1、某酒廠1月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)銷售自產(chǎn)白酒5噸，取得不含稅收入5.8萬元，貨款已收到;(2)為廠慶活動特制白酒1000kg，全部發(fā)放職工，無同類產(chǎn)品售價，成本為每千克15元;(白酒定額稅率為0.5元/斤，比率稅率為20%，成本利潤率為10%，藥酒比率稅率為10%。)要求:(1)根據(jù)資料(1)業(yè)務(wù)計算應(yīng)納的消費稅稅額;2)將自產(chǎn)白酒發(fā)給本廠職工，是否應(yīng)視同銷售?如果是，計算該酒廠當(dāng)月視同銷售白酒應(yīng)納的消費稅稅額;(7分)(3)計算該企業(yè)對招待費的納稅調(diào)整額;(4分)3.A電視機生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)生產(chǎn)出最新型號電視機，每臺不含稅單價2萬元。當(dāng)月銷售情況如下(1)向某商場銷售1000臺，由于購買數(shù)量較多，給予8折的價格優(yōu)惠;(2)調(diào)貨給外省分支機構(gòu)600臺，用于銷售;(3)購進(jìn)電視機零部件，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額500萬元。要求(1)請描述如何才能對于8折優(yōu)惠的折扣在計算銷項稅額中予以扣除。(2分)(2)請問調(diào)貨給外省分支機構(gòu)是否屬于視同銷售,并說明理由。(4分)(3)計算A電視廠當(dāng)月銷項稅額;(3分

銷項稅額=1040X13%%2B5.65÷(1%2B13%)X13%=135.85(萬元）。根據(jù)規(guī)定，采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)的發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。另外，違約金屬于價外費用，由于以直接收款方式獲得，在6月30日納稅義務(wù)發(fā)生，應(yīng)價稅分離后并入6月份的銷售額計算銷項稅額。(2)甲企業(yè)需要繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)貨物無償贈送其他單位或者個人的，視同銷售貨物處理。納稅人有視同銷售而無銷售額的，按照納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定。故本題銷項稅額=0.75X10X13%=0.975(萬元）。(3)甲企業(yè)需要繳納增值稅。銷項稅額=1X(1%2B10%)X2X13%=0.286(萬元）。根據(jù)規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于“集體福利”或者個人消費視同銷售，需要繳納增值稅。另外，納稅人有價格明顯偏低并無正當(dāng)理由或者有視同銷售貨物行為而無銷售額者，按下列順序確定銷售額：(1)按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；(2)按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；(3)按組成計稅價格確定，組成計稅價格＝成本X(1%2B成本利潤

視同銷售 例1：A公司以自產(chǎn)產(chǎn)品進(jìn)行廣告宣傳，成本為100000元，市場價為150000元。該公司適用的增值稅稅率為17%，已開具增值稅專用發(fā)票。A公司處理如下： （一）會計處理 借：管理費用——廣告宣傳費 125500 貸：庫存商品 100000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 25500 （二）稅務(wù)處理 A公司以自產(chǎn)產(chǎn)品進(jìn)行廣告宣傳屬于視同銷售，根據(jù)國稅函〔2008〕828號文件第三條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生本通知第二條規(guī)定情形時，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售收入；屬于外購的資產(chǎn)，可按購入時的價格確定銷售收入?！贝_認(rèn)視同銷售收入150000元，視同銷售成本100000元，同時調(diào)減50000元，所得為零。 問，這里視同銷售是也不用交稅對么？那稅務(wù)上這樣處理的原因是什么？

某公司為一般納稅人，19年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下: 1、銷售給甲公司A產(chǎn)品200件，每件不含稅銷售額為700元，開具增值稅專用發(fā)票，列明價款140000元。另外，收取包裝費7020元。 2、向小規(guī)模納稅人銷售A產(chǎn)品20件，每件含稅價格791元，開具普通發(fā)票，金額15820元 3、銷售B產(chǎn)品一批，每件不含稅售價30元，共計2000件，由于購買方購買數(shù)量多，按8.5折優(yōu)惠價格成交，同時，開出10日內(nèi)付款2%的銷售折扣，購買方如期付款。 4、本月采用以舊換新方式促銷，銷售C產(chǎn)品300臺，每臺舊 C產(chǎn)品作價226元，按照出廠價扣除舊貨收購價，實際取得銷售收入565000元 5、本月共收取包裝物押金1000元，同時沒收本月到期未退 31 還的包裝物押金904元， 6、將自產(chǎn)的新產(chǎn)品E300套作為福利發(fā)放給職工，該新產(chǎn)品沒有市場售價，已知成本500元/套

1銷售一批機器，開出增值稅專用發(fā)票上注明銷售額為10000元，稅額為1300元，另開出一張普通發(fā)票，收取包裝費113元2銷售兩批同一規(guī)格、質(zhì)量的貨物，每批各1000件，不含增值稅銷售價分別為每件200元、180元3直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工農(nóng)產(chǎn)品，稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證價款40000元4將自產(chǎn)的一批新產(chǎn)品100件作為福利發(fā)給本企業(yè)的職工。該產(chǎn)品尚未投放市場，沒有同類銷售價格，每件成本500元，假定成本利潤率為10%5購進(jìn)一批原材料，取得增值稅普通發(fā)票注明價款50萬元，本期支付了50%的貨款6采用以物易物的銷售模式，用產(chǎn)品換設(shè)備，雙方均開出專用發(fā)票，金額為200000元，稅率13%7以舊換新向消費者銷售產(chǎn)品，實收價款（含稅)共50000元，舊貨貨折價（含稅)6500元8銷售產(chǎn)品1000件，不含稅售價400元/件。由于購買量大，給予5%折扣，共折扣20000元，折扣額與銷售額開在同一張發(fā)票。另給了(2/10，N/30）的現(xiàn)金折扣。要求：按順序分別計算企業(yè)當(dāng)期銷項稅額和可抵扣的進(jìn)項稅額。