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答疑蘇老師

職稱：注冊會計師

4.99

解題: 3.62w

你好借管理費(fèi)用貸庫存現(xiàn)金或銀行存款繳納的管理費(fèi)也是這樣做分錄的抵扣稅額時借應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅抵減稅額借管理費(fèi)用負(fù)數(shù)

全部回復(fù)

文老師

職稱：中級職稱

4.97

解題: 7.38w

您好，您原來抵扣過進(jìn)項稅額嗎？借固定資產(chǎn)清理2500累計折舊47500貸固定資產(chǎn)50000，借庫存現(xiàn)金2000貸固定資產(chǎn)清理(換算為不含稅金額)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅，借營業(yè)外支出貸固定資產(chǎn)清理(把固定資產(chǎn)清理的余額轉(zhuǎn)平)

全部回復(fù)

紫伊藤：回復(fù)文老師抵扣了

2022-11-13 13:18:58

文老師：回復(fù)紫伊藤那應(yīng)交增值稅那里就按13%計算

2022-11-13 13:46:34

紫伊藤：回復(fù)文老師為什么抵扣了就按13％呢？原來沒有抵扣的，按照多少稅率

2022-11-13 14:09:36

文老師：回復(fù)紫伊藤按3%計算，按2%繳納，也就是2000/(1+3%)*2%

2022-11-13 14:35:28

紫伊藤：回復(fù)文老師老師，為什么要分2009以前購買的2012年之前購買的呢？沒想明白

2022-11-13 14:47:18

文老師：回復(fù)紫伊藤2009年之前的固定資產(chǎn)都是不可以抵扣的，2012年不清楚，但是汽車是2013.8.1開始可以抵扣進(jìn)項稅額的

2022-11-13 15:06:59

紫伊藤：回復(fù)文老師謝謝老師

2022-11-13 15:21:45

文老師：回復(fù)紫伊藤不客氣，這是我們的職責(zé)所在

2022-11-13 15:46:08

玲老師

職稱：會計師

4.99

解題: 37.73w

借:固定資產(chǎn)清理累計折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸:固定資產(chǎn) 銷售變價：借:銀行存款貸:固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清埋: 清理盈余借:固定資產(chǎn)清理貸:資產(chǎn)處置損益清理虧損時借: 資產(chǎn)處置損益貸:固定資產(chǎn)清理

全部回復(fù)

zmj：回復(fù)玲老師你好，我還想問一下什么情況下會產(chǎn)生固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備？

2022-11-13 13:31:20

玲老師：回復(fù)zmj你好，只有當(dāng)固定資產(chǎn)2113存在減值跡象時才5261計提準(zhǔn)備。根據(jù)資產(chǎn)4102減值準(zhǔn)則的規(guī)定，資產(chǎn)存在1653減值跡象的，應(yīng)當(dāng)估計其可收回金額，然后將所估計的資產(chǎn)可收回金額與其賬面價值相比較，以確定資產(chǎn)是否發(fā)生了減值，以及是否需要計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備并確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。國際會計準(zhǔn)則委員會第16號準(zhǔn)則規(guī)定，當(dāng)固定資產(chǎn)允許重估時，其價值按重估日的公允價值減去按重估價值計算的累計折舊的余額來表述。若重估發(fā)生增值，增值不計入當(dāng)期損益而列為所有者權(quán)益中的單獨(dú)一項——“重估價盈余”，若發(fā)生重估減值，作為費(fèi)用計入當(dāng)期損益；若過去已有重估增值并曾貸記重估價盈余，以后再重估時出現(xiàn)重估減值，則先用重估價盈余來抵補(bǔ)，即借記重估價盈余。　　我國可以允許一部分高新技術(shù)企業(yè)對固定資產(chǎn)定期或不定期重估。重估時，固定資產(chǎn)的價值可參照國際會計準(zhǔn)則委員會第16號準(zhǔn)則，按固定資產(chǎn)重估日的公允價值減去按重估價值計算的累計折舊的余額來確定。然后根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，采用“賬面價值與公允市價孰低”的原則計價。若重估發(fā)生增值，則不作任何處理；若重估發(fā)生減值，按減值部分的金額借記“固定資產(chǎn)減值損失”，貸記“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”。在計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時，應(yīng)注意以下幾個問題：　　第一，固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備應(yīng)按照個別項目計算確定。　　第二，如果計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)因企業(yè)兼并等原因法定評估增值而存有計入資本公積準(zhǔn)備項目的，則計提的減值準(zhǔn)備應(yīng)先沖減原該項固定資產(chǎn)的資本公積準(zhǔn)備項目，不足沖減部分確認(rèn)為當(dāng)期的固定資產(chǎn)減值損失。　　第三，已確認(rèn)損失的固定資產(chǎn)的價值又得以恢復(fù)，應(yīng)在原已確認(rèn)的固定減值損失的數(shù)額內(nèi)轉(zhuǎn)回。這里的“已確認(rèn)的固定資產(chǎn)減值損失的數(shù)額內(nèi)轉(zhuǎn)回”，是指“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的貸方實有余額。如果已確認(rèn)損失的固定資產(chǎn)的價值又得以恢復(fù)，應(yīng)首先轉(zhuǎn)回原計入損益的減值，差額部分再恢復(fù)原沖抵的資本公積準(zhǔn)備項目。　　第四，固定資產(chǎn)在重估價后，提取累計折舊不應(yīng)受到影響，企業(yè)仍按重估前采用的折舊方法和固定資產(chǎn)的歷史成本計提折舊。

