老師，我想問下，那個已經(jīng)出庫的商品以后開票，當期確認收入是已經(jīng)要企業(yè)所得稅，但是因為沒有開票放到應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅中，等到開票再從待轉(zhuǎn)銷項稅額轉(zhuǎn)到銷項稅額；那么在待轉(zhuǎn)的時候是不需要交增值稅，這是否感覺不同步的。一個確認收入已經(jīng)交企業(yè)所得稅，一個銷售稅額還不需要交增值稅。這是什么準則呢。

1、有關(guān)企業(yè)將自產(chǎn)、購買或委托加工的貨物分配給股東屬“視同銷售“行為，其會計分錄為： 借：應(yīng)付股利 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 2、結(jié)轉(zhuǎn)成本時： 借：主營業(yè)務(wù)成本--某某商品 貸：庫存商品--某某商品 應(yīng)付股利什么時候余額沖沒呢？

公司（一般納稅人）外購禮品，在做活動的時候，贈送給客戶，做了視同銷售，當月購進當月送出，取的普票，分錄為： 1、購買禮品時，借：庫存商品 2000 貸：銀行存款 2000 2、活動送出時，借：銷售費用-促銷費 2000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 1769.91 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 230.09 3、結(jié)轉(zhuǎn)成本時，借：其他業(yè)務(wù)成本 2000 貸：庫存商品 2000 我想問，這樣子的一個分錄，對嗎？

公司（一般納稅人）外購禮品，在做活動的時候，贈送給客戶，做了視同銷售，當月購進當月送出，假設(shè)是取的普票，分錄為： 1、購買禮品時，借：庫存商品 20000 貸：銀行存款 20000 2、活動送出時，借：銷售費用-促銷費 20000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 17699.12 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 2300.88 3、結(jié)轉(zhuǎn)成本時，借：其他業(yè)務(wù)成本 20000 貸：庫存商品 20000 老師，這樣的一個分錄，對嗎

請問樸老師，出口免稅涉及的分錄，最后一步，結(jié)轉(zhuǎn)收入成本，為什么貸方還要做一個進項轉(zhuǎn)出的分錄？不是在在第一步里已經(jīng)進項稅轉(zhuǎn)出了嗎？ 同學你好 免稅項目進項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄 1、不可退稅部分轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本——出口銷售 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出) 2、出口退稅部分： 借：其他應(yīng)收款——出口退稅/應(yīng)收出口退稅 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 再結(jié)轉(zhuǎn)收入成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本——出口銷售 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出) 庫存商品