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請(qǐng)問老師,補(bǔ)繳以前年度的企業(yè)所得稅今年能稅前扣除嗎

2024-12-25 09:26
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齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2024-12-25 09:27

補(bǔ)繳以前年度的企業(yè)所得稅今年不能稅前扣除,原因如下: 企業(yè)所得稅法規(guī)定:根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十條,企業(yè)所得稅稅款不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除. 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則:《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定,企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,補(bǔ)繳的以前年度企業(yè)所得稅不屬于今年的費(fèi)用,不能在今年稅前扣除. 特殊情況:若因稅務(wù)行政復(fù)議或法院判決書等確定的補(bǔ)交以前稅款,或稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《稅務(wù)補(bǔ)認(rèn)證證明》中明確規(guī)定可在補(bǔ)交年度稅前扣除的,可按規(guī)定扣除.

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快賬用戶7741 追問 2024-12-25 09:36

這個(gè)是稅務(wù)局要求補(bǔ)繳的,以前沒有計(jì)提,那分錄的話直接支付,還要計(jì)提嗎?

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齊紅老師 解答 2024-12-25 09:38

同學(xué)你好 需要計(jì)提的哦

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快賬用戶7741 追問 2024-12-25 09:40

好的,謝謝老師!

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齊紅老師 解答 2024-12-25 09:45

滿意請(qǐng)給五星好評(píng),謝謝

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補(bǔ)繳以前年度的企業(yè)所得稅今年不能稅前扣除,原因如下: 企業(yè)所得稅法規(guī)定:根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十條,企業(yè)所得稅稅款不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除. 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則:《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定,企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,補(bǔ)繳的以前年度企業(yè)所得稅不屬于今年的費(fèi)用,不能在今年稅前扣除. 特殊情況:若因稅務(wù)行政復(fù)議或法院判決書等確定的補(bǔ)交以前稅款,或稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《稅務(wù)補(bǔ)認(rèn)證證明》中明確規(guī)定可在補(bǔ)交年度稅前扣除的,可按規(guī)定扣除.
2024-12-25
同學(xué),你好 不可以,是調(diào)整以前年度的企業(yè)所得稅
2024-03-24
你好。這個(gè)是以前年度的,在以前年度扣除你可以做以前年度的更正申報(bào)。
2024-01-11
不可以,稅前扣除的,它就抵扣不了所得稅,你交企業(yè)所得稅的時(shí)候,它都是根據(jù)利潤(rùn)總額,你這個(gè)所得稅根本就不影響利潤(rùn)總額。
2022-01-07
同學(xué),你好 匯算后才能彌補(bǔ)
2023-02-21
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