1、公司租辦公房，簽訂3年合同，已交半年租金8萬元，租金已分攤到管理費用。 2、已支付裝修設計費5萬元。 3、支付押金10萬元。因為公司工作變動需要，不租了。協(xié)商好違約金5萬，從10萬元中扣在其賬戶，5萬元付給公司。 問題一、房租已分攤，還需要賬務處理嗎？如需要如何賬務處理？ 問題二、5萬元裝修設計費已不能要回，如何賬務處理？能否所得稅前扣除？ 問題三、5萬元違約金如何賬務處理？能否所得稅前扣除？
問題一 需要賬務處理。計算剩余租金，沖回已分攤的管理費用，將剩余預付租金轉出。收到退回租金時，做相應分錄。 問題二 賬務處理：作為損失計入營業(yè)外支出。 所得稅前可以扣除，因為與經(jīng)營活動相關。 問題三 賬務處理：收到違約金計入營業(yè)外收入。 支付方可以在所得稅前扣除，收到方要計入應納稅所得額納稅。
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老師，2019年11月份公司裝修費發(fā)生了2萬元，由于對方未開具來發(fā)票，款項一直未付。 會計處理： 借：管理費用-裝修費 2萬元 貸：其他應付款-裝修費 2萬元 若是2020年5月31日匯算清繳之前取得裝修費發(fā)票2萬元，但是發(fā)票日期為2020年度，不是2019年了，請問2019年能否稅前扣除？如何賬務處理？ 由于匯算清繳之前取得了去年計提的費用發(fā)票2萬元，因此無需調整應納稅所得額，2萬元完全可以在2019年度稅前扣除。 2020年5月31日匯算清繳之前取得裝修費發(fā)票2萬元，先沖銷去年計提的憑證： 借：管理費用-裝修費 -2萬元 貸：其他應付款-裝修費 -2萬元
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A公司是生產(chǎn)應稅化妝品的增值稅一般納稅人，注冊資金1000萬元，生產(chǎn)職工平均為300人，適應企業(yè)所得稅稅率25%，已預繳所得稅100萬元。年終清算。資料如下：（1）全年實現(xiàn)銷售商品收入2000萬元，其中銷售折讓5萬元已扣除。 （2）接受B公司委托加工，取得加工勞務收入30萬元。 （3）企業(yè)出租設備，取得不含稅租金收入50萬元。 （4）全年存款利息為5萬元，從聯(lián)營企業(yè)分回利潤80萬元，轉讓有價證券凈收益8萬元。（5）企業(yè)接受捐贈共取得收入5萬元。（6）全年取得與收益有關的政府補助收入10萬元。（7）全年可扣除的成本500萬元。（8）全年應交消費稅100萬元，城市維護建設稅7萬元，教育費附加3萬元，地方教育費附加3萬元。 （9）發(fā)生的銷售費用為200萬元，其中廣告費150萬元；發(fā)生管理費用100萬元，其中業(yè)務招待費50萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費20萬元。（10）向供應商支付違約金2萬元，接受市場管理部門罰款5萬元。 要求：（1）計算會計利潤總額。（2）計算企業(yè)應納企業(yè)所得稅稅額。 （3）編制應交企業(yè)所得稅的會計分錄。
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某機床廠2019年資產(chǎn)經(jīng)營情況如下（1）產(chǎn)品銷售收入4000萬元；（2）銷售成本2000萬元；（3）稅金及附加15萬元；（4）銷售費用300萬元（含廣告費200萬）；（5）管理費用400萬元（含業(yè)務招待費30萬元辦公室房租金24萬元，存貨跌價準備5萬元）（6）投資收益30萬元（含國債利息10萬元、從深圳聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤20萬元）（7）營業(yè)外支出12萬元，系違反購銷合同被供貨單位處以的違約罰款；（8）其他補充資料：當年9月1日起租用辦公室支付2年租金24萬元；企業(yè)已預繳所得稅160萬元。要求：（1）計算該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費用。（2）計算該企業(yè)所得稅前可扣除的管理費用。（3）計算該企業(yè)計入計稅所得的投資收益。（4）計算該企業(yè)應納稅所得額。（5）計算該企業(yè)應納的所得稅稅額。（6）計算該企業(yè)2019年度應補（退）的所得稅稅額。
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某機床廠2019年資產(chǎn)經(jīng)營情況如下（1）產(chǎn)品銷售收入4000萬元；（2）銷售成本2000萬元；（3）稅金及附加15萬元；（4）銷售費用300萬元（含廣告費200萬）；（5）管理費用400萬元（含業(yè)務招待費30萬元辦公室房租金24萬元，存貨跌價準備5萬元）（6）投資收益30萬元（含國債利息10萬元、從深圳聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤20萬元）（7）營業(yè)外支出12萬元，系違反購銷合同被供貨單位處以的違約罰款；（8）其他補充資料：當年9月1日起租用辦公室支付2年租金24萬元；企業(yè)已預繳所得稅160萬元。要求：（1）計算該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費用。（2）計算該企業(yè)所得稅前可扣除的管理費用。（3）計算該企業(yè)計入計稅所得的投資收益。（4）計算該企業(yè)應納稅所得額。（5）計算該企業(yè)應納的所得稅稅額。（6）計算該企業(yè)2019年度應補（退）的所得稅稅額。
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3.某機械制造公司2020年相關資料如下：（1）產(chǎn)品銷售收入6000萬元，銷售成本3200萬元，稅金及附加35萬元。（2)銷售費用1200萬元（含廣告費1000萬元）。（3）管理費用1000萬元（含招待費40萬元）。（4)投資收益25萬元，其中含國債利息10萬元，從國內其他居民企業(yè)分回（長期投資）稅后利潤34萬元。（5)營業(yè)外支出15萬元，是違反購銷合同向供貨方支付的違約金。（6)當年計提壞賬準備金額2.5萬元。（7）企業(yè)已預繳稅款150萬元。要求：（1)1計算該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費用。（2）計算該企業(yè)所得稅前可扣除的管理費用。(3)區(qū)分（4)（5）（6）經(jīng)濟活動中哪些收入免稅，哪些費用不準予扣除。(4）用直接法計算該企業(yè)應納稅所得額。(5)計算該企業(yè)應納的所得稅額。
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老師謝謝，問題一分錄怎么做
借：預付賬款 - 租金 40 萬元 貸：管理費用 40 萬元 借：銀行存款 32 萬元 貸：預付賬款 - 租金 32 萬元
沖管理費用嗎
對的 上面2個分錄都是
老師銀行存款不是40萬嗎
沖回已分攤的剩余租金費用 借：預付賬款——房租 40000 貸：管理費用——房租 40000 將剩余預付租金收回（假設房東退還），收到退款時： 借：銀行存款 40000 貸：預付賬款——房租 40000 如果房東不退還剩余租金，則將這部分剩余預付租金確認為損失，會計分錄為： 借：營業(yè)外支出 40000 貸：預付賬款——房租 40000 借：營業(yè)外支出 50000 貸：其他應付款（如果先與對方協(xié)商好，還未實際支付時掛賬） 50000 或者（如果已經(jīng)實際支付了違約金） 借：營業(yè)外支出 50000 貸：銀行存款 50000
老師違約金不是沖減其他應收款嗎
借:營業(yè)外支出5萬 貸:其他應收款5萬
計入營業(yè)外支出哦
違約金是從押金扣
那就是貸其他應收款