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去年一季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅，今年匯算清繳辦理的退稅，到這個(gè)月才收到稅局退稅，這筆業(yè)務(wù)分錄怎么寫？

2024-11-12 11:42

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-11-12 11:46

對(duì)于收到企業(yè)所得稅退稅的會(huì)計(jì)處理，可以按照以下步驟進(jìn)行分錄：借方：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅（表示減少應(yīng)交稅金的負(fù)債）貸方：銀行存款（表示增加了公司的銀行存款）這樣的分錄可以正確反映稅務(wù)退回的情況。

快賬用戶3526 追問 2024-11-12 11:52

摘要欄怎么寫合適？收到23年企業(yè)所得稅退稅？

齊紅老師解答 2024-11-12 11:55

摘要欄可以寫為：“收到2023年企業(yè)所得稅退稅”。這樣的描述清晰明了，便于理解和記錄。

快賬用戶3526 追問 2024-11-12 11:57

借，銀行存款貸，應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交企業(yè)所得稅。然后再借應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交企業(yè)所得稅貸所得稅費(fèi)用。您幫我講解一下這兩個(gè)分錄，這是之前一個(gè)老師教的企業(yè)退稅分錄

齊紅老師解答 2024-11-12 11:59

第一個(gè)分錄“借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅”是用來(lái)記錄企業(yè)收到所得稅退稅的情況，表示公司的銀行存款增加，同時(shí)減少了應(yīng)交稅費(fèi)中的企業(yè)所得稅部分。第二個(gè)分錄“借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：所得稅費(fèi)用”則是用來(lái)調(diào)整當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。如果之前預(yù)繳的稅額多于實(shí)際應(yīng)繳稅額，導(dǎo)致退稅，這部分退稅可以沖減當(dāng)期的所得稅費(fèi)用，從而減少當(dāng)期利潤(rùn)表上的稅費(fèi)支出。這樣的處理方式確保了會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

快賬用戶3526 追問 2024-11-12 12:08

收到2023年企業(yè)所得稅退稅，是不是按以下兩筆分錄處理記賬？借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：所得稅費(fèi)用辛苦老師再指導(dǎo)一下，是否按您剛才指導(dǎo)的一筆分錄處理還是按這兩筆分錄處理記賬？

齊紅老師解答 2024-11-12 12:10

對(duì)于收到企業(yè)所得稅退稅的處理，通常只需要一筆分錄即可：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅這一分錄足以反映企業(yè)收到退稅的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，增加了銀行存款同時(shí)減少了應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)債。第二筆分錄“借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：所得稅費(fèi)用”通常不需要，除非有特殊的會(huì)計(jì)政策或具體情況需要調(diào)整所得稅費(fèi)用。在大多數(shù)標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)處理中，一筆分錄足夠處理退稅情況。