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小林老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

4.96

解題: 6.83w

您好，增值稅口徑，沒有經(jīng)營租賃和融資租賃區(qū)分，只要是有形動(dòng)產(chǎn)租賃，均為13%。

全部回復(fù)

月汐：回復(fù)小林老師那考試的時(shí)候說了經(jīng)營租賃，融資租賃，不管有形無形動(dòng)產(chǎn)都是6%嗎？

2022-11-06 07:47:59

月汐：回復(fù)小林老師老師，麻煩講詳細(xì)點(diǎn)我混起來了

2022-11-06 08:14:24

月汐：回復(fù)小林老師這題解析

2022-11-06 08:36:49

小林老師：回復(fù)月汐您好，不好意思，回復(fù)晚了。您在有關(guān)增值稅考題，看到融資租賃和經(jīng)營租賃，都認(rèn)為租賃，增值稅稅率相同。

2022-11-06 08:49:23

月汐：回復(fù)小林老師老師，就是說看到租賃，有形就13%，不動(dòng)產(chǎn)就9%，其他就6%是吧？

2022-11-06 09:03:37

小林老師：回復(fù)月汐您好，是的。您的理解非常正確。增值稅不分經(jīng)營租賃和融資租賃。土地租賃是9%。融資性售后回租不屬于租賃。

2022-11-06 09:19:49

小云老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 6.29w

你好，那不用的，確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)成本即可。

全部回復(fù)

等風(fēng)來：回復(fù)小云老師做為承租方，我們簽2.3年的合同，產(chǎn)權(quán)是總集團(tuán)內(nèi)部的單位，因是國企，合同續(xù)租等受區(qū)規(guī)劃限制，這個(gè)時(shí)候借使用權(quán)資產(chǎn)，貸租賃付款額；然后借主營業(yè)務(wù)成本，貸使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊？這個(gè)折舊時(shí)間合同期，總金額按合同總金額是吧。收入作為出租方，借應(yīng)收，貸收入，正常確認(rèn)就可以了嗎？和合同資產(chǎn)，合同負(fù)債沒有關(guān)系吧，不用這些科目吧

2022-11-06 08:23:12

小云老師：回復(fù)等風(fēng)來用其他業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)收入，跟合同資產(chǎn)負(fù)債那些沒有什么關(guān)系。

2022-11-06 08:50:34

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

4.98

解題: 45.55w

1、目的不同融資租賃的目的是取得設(shè)備的所有權(quán)，如融資租賃一臺(tái)設(shè)備，租賃期滿后以名義留購價(jià)的方式即可取得設(shè)備所有權(quán)；經(jīng)營性租賃不以取得設(shè)備的所有權(quán)為目的，只是短期使用。 2、兩者判斷方法不同融資租賃其實(shí)質(zhì)就是轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，某種意義來說對于確定要行使優(yōu)先購買權(quán)的承租企業(yè)，融資租賃實(shí)質(zhì)上就是分期付款購置固定資產(chǎn)的一種變通方式，但要比直接購買高得多。而對經(jīng)營租賃則不同，僅僅轉(zhuǎn)移了該項(xiàng)資產(chǎn)的使用權(quán)，而對該項(xiàng)資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬卻沒有轉(zhuǎn)移，仍然屬于出租方，承租企業(yè)只按合同規(guī)定支付相關(guān)費(fèi)用，承租期滿的經(jīng)營租賃資產(chǎn)由承租企業(yè)歸還出租方。 3、租賃程序不同經(jīng)營租賃出租的設(shè)備由租賃公司根據(jù)市場需要選定，然后再尋找承租企業(yè)，而融資租賃出租的設(shè) 備由承租企業(yè)提出要求購買或由承租企業(yè)直接從制造商或銷售商那里選定。 4、租賃期限不同經(jīng)營租賃期較短，短于資產(chǎn)有效使用期，而融資租賃的租賃期較長，接近于資產(chǎn)的有效使用期。 5、設(shè)備維修、保養(yǎng)的責(zé)任方不同使用人對融資租賃的設(shè)備有維修保養(yǎng)保險(xiǎn)等義務(wù)，而經(jīng)營性租賃沒有這個(gè)義務(wù)。 6、租賃期滿后設(shè)備處置方法不同經(jīng)營租賃期滿后，承租資產(chǎn)由租賃公司收回，而融資租賃期滿后，企業(yè)可以很少的“名義貨價(jià)”(相當(dāng)于設(shè)備殘值的市場售價(jià))留購。 7、租賃的費(fèi)用計(jì)算不同融資租賃以占有租賃設(shè)備的融資額來計(jì)算租金（一般以銀行利率為基準(zhǔn)），經(jīng)營性租賃以占有租賃設(shè)備的時(shí)間來計(jì)算租賃（一般以行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)規(guī)則為基準(zhǔn)）。例如：融資租賃一臺(tái)設(shè)備2年，占用融資資金100萬，每月還租賃5萬，而經(jīng)營性租賃租賃一臺(tái)設(shè)備2年，可使用設(shè)備2年，每月租金4萬。

