老師你好，A企業(yè)在12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1、5日，通過湖南慈善總會向敬老院捐款20000元。2、10日，發(fā)現(xiàn)一員工未按規(guī)定佩戴安全帽，罰款50.00元，現(xiàn)金收訖312日.用銀行存款支付稅款滯納金30000元20日．由于一項非專利技術(shù)已被其他新技術(shù)所替代，決定將其轉(zhuǎn)入報廢處理。該非專利技術(shù)的賬面余額為1000000元，累計攤銷額為200000元，未計提減值準(zhǔn)備5、25日，將固定資產(chǎn)報廢清理的凈收益179800元核銷處理?。6、26日發(fā)生一場火災(zāi)，共計損失120000元，H中，庫存商品損失75000元，固定資產(chǎn)損失45000，經(jīng)查明，事故原因是由于雷擊所造成的。企業(yè)應(yīng)收保險公司的賠償款40000元，其中，庫存商品保險賠償款30000元，固定資產(chǎn)保險賠償款10000元要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制會計分錄

甲公司為居民企業(yè)，主要從事服飾生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：1）取得銷售收入5000萬元；2）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出100萬元，非廣告性贊助支出40萬元；3）通過市體育局向體育事業(yè)捐款50萬元，通過市民政局向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款30萬元用于扶貧，通過公益性社會組織向衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬元；4）繳納增值稅195萬元，繳納城市維護建設(shè)稅、教育費附加合計19.5萬元；5）按規(guī)定繳納財產(chǎn)保險費90萬元；6）利潤總額560萬元。已知，業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的5‰；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。請根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，計算：1）甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出；（4分）2）甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出；（4分）3）甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。（4分）

某生產(chǎn)企業(yè)共有在冊職工320人，資產(chǎn)5500萬元。某納稅年度銷售產(chǎn)品取得不含稅收人2500萬元，會計利潤600萬元，已預(yù)繳所得稅150萬元。經(jīng)會計師事務(wù)所審計，發(fā)現(xiàn)以下問題：(1）期問發(fā)用中有廣告費450萬元、業(yè)務(wù)招待費15萬元、研究開發(fā)費用20萬元。(2）營業(yè)外交出：50萬元（含通過公益性社會團休向我困山區(qū)捐款30萬元，直接捐贈6萬元）。（3）計人成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元，發(fā)生職工福利費20萬元，撥繳職工工會經(jīng)費3萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費9萬元。（4）對7月購置并投人使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，企業(yè)未進行賬務(wù)處理。取得購置設(shè)備普通發(fā)票上注明價款81.9萬元，預(yù)計使用10年。（5）在A國設(shè)有分支機構(gòu)，A國分文機構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得200萬元，^國規(guī)定所得稅稅率為20%；特許權(quán)使用費所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30%；從A國分得稅后利潤230萬元，尚未人賬處理。要求：請根據(jù)上達(dá)資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項（每個間題需計算出合計數(shù))。(1）專用設(shè)備對會計利潤及應(yīng)納稅所得額的影響額。(2）廣告費的調(diào)整額。

4.某生產(chǎn)企業(yè)共有在冊職工320人，資產(chǎn)5500萬元。某納稅年度銷售產(chǎn)品取得不含稅收人2500萬元，會計利潤600萬元，已預(yù)繳所得稅150萬元。經(jīng)會計師事務(wù)所審計，發(fā)現(xiàn)以下問題：(1）期問發(fā)用中有廣告費450萬元、業(yè)務(wù)招待費15萬元、研究開發(fā)費用20萬元。(2）營業(yè)外交出：50萬元（含通過公益性社會團休向我困山區(qū)捐款30萬元，直接捐贈6萬元）。（3）計人成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元，發(fā)生職工福利費20萬元，撥繳職工工會經(jīng)費3萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費9萬元。（4）對7月購置并投人使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，企業(yè)未進行賬務(wù)處理。取得購置設(shè)備普通發(fā)票上注明價款81.9萬元，預(yù)計使用10年。（5）在A國設(shè)有分支機構(gòu)，A國分文機構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得200萬元，^國規(guī)定所得稅稅率為20%；特許權(quán)使用費所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30%；從A國分得稅后利潤230萬元，尚未人賬處理。要求：請根據(jù)上達(dá)資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項（每個間題需計算出合計數(shù))。(1）專用設(shè)備對會計利潤及應(yīng)納稅所得額的影響額。(2）廣告費的調(diào)整額。(3）

中華博士協(xié)會是在中國澳門注冊成立的社會團體。該協(xié)會在北京設(shè)立的代表處，也是經(jīng)過合法注冊的機構(gòu)。2019 年，該代表處接受香港莊氏家族捐贈 100 萬元；按規(guī)定收取會費 1萬元；為某市政府承辦高層次人才和知識成果洽談會，結(jié)余 30 萬元。在年末召開的理事會上，張博士提出，家鄉(xiāng)有 10 名中小學(xué)生因家庭貧困面臨輟學(xué)，主張通過學(xué)校老師給這些學(xué) 生每人捐款 3000 元。陳博士提出，捐贈款項還是通過當(dāng)?shù)亟逃?，發(fā)放給困難學(xué)生。也有理事認(rèn)為，資助中小學(xué)生，雖然是善舉，但是與中華博士協(xié)會的工作毫無聯(lián)系，故建議有愛 心的會員進行了熱烈討論。以個人名義幫助面臨失學(xué)的學(xué)生，不贊同動用代表處的款項做慈善。 理事會就該捐贈方案，進行了熱烈討論。 （1）如果理事會否決捐贈方案，該代表處應(yīng)納稅所得額是多少？為什么？ （2）如果理事會決議按張博士的方案捐贈，該代表處應(yīng)納稅所得額是多少？為什么？ （3）如果理事會決議按陳博士的方案捐贈，該代表處應(yīng)納稅所得額是多少？為什么？