2022-11-13 13:41:49

小林老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

4.96

解題: 6.83w

您好，題目固定資產(chǎn)原值＜累計折舊

全部回復(fù)

王老師1

職稱：會計從業(yè)資格

5.00

解題: 1w

引用 @ 甜美的棒棒糖發(fā)表的提問：

某企業(yè)2018年12月購入一臺不需要安裝的設(shè)備設(shè)備原值300000元預(yù)計凈殘值20000元使用年限五年，2020年，該企業(yè)將該設(shè)備出售取得價款200000元增值稅26000元支付設(shè)備清理等費(fèi)用500元該設(shè)備為計提，簡直準(zhǔn)備，如果該設(shè)備使用雙倍余額遞減法計提折舊至2020年12月該設(shè)備計提折舊總額為多少，寫出出售該設(shè)備的會計分錄。

第一年折舊30*2/5=12 第二年折舊（30-12）*2/5=7.2 計提折舊總額為19.2 借：銀行存款 22.6 貸：固定資產(chǎn)清理 20 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2.6 借：固定資產(chǎn)清理 10.8 累計折舊 19.2 貸：固定資產(chǎn) 30 借：固定資產(chǎn)清理 0.05 貸：銀行存款 0.05 借：固定資產(chǎn)清理 9.15 貸：營業(yè)外收入 9.15

全部回復(fù)

星河老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,CMA

4.99

解題: 1.71w

借銀行存款 450000 貸固定資產(chǎn)清理 300000 資產(chǎn)處置損益91500 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅銷項稅額 58500 借固定資產(chǎn)清理20000 貸銀行存款

全部回復(fù)

宋生老師

職稱：注冊稅務(wù)師/中級會計師

4.99

解題: 28.28w

您好！收到設(shè)備的時候，直接借：固定資產(chǎn)，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）貸：應(yīng)付賬款然后每次借：應(yīng)付賬款，貸銀行存款了

全部回復(fù)

鄒老師

職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師

4.99

解題: 62.44w

你好，借；銀行存款等科目，貸；其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

全部回復(fù)

Be yourself：回復(fù)鄒老師按幾個點(diǎn)繳納稅費(fèi)呢

2022-11-15 11:32:53

鄒老師：回復(fù)Be yourself你好，如果是小規(guī)模，增值稅稅率是3%，如果是一般納稅人是按13%

2022-11-15 11:50:53

Be yourself：回復(fù)鄒老師公司是一般納稅人，提供服務(wù)繳納的是6個點(diǎn)呢

2022-11-15 12:08:01

鄒老師：回復(fù)Be yourself你好，這個是出租固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按13%的稅率才是的

2022-11-15 12:37:20

鄒老師

職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師

4.99

解題: 62.44w

你好出售車庫的賬面價值應(yīng)轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”科目的借方，借：固定資產(chǎn)清理，?累計折舊 ?，?貸：固定資產(chǎn) 出售車庫的價款應(yīng)計入“固定資產(chǎn)清理”科目的貸方借：銀行存款等科目???，貸：固定資產(chǎn)清理?，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅??

全部回復(fù)

馬老師

職稱：初級會計師,稅務(wù)師,中級會計師

4.99

解題: 1.88w

要出售的設(shè)備以前在賬面上什么科目核算？目前沒有營業(yè)稅營業(yè)稅2016年就取消了

全部回復(fù)

立紅老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師

5.00

解題: 8.41w

引用 @ undefined 發(fā)表的提問：

華強(qiáng)公司于2016年12月2日購入一臺生產(chǎn)用設(shè)備，該設(shè)備原始價值100000元，預(yù)計凈殘值為4000元，預(yù)計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊額。2019年6月30日因經(jīng)營管理需要，將該生產(chǎn)設(shè)備出售，出售價款50000元，適用增值稅稅率13％。清理過程中發(fā)生清理費(fèi)用5000元，以上款項通過銀行存款結(jié)算。假定不考慮其他稅費(fèi)。要求: 1.計算截至2019年6月30日該設(shè)備已提折舊額 2.做出2019年6月30日該設(shè)備清理時的相關(guān)會計分錄 3.計算該設(shè)備清理實現(xiàn)的凈損益數(shù)額

