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2、甲公司和其全資子司A公司均為一般納稅人,所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算,所得稅稅率為25%。有關(guān)交易事項(xiàng)如下:(1)A公司2022年1月1日結(jié)存的存貨中含有從甲公司購(gòu)入的存貨600萬(wàn)元,該批存貨甲公司的銷售毛利率為15%。2022年度甲公司向A公司銷售商品,售價(jià)為3390萬(wàn)元(含增值稅)。甲公司2022年度的銷售毛利率為20%,A公司2022年度將從甲公司的一部分存貨對(duì)外銷售,實(shí)現(xiàn)的銷售收入為3000萬(wàn)元,銷售成本為2500萬(wàn)元。A公司對(duì)存貨的發(fā)出采用先進(jìn)先出法核算。(2)2022年3月20日,甲公司向A公司銷售一件商品,售價(jià)為226萬(wàn)元(含13%的增值稅),銷售成本為160萬(wàn)元,A公司購(gòu)入上述商品后作為固定資產(chǎn)并于當(dāng)月投入到行政管理部門使用,A公司另支付運(yùn)雜費(fèi)等支出44萬(wàn)元,固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限為5年,無(wú)殘值,按平均年限法計(jì)提折舊。甲公司和A公司均為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率均為13%。(3)2022年1月1日,甲公司以538萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入子公司于2021年1月1日按面值發(fā)行的三年期一次還本付息的債券作為債權(quán)投資(假定不考慮相關(guān)稅費(fèi))。該債券票面金額為

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