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老師，核定征收的個體戶，一個月超過10萬是不是按1%繳納增值稅，所得稅就按核定的

2024-11-14 09:05
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齊紅老師

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2024-11-14 09:07

增值稅方面 自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，增值稅小規(guī)模納稅人（包括個體工商戶），適用 3% 征收率的應稅銷售收入，減按 1% 征收率征收增值稅；適用 3% 預征率的預繳增值稅項目，減按 1% 預征率預繳增值稅。 所以如果個體戶是小規(guī)模納稅人，月銷售額超過 10 萬元，其適用 3% 征收率的應稅銷售收入是按 1% 繳納增值稅。但如果個體戶銷售的是不動產等特殊應稅行為，不適用這一減征政策，需要按照相應的稅法規(guī)定繳納增值稅。 所得稅方面 對于核定征收的個體戶，所得稅（個人所得稅）按照核定的應稅所得率或核定的稅額來繳納。稅務機關會根據個體戶所處行業(yè)、經營規(guī)模等因素核定其應納稅額或應稅所得率。例如，某核定征收的個體戶，稅務機關核定其應稅所得率為 10%，若該個體戶月收入為 15 萬元，先換算成全年收入為 180 萬元，計算應納稅所得額為 180×10% = 18 萬元，然后按照經營所得個人所得稅稅率表來計算應繳納的個人所得稅。

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增值稅方面 自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，增值稅小規(guī)模納稅人（包括個體工商戶），適用 3% 征收率的應稅銷售收入，減按 1% 征收率征收增值稅；適用 3% 預征率的預繳增值稅項目，減按 1% 預征率預繳增值稅。 所以如果個體戶是小規(guī)模納稅人，月銷售額超過 10 萬元，其適用 3% 征收率的應稅銷售收入是按 1% 繳納增值稅。但如果個體戶銷售的是不動產等特殊應稅行為，不適用這一減征政策，需要按照相應的稅法規(guī)定繳納增值稅。 所得稅方面 對于核定征收的個體戶，所得稅（個人所得稅）按照核定的應稅所得率或核定的稅額來繳納。稅務機關會根據個體戶所處行業(yè)、經營規(guī)模等因素核定其應納稅額或應稅所得率。例如，某核定征收的個體戶，稅務機關核定其應稅所得率為 10%，若該個體戶月收入為 15 萬元，先換算成全年收入為 180 萬元，計算應納稅所得額為 180×10% = 18 萬元，然后按照經營所得個人所得稅稅率表來計算應繳納的個人所得稅。
2024-11-14
是的，對的，是這么做的。
2025-05-13
如果個體戶核定征收，稅務局核定月不超過 3 萬，不需要繳納增值稅和經營所得，一旦超過了： 經營所得繳納方面 需要繳納經營所得：根據《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》等相關規(guī)定，定期定額戶當期發(fā)生的經營額、所得額超過定額一定幅度的，應當在法律、行政法規(guī)規(guī)定的申報期限內向稅務機關進行申報并繳清稅款。比如，個體戶當月經營所得超過了 3 萬的核定額度，就需要就超出部分或者全部經營所得，按照相應的稅率計算繳納個人經營所得稅。 下年核定方面 可能重新核定：如果個體戶的經營額、所得額連續(xù)納稅期超過稅務機關核定的定額，應當提請稅務機關重新核定定額，稅務機關也會根據規(guī)定的核定方法和程序重新核定。如個體戶連續(xù)多個月經營額都遠超 3 萬的核定額度，稅務機關可能會提高下一年的核定額度。 可能變更征收方式：如果個體戶本年度實際納稅金額超過核定金額很多，或者開票量等經營情況遠超核定標準，不能保證在未來能滿足核定征收的要求，稅務機關可能會采取措施，如取消其原來的核定征收，將其轉變?yōu)椴橘~征收。
2025-01-06
對的，就是這么計算的
2021-07-29
同學你好 核定征收一直都是要申報生產經營所得稅的
2021-10-14
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