同學(xué)你好， 1.計算截至2019年6月30日該設(shè)備已提折舊額 17折舊=100000*40%=40000 18年折舊=（100000-40000）*40%=24000 19年折舊=（100000-40000-24000）*40%/2=7200 累計折舊為78400 2.做出2019年6月30日該設(shè)備清理時的相關(guān)會計分錄借，固定資產(chǎn)清理21600 借，累計折舊78400 貸，固定資產(chǎn)100000 借，銀行存款56500 貸，固定資產(chǎn)清理50000 貸，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增一銷項6500 借，固定資產(chǎn)清理5000 貸，銀行存款5000 3.計算該設(shè)備清理實現(xiàn)的凈損益數(shù)額——50000-21600-5000

全部回復(fù)

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師

4.98

解題: 14.39w

引用 @ 圓光（晶晶）發(fā)表的提問：

E公司接受B公司管理用設(shè)備一套作為投資，雙方協(xié)商作價200000元，B公司賬面原值230000元。該設(shè)備預(yù)計還能使用4年，預(yù)計殘值收入為40000元,該固定資產(chǎn)采用直線法計提折舊。使用期滿1年,E公司將該設(shè)備出售,出售價款為180000元，收到款項存入銀行。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)，也不考慮固定資產(chǎn)減值因素。要求:(1)編制E公司接受設(shè)備時的會計分錄; (2)計算這一年設(shè)備的折舊額，并編制相應(yīng)會計分錄; (3)編制出售時的會計分錄。 (注:凡要求計算的項目，均須列出計算過程。)

1、借固定資產(chǎn)200000 貸實收資本200000

全部回復(fù)

暖暖老師：回復(fù)圓光（晶晶）2、借計算這一年設(shè)備的折舊額=（200000-40000）/4=40000 借管理費(fèi)用40000 貸累計折舊40000

2022-11-16 11:22:42

暖暖老師：回復(fù)圓光（晶晶）3、借固定資產(chǎn)清理160000 累計折舊40000 貸固定資產(chǎn)200000

2022-11-16 11:38:03

暖暖老師：回復(fù)圓光（晶晶）借銀行存款180000 貸固定資產(chǎn)清理180000

2022-11-16 11:57:21

暖暖老師：回復(fù)圓光（晶晶）借固定資產(chǎn)清理20000 貸資產(chǎn)處置損益20000

2022-11-16 12:17:02

圓光（晶晶）：回復(fù)暖暖老師 (3)借：固定資產(chǎn)清理 160000 累計折舊 40000 貸：固定資產(chǎn) 200000 借：銀行存款 180000 貸：固定資產(chǎn)清理 160000 營業(yè)外收入-非流動資產(chǎn)處置利得 20000

2022-11-16 12:42:04

暖暖老師：回復(fù)圓光（晶晶）這里是處置，需要用資產(chǎn)處置損益，報廢才是營業(yè)外收入

2022-11-16 12:52:10

圓光（晶晶）：回復(fù)暖暖老師老師，我是這么做的，不知道對不對 (3)借：固定資產(chǎn)清理 160000 累計折舊 40000 貸：固定資產(chǎn) 200000 借：銀行存款 180000 貸：固定資產(chǎn)清理 160000 營業(yè)外收入-非流動資產(chǎn)處置利得 20000

2022-11-16 13:12:50

暖暖老師：回復(fù)圓光（晶晶）這里是處置，需要用資產(chǎn)處置損益，報廢才是營業(yè)外收入

2022-11-16 13:37:24

圓光（晶晶）：回復(fù)暖暖老師謝謝老師回復(fù)！

2022-11-16 13:48:51

暖暖老師：回復(fù)圓光（晶晶）不客氣，麻煩給予五星好評

2022-11-16 14:14:53

紫藤老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師

4.99

解題: 13.37w

你好，出售設(shè)備發(fā)生的清理費(fèi)是支出

全部回復(fù)

k1：回復(fù)紫藤老師賣東西，請人家清理發(fā)生的費(fèi)用，是這樣理解么

2022-11-16 11:48:04

紫藤老師：回復(fù)k1比如你需要出售車，出售之前，洗一下

2022-11-16 12:02:25

文靜老師

職稱：高級會計師,中級會計師,會計學(xué)講師

4.99

解題: 1.33w

同學(xué)你好 1.借固定資產(chǎn)清理30 借累計折舊20 貸固定資產(chǎn)50 2.借銀行存款39.55 貸固定資產(chǎn)清理35 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅4.55 3.借固定資產(chǎn)清理1 貸銀行存款1 4.借固定資產(chǎn)清理4 貸資產(chǎn)處置損益4

全部回復(fù)

冉老師

職稱：注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析

4.98

解題: 7.66w

你好借銀行存款累計折舊貸固定資產(chǎn) 資產(chǎn)處置損益

全部回復(fù)

up晴嵐：回復(fù)冉老師還想問下這筆收益屬于營業(yè)內(nèi)收入、還是營業(yè)外收入？

2022-11-17 11:01:40

冉老師：回復(fù)up晴嵐你好，屬于營業(yè)外收入的

2022-11-17 11:21:06

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