全部回復(fù)

胡芳芳老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

4.97

解題: 0.81w

同學(xué)你好，在新的融資租賃準(zhǔn)則下，對于承租人而言不再區(qū)分是融資租賃還是經(jīng)營租賃，承租人的會(huì)計(jì)處理由經(jīng)營租賃和融資租賃改為單一的融資租賃模式。

全部回復(fù)

m&9：回復(fù)胡芳芳老師我問的是出租方噢

2022-11-06 09:07:51

胡芳芳老師：回復(fù)m&9同學(xué)你好，對于出租方而言，一項(xiàng)租賃存在下列一種或多種情形的，通常分類為融資租賃：（一）在租賃期屆滿時(shí)，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人。（二）承租人有購買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購買價(jià)款與預(yù)計(jì)行使選擇權(quán)時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值相比足夠低，因而在租賃開始日就可以合理確定承租人將行使該選擇權(quán)。（三）資產(chǎn)的所有權(quán)雖然不轉(zhuǎn)移，但租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分。（四）在租賃開始日，租賃收款額的現(xiàn)值幾乎相當(dāng)于租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值。（五）租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊，如果不作較大改造，只有承租人才能使用

2022-11-06 09:35:48

胡芳芳老師：回復(fù)m&9就本題目而言，雖然租賃期占比僅為60%，但滿足第四個(gè)條件，租賃收款額的現(xiàn)值幾乎相當(dāng)于租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值，所以也可以判斷是融資租賃

2022-11-06 10:01:45

m&9：回復(fù)胡芳芳老師那不是前后矛盾嗎？

2022-11-06 10:22:57

胡芳芳老師：回復(fù)m&9要綜合判斷的，選擇最貼近實(shí)際的

2022-11-06 10:37:58

胡芳芳老師：回復(fù)m&9只要滿足一個(gè)就可以認(rèn)為是融資租賃，而不是只要不符合一個(gè)就不是融資租賃的

2022-11-06 10:49:51

曉海老師

職稱：會(huì)計(jì)中級(jí)職稱

5.00

解題: 2.42w

http://www.doc88.com/p-285364617332.html 看看這里的解釋

全部回復(fù)

QQ老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.98

解題: 9.02w

租金計(jì)入管理費(fèi)用房租設(shè)計(jì)費(fèi)計(jì)入長期待攤裝修費(fèi)，金額交直接進(jìn)當(dāng)月費(fèi)用

全部回復(fù)

陌上花開：回復(fù)QQ老師支付設(shè)計(jì)費(fèi)：借：長期待攤費(fèi)用-設(shè)計(jì)費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅貸：銀行存款；攤銷時(shí)：借：管理費(fèi)用-設(shè)計(jì)費(fèi)攤銷貸：長期待攤費(fèi)用支付房租 : 借：管理費(fèi)用-房租應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅貸：銀行存款

