-3000）/10/12*25=8333.33 借：固定資產(chǎn)清理34666.67 累計(jì)折舊8333.33 貸：固定資產(chǎn)43000 借：固定資產(chǎn)清理200 貸：銀行存款200 借：銀行存款11300 貸：固定資產(chǎn)清理10000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1300 借：原材料300 貸：固定資產(chǎn)清理300 借：資產(chǎn)處置損益24566.67 貸：固定資產(chǎn)清理24566.67

全部回復(fù)