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演示賬套

老師，我運(yùn)輸有限公司的內(nèi)賬，我公司11月份3個(gè)人交社保，這樣寫分錄正確嗎？交11月份社保(單位交) 借管理費(fèi)用一養(yǎng)老險(xiǎn)一熊國才614.24 借管理費(fèi)用一養(yǎng)老險(xiǎn)一劉翔614.24 借管理費(fèi)用一養(yǎng)老險(xiǎn)一葉平614.24 借管理費(fèi)用一失業(yè)險(xiǎn)一熊國才19.2 借管理費(fèi)用一失業(yè)險(xiǎn)一劉翔19.2 借管理費(fèi)用一失業(yè)險(xiǎn)一葉平19.2 借管理費(fèi)用一工傷險(xiǎn)33.78 借管理費(fèi)用一工傷險(xiǎn)33.78 借管理費(fèi)用一工份險(xiǎn)33.78 貸應(yīng)付職工薪酬一職工工資2001.66 借應(yīng)付職工薪酬一職工工資2001.66 貸銀行存款一一工行2001.66 交11冃份社保(個(gè)人交) 借應(yīng)付職工薪酬一一職工工資978.96 貸其他應(yīng)付款一熊國才一養(yǎng)老險(xiǎn)307.12 貸其他應(yīng)付款一劉翔一一養(yǎng)老險(xiǎn)307.12 貸其他應(yīng)付款一葉平一一養(yǎng)老險(xiǎn)307.12 貸其他應(yīng)付款一熊國才一失業(yè)險(xiǎn)19.2 貸其他應(yīng)付款一劉翔一一失業(yè)險(xiǎn)19.2 貸其他應(yīng)付款一葉平一一失業(yè)險(xiǎn)19.2

2024-11-26 09:48

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2024-11-26 09:50

一、單位繳納社保部分費(fèi)用歸集問題通常情況下，單位繳納的社保費(fèi)用應(yīng)先通過 “應(yīng)付職工薪酬 - 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)” 科目進(jìn)行歸集，而不是直接計(jì)入 “管理費(fèi)用”。這是因?yàn)樯绫ＹM(fèi)用是企業(yè)為職工承擔(dān)的一項(xiàng)人工成本，按照會(huì)計(jì)核算規(guī)范，應(yīng)先通過 “應(yīng)付職工薪酬” 核算。正確的分錄應(yīng)該是：借：應(yīng)付職工薪酬 - 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（養(yǎng)老險(xiǎn)、失業(yè)險(xiǎn)、工傷險(xiǎn)分別匯總金額）貸：銀行存款二、個(gè)人繳納社保部分代扣代繳處理從職工工資中代扣個(gè)人應(yīng)繳納的社保費(fèi)用時(shí)，應(yīng)先通過 “應(yīng)付職工薪酬 - 工資” 科目進(jìn)行扣減，然后將代扣的金額計(jì)入 “其他應(yīng)付款 - 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）”。正確的分錄如下：代扣時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資（個(gè)人社保合計(jì)金額）貸：其他應(yīng)付款 - 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分，按員工明細(xì)分別記錄）實(shí)際繳納個(gè)人社保部分時(shí)：借：其他應(yīng)付款 - 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）貸：銀行存款