（1）向農(nóng)民收購小麥20噸收購憑證上注明價款20,000元，驗(yàn)收后送另一食品加工廠（增值稅一般納稅人）加工成增值稅稅率為13%的食品，支付加工費(fèi)加稅合計(jì)904元，取得增值稅專用發(fā)票； （2）從某縣城某工具廠（小規(guī)模納稅人）購入小工具一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，支付價稅合計(jì)款4120元； （3）將以前購入的12噸玉米渣對外銷售10噸，取得不含稅銷售額25,000元，將2噸玉米渣無償贈送給客戶； （4）生產(chǎn)鈣奶餅干銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額120,000元； （5）上個月向農(nóng)民收購的小米因管理不善在倉庫中發(fā)生糜爛，賬面成本4520元，在收購該批小米時，食品廠向農(nóng)民開具了收購憑證；

甲食品加工廠(增值稅般納稅人)本年9月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)向農(nóng)民收購小麥20噸,收購憑證上注明價款20000元，驗(yàn)收后送另一食品加工廠(增值稅一般納稅人)加工成增值稅稅率為13%的食品，支付加工費(fèi)價稅合計(jì)904元,取得增值稅專用發(fā)票;9(2)從縣城某工具廠(小規(guī)模納稅人)購人小工具一批，取得增值稅專用發(fā)票，支付價稅合計(jì)款4120元;武9(3)將以前購人的12噸玉米渣對外銷售10噸,取得不含稅銷售額25000元，將2噸玉米渣無償贈送給客戶(4)生產(chǎn)鈣奶餅干銷售,開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅銷售額120000元:來(5)上月向農(nóng)民收購的小米因保管不善在倉庫中發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本4520元，在收購該批小米時，食品廠向農(nóng)民開具了收購憑證;(6)轉(zhuǎn)讓2009年4月購人的小型生產(chǎn)設(shè)備-一臺，從購買方取得支票11300元(含稅),發(fā)生轉(zhuǎn)讓運(yùn)費(fèi)654元，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款600元,增值稅稅額54元。發(fā)生清理費(fèi)500元，取得增值稅普通發(fā)票。上述增值稅專用發(fā)票符合扣稅規(guī)定，要求計(jì)算下列各題:(1)甲食品加工廠當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;(2)甲食

（1）銷售瓶裝糧食白酒200萬斤，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售額3100萬元，同時收取包裝物押金151萬元，收取品牌使用費(fèi)200萬元；銷售散裝薯類白酒200萬斤，開具普通發(fā)票，取得銷售收入2457萬元；向當(dāng)?shù)匕拙乒?jié)捐贈特制糧食白酒50000斤，成本80萬元；用500噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規(guī)定，該特制糧食白酒按平均售價計(jì)價，供貨方提供的原材料價款2000萬元，供貨方開具了稅款為260萬元的增值稅專用發(fā)票，酒廠開具了稅款為286萬元的增值稅專用發(fā)票。特制糧食白酒最高售價25元/斤，平均售價22元/斤（售價為不含增值稅售價）；（2）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅稅控專用發(fā)票，共計(jì)支付貨款1700萬元，發(fā)票上注明進(jìn)項(xiàng)稅額為221萬元，專用發(fā)票已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，支付運(yùn)輸費(fèi)用10萬元，取得增值稅專用發(fā)票；從某酒廠購進(jìn)60噸酒精，取得普通發(fā)票，注明價款21.40萬元；從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食30萬斤，收購憑證上注明支付金額15萬元；支付運(yùn)輸費(fèi)用1萬元，取得增值稅專用發(fā)票，運(yùn)輸途中損失8000斤（運(yùn)輸途中管理不善造成的）；從遠(yuǎn)大公司（小規(guī)模納稅人）購進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的

甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）本年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):1.向農(nóng)民收購小麥20噸，收購憑證上注明價款20000元，驗(yàn)收后送另一食品加工廠（增值稅一般納稅人）加工成增值稅稅率為13%的食品，支付加工費(fèi)，價稅合計(jì)904元，取得增值稅專用發(fā)票2.從某縣城某工具廠（小規(guī)模納稅人）購入小工具一批，取得增值稅專用發(fā)票，支付價稅合計(jì)款4120元;3.將以前購入的12噸玉米渣中的10噸用于對外銷售，取得不含稅銷售額25,000元，將另外2噸玉米渣無償贈送給客戶;4.生產(chǎn)鈣奶餅干銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅銷售額為120000元;5.上個月向農(nóng)民收購的小米因管理不善在倉庫中發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本為4520元，在上月收購該批小米時，甲食品廠向農(nóng)民開具了農(nóng)產(chǎn)品收購憑證且于上月抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額;6.轉(zhuǎn)讓2009年4月購入的小型生產(chǎn)設(shè)備一臺，從購買方取得支票，注明價款為11300元（含增值稅），發(fā)生轉(zhuǎn)讓運(yùn)費(fèi)654元，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款600元，增值稅54元，發(fā)生清理費(fèi)500元，取得增值稅普通發(fā)票。求：（1）甲食品加工廠本年1月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;（2）甲食品加工廠本年1月的增值稅銷項(xiàng)

3.甲食品加工廠為增值稅一般納稅人，本年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)向農(nóng)民收購小麥20噸，收購憑證上注明價款為20000元，驗(yàn)收后送另一食品加工廠(增值稅一般納稅人)加工成增值稅稅率為13%的食品，支付加工費(fèi)，價稅合計(jì)904元，取得增值稅專用發(fā)票；(2)從縣城某工具廠(小規(guī)模納稅人)購入小工具一批，取得增值稅專用發(fā)票，支付價稅合計(jì)款4120元；(3)將以前期間購入的12噸玉米渣中的10噸用于對外銷售，取得不含稅銷售額25000元，將另外2噸玉米渣無償贈送給客戶；(4)生產(chǎn)鈣奶餅干用于銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅銷售額為120000元；(5)上月向農(nóng)民收購的小米因保管不善在倉庫中發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本為4520元，在上月收購該批小米時，甲食品加工廠向農(nóng)民開具了農(nóng)產(chǎn)品收購憑證且于上月抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額；(6)轉(zhuǎn)讓2009年4月購入的小型生產(chǎn)設(shè)備一臺，從購買方取得支票，注明價款為11300元(含增值稅)，發(fā)生轉(zhuǎn)讓運(yùn)費(fèi)654元，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為600元，增值稅稅額為54元。發(fā)生清理費(fèi)500元，取得增值稅普通發(fā)票。甲食品加工廠取得的增值稅專用發(fā)票本年1月均符合抵扣規(guī)