我有一家一般納稅人公司今年準備注銷 之前的帳都沒有銷售收入，每個月就記錄幾筆計提工資，發(fā)放工資，計提折舊這些分錄。目前賬上固定資產(chǎn)凈值還有兩萬多，已計提折舊一萬多，原值是36000。我老板的意思是在19年把固定資產(chǎn)清掉，但是不想繳稅，走管理費用，沖減利潤。老師，你覺得這個賬務應該如何處理

老師，你好，我們公司要做注銷，固定資產(chǎn)18年購進的，購進價格都是十幾萬元，之前已經(jīng)計提過折舊了，做企業(yè)所得稅匯算清繳時現(xiàn)在我可不可以把剩下的全部計提折舊呢，我們之前這個賣了一部分，還有幾個機器沒賣，如果這個做處置或者一次性計提折舊的話有影響嗎？我們是小規(guī)模納稅人呢

例11:乙公司為增值稅一股納稅人，現(xiàn)有一臺設備由干性能等原因決定提前報厲，原價為500000元，已計提折舊450000元，未計提減值準備，取得報廢殘值變價收入20000元，增值稅稅額為2600元。報廢清理過程中發(fā)生自行消理費用3500元。有關收入，支出均通過銀行辦理結算。乙公司應編制如下會計分錄:最后那個借：固定資產(chǎn)清理，貸：資產(chǎn)處置損益分別金額為多少怎么得出的

甲公司在2021年4月30日固定資產(chǎn)計提折舊為400萬元，其中管理部門固定資產(chǎn)折舊40萬元，車間機器設備折舊300萬元，出租機器設備的折舊60萬元,4月固定資產(chǎn)增加如下:銷售部門增加展廳一套，不含稅價款260萬，預計使用年限為10年，預計凈殘值20萬，年限平均法計提折舊;車間增加一臺機器設備，不含稅價款120萬元，預計使用5年，預計凈殘值率3%，雙倍余額遞減法計提折舊;4月車間出售一臺機器設備，月折舊額為2萬元。5月管理部門增加空調一臺，不含稅售價4.2萬元，預計使用5年，預計凈殘值0.2萬元，年數(shù)總和法計提折舊，假設此外沒有其他固定資產(chǎn)的增減變化，請做出甲公司2021年5月計提折舊的會計分錄，單位萬元。

2.A公司位于北京市海淀區(qū)，A公司于2010年12月購入一臺乙型機械設備，將該機械設備作為固定資產(chǎn)核算，乙型機械設備的初始入賬價值為200萬元，采用平均年限法提折舊。A公司2021年12月處置該甲型機械設備，已知該設備已計提折舊110萬元，已確認固定資產(chǎn)減值準備20萬元。在處置過程中，A公司用銀行存款直接支付清理費用8萬元，同時獲得乙型機械設備變賣收入25萬元(含稅)。對于這25萬元的變賣收入繳納增值稅的問題，A公司的兩位財務人員產(chǎn)生爭議。A公司王會計認為25÷(1+13%)x13%=2.88(萬元)，應該按照2.88萬元計算增值稅銷項稅額;A公司李會計認為25÷(1+3%)x2%=0.49(萬元)，應該按照0.49萬元計算繳納增值稅額。要求:(1)A公司兩位財務人員哪位的做法正確?并簡要說明理由。(2)寫出固定資產(chǎn)在處置時的相關會計分錄。(注意:不用寫固定資產(chǎn)購買和計提折舊的會計分錄，只需答出固定資產(chǎn)處置時的有關會計分錄，金額單位為萬元，結果要求保留兩位小數(shù))