老師這樣不是1月份就有去年1000的費用了

雖然發(fā)票次年 1 月才到，但會計上通過暫估已將費用歸屬到去年，這只是對去年業(yè)務(wù)的完善處理，并非 1 月新增去年費用。從財務(wù)報表看，當年利潤表已含暫估費用，次年 1 月的操作是調(diào)整賬目，不改變費用所屬期。稅務(wù)上也認可匯算清繳前取得發(fā)票的費用歸屬去年，所以不會出現(xiàn) 1 月有去年費用這種情況。

好的，稅法上費用是可以暫估嗎？

稅法上費用是可以暫估的

哦，好的，老師啥情況會用到以前年度損益調(diào)整

“以前年度損益調(diào)整” 主要用于以下情況： 資產(chǎn)負債表日后事項調(diào)整如在財務(wù)報表報出日前，發(fā)現(xiàn)以前年度少計或多計費用、收入等影響損益的事項，需要調(diào)整。 會計政策變更追溯調(diào)整當會計政策變更且需要對以前年度追溯時，涉及以前年度損益的部分使用該科目。 重大前期會計差錯更正發(fā)現(xiàn)以前年度重大會計差錯，像費用或收入記錄錯誤等影響以前年度損益的情況，用此科目進行更正。

這個與匯算清繳有關(guān)嗎？

以前年度損益調(diào)整” 與匯算清繳有關(guān)。 匯算清繳調(diào)整匯算清繳時，發(fā)現(xiàn)以前年度會計差錯影響應(yīng)納稅所得額，要用 “以前年度損益調(diào)整” 來更正，重新計算會計利潤和應(yīng)納稅所得額。 稅會差異調(diào)整會計和稅法存在差異。匯算清繳后對這些差異追溯調(diào)整，可能會用到該科目來調(diào)整會計利潤和應(yīng)納稅所得額。 所得稅影響用此科目調(diào)整以前年度損益后，會影響以前年度所得稅費用，在匯算清繳中要相應(yīng)處理補繳、退稅或抵減事項。

設(shè)及以前年度調(diào)整的是不是還得把之前的財務(wù)報表及所得稅報表調(diào)整了？

財務(wù)報表 資產(chǎn)負債表：調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)、負債的期初余額和權(quán)益類科目余額，保持平衡。 利潤表：修改發(fā)現(xiàn)當年報表 “上年金額” 欄的有關(guān)項目。 現(xiàn)金流量表：主表一般不調(diào)（非現(xiàn)金收支情況），補充資料可能因凈利潤變化而調(diào)整。 所得稅報表 匯算清繳前：調(diào)整報告年度的應(yīng)納稅所得額和稅額，修正原報表。 匯算清繳后：調(diào)整本年度稅額，通過 “以前年度損益調(diào)整” 核算，修改申報數(shù)據(jù)。

在匯算清繳前設(shè)及以前年度損益科目，修改原來的報表對吧

是的。在匯算清繳前涉及 “以前年度損益調(diào)整”，需要修改原來的財務(wù)報表和所得稅報表

老師還有就是最前面所得預提費用金額有限制嗎？我們這個月開票收入大了，那個費用票回不來，走這個預提費用合適嗎？不會有啥稅務(wù)風險啥的吧

目前還未有相關(guān)限制，建議在匯算清繳前盡快開進來，目前稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)是自動預警，是否有稅務(wù)風險是無法預測

好的，謝謝，明白了