2022-11-07 07:01:52

QQ老師：回復(fù)陌上花開可以的

2022-11-07 07:17:40

陌上花開：回復(fù)QQ老師好的攤銷是等可以使用后攤銷吧

2022-11-07 07:46:37

QQ老師：回復(fù)陌上花開按月攤銷

2022-11-07 08:02:43

陌上花開：回復(fù)QQ老師現(xiàn)在還未能使用，是否等能使用后

2022-11-07 08:26:16

QQ老師：回復(fù)陌上花開看租賃時(shí)間

2022-11-07 08:36:50

陌上花開：回復(fù)QQ老師好的

2022-11-07 08:49:32

QQ老師：回復(fù)陌上花開不客氣

2022-11-07 09:16:32

老江老師

職稱：,中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 3.48w

你好，利息列入資產(chǎn)的成本的！

全部回復(fù)

小洪老師

職稱：CMA,財(cái)務(wù)分析,cfa一級(jí)和二級(jí)

4.98

解題: 1.66w

你好現(xiàn)在沒有營業(yè)稅這種說法了

全部回復(fù)

歐老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

4.98

解題: 0.2w

融資租賃又稱設(shè)備租賃或現(xiàn)代租賃，是指實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部或絕大部分風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃。資產(chǎn)的所有權(quán)最終可以轉(zhuǎn)移，也可以不轉(zhuǎn)移。融資租賃會(huì)計(jì)核算過程如下：　　1、租賃開始日的會(huì)計(jì)處理。在租賃開始日，承租人通常應(yīng)當(dāng)將租賃開始日租賃資產(chǎn)原賬面價(jià)值和最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值，將最低租賃付款額作為長期應(yīng)付款的入賬價(jià)值，并將兩者之間的差額記錄為未確認(rèn)融資費(fèi)用。　　2、初始直接費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理。初始直接費(fèi)用是指在租賃談判和簽訂租賃合同的過程中發(fā)生的可直接歸屬于租賃項(xiàng)目的費(fèi)用。承租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用通常有印花稅、傭金、律師費(fèi)、差旅費(fèi)、談判發(fā)生的費(fèi)用等。承租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用，在滿足資本化的條件下，應(yīng)當(dāng)計(jì)入資產(chǎn)的賬面價(jià)值。其帳務(wù)處理為：借記“在建工程、固定資產(chǎn)”等科目，貸記“銀行存款”等科目。　　3、未確認(rèn)融資費(fèi)用的分?jǐn)偂Ｔ谌谫Y租賃下，承租人向出租人支付的租金中，包含了本金和利息兩部分。承租人支付租金時(shí)，一方面應(yīng)減少長期應(yīng)付款，另一方面應(yīng)同時(shí)將未確認(rèn)的融資租賃費(fèi)用按一定的方法確認(rèn)為當(dāng)期融資費(fèi)用，在先付租金（即每期起初等額支付租金）的情況下，租賃期第一期支付的租金不含利息，只需減少長期應(yīng)付款，不必確認(rèn)當(dāng)期融資費(fèi)用。 4、租賃期滿時(shí)的會(huì)計(jì)處理。租賃期滿時(shí)，承租人通常對租賃資產(chǎn)的處理有三種情況：　?、欧颠€租賃資產(chǎn)。租賃期屆滿，承租人向出租人返還租賃資產(chǎn)時(shí)，通常借記“長期應(yīng)付款-應(yīng)付融資租賃款”、“累計(jì)折舊”科目，貸記“固定資產(chǎn)-融資租入固定資產(chǎn)”科目。　?、苾?yōu)惠續(xù)租租賃資產(chǎn)。如果承租人行使優(yōu)惠續(xù)租選擇權(quán)，則應(yīng)視同該項(xiàng)租賃一直存在而做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。如果期滿沒有根據(jù)合同續(xù)租，根據(jù)租賃合同要向出租人支付違約金時(shí)，借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“銀行存款”等科目。　?、橇糍徸赓U資產(chǎn)。在承租人享有優(yōu)惠購買選擇權(quán)時(shí)，支付購價(jià)時(shí)，借記“長期應(yīng)付款-應(yīng)付融資租賃款”，貸記“銀行存款”等科目；同時(shí)，將固定資產(chǎn)從“融資租入固定資產(chǎn)”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入有關(guān)其他明細(xì)科目。

全部回復(fù)