老師，我司是銷(xiāo)售方，去年銷(xiāo)售收入100和結(jié)轉(zhuǎn)成本90，今年開(kāi)了紅字專(zhuān)票，沖減去年的收入 沖減分錄如下： 第一步、沖收入 借：應(yīng)收賬款 -113 貸：以前年度損益調(diào)整 -100 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅） -13 第二步、沖成本 借：以前年度損益調(diào)整 -90 貸：庫(kù)存商品 -90年 第三步、結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn) 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 10 貸：以前年度損益調(diào)整 10 請(qǐng)問(wèn)，我還需要做企業(yè)所得稅的調(diào)整分錄嗎？

甲14年10月發(fā)貨給乙，商品售價(jià)500，成本400，增值稅56，合同約定由甲負(fù)責(zé)安裝，且此安裝工作是商品銷(xiāo)售的關(guān)鍵組成部分。截止14年年末此安裝工作尚未完成，甲做了如下賬務(wù)處理， 借，銀行存款565 貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500， 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額65 借，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本400 貸，庫(kù)存商品400 甲公司應(yīng)如何進(jìn)行調(diào)整？ 借，以前年度損益調(diào)整-營(yíng)業(yè)收入500 貸，合同負(fù)債500 借，發(fā)出商品400 貸，以前年度損益調(diào)整-營(yíng)業(yè)成本400 借，遞延所得稅資產(chǎn)25 貸，以前年度損益調(diào)整25 借，利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)75 貸，以前年度損益調(diào)整75 借，盈余公積-法定盈余公積7.5 貸，利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)7.5 老師，年報(bào)差錯(cuò)日后調(diào)，為什么合同負(fù)債500沒(méi)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)呢，發(fā)出商品需要確認(rèn)遞延所得稅嗎？

老師，2022年12月開(kāi)的發(fā)票貨沒(méi)有發(fā)完，所以2022年的12月份沒(méi)有確認(rèn)收入，我放在了遞延收益里，但是增值稅收入已經(jīng)在2022年12月申報(bào)了，然后我在2023年做了，借：遞延收益，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，做了這個(gè)分錄確認(rèn)了那部分收入，現(xiàn)在做年度匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)不對(duì)，然后我把1月確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄在3月紅沖掉了，做了這樣的分錄，借：遞延收益，貸：以前年度損益調(diào)整，借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤(rùn)分配，未分配利潤(rùn)，2、借：以前年度損益調(diào)整，貸：庫(kù)存商品，借：利潤(rùn)分配，未分配利潤(rùn)，貸：以前年度損益調(diào)整……這樣做完以后，附加稅還要考慮嗎？還有就是2022年度總體是虧損狀態(tài)，這還需要做什么分錄嗎？

?老師，請(qǐng)問(wèn)22年度發(fā)出商品未開(kāi)票視同銷(xiāo)售還有一筆廢料收入當(dāng)時(shí)未申報(bào)也未確認(rèn)收入，這次查賬后補(bǔ)交了增值稅和附加稅 那之前的未開(kāi)票收入在發(fā)出商品時(shí)是借應(yīng)收賬款-暫估 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 那到現(xiàn)在要不要紅沖 同時(shí)開(kāi)發(fā)票做分錄借應(yīng)收賬款 貸以前年度損益調(diào)整 貸應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)項(xiàng)

?老師，請(qǐng)問(wèn)22年度發(fā)出商品未開(kāi)票視同銷(xiāo)售還有一筆廢料收入當(dāng)時(shí)未申報(bào)也未確認(rèn)收入，這次查賬后補(bǔ)交了增值稅和附加稅 那之前的未開(kāi)票收入在發(fā)出商品時(shí)是借應(yīng)收賬款-暫估 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 那到現(xiàn)在要不要紅沖 同時(shí)開(kāi)發(fā)票做分錄借應(yīng)收賬款 貸以前年度損益調(diào)整 貸應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)項(xiàng)