五、綜合分析題(2小題，共38分)1.(28分)甲公司為增值稅一般納稅人，2018年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)2018年6月購(gòu)入不需要安裝的設(shè)備-一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價(jià)56萬(wàn)元，增值稅8.96萬(wàn)元;運(yùn)雜費(fèi)1.8萬(wàn)元，增值稅0.18萬(wàn)元，款項(xiàng)全部付清。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為2.8萬(wàn)元。(2)甲公司采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，2018年年初壞賬準(zhǔn)備為貸方余額12萬(wàn)元，當(dāng)年收回已作為壞賬損失處理的應(yīng)收賬款25萬(wàn)元，期末應(yīng)收賬款余額550萬(wàn)元，其中未到期金額為250萬(wàn)元，逾期1-3個(gè)月的為300萬(wàn)元。(3)甲公司2018年12月1日結(jié)存材料的計(jì)劃成本為40萬(wàn)元，成本差異為節(jié)約2000元;當(dāng)月入庫(kù)該材料的計(jì)劃成本為60萬(wàn)元，成本差異為超支4000元;本月發(fā)出該材料的計(jì)劃成本為52萬(wàn)元。要求:(1)根據(jù)資料(1)，確定設(shè)備的初始入賬價(jià)值并作出購(gòu)買設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄;分別，采用雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法計(jì)算該設(shè)備2018年、2019年應(yīng)計(jì)提的折舊額。.(2)假定未到期應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為1%，逾期應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)

1.每天收入總數(shù)，我要做一個(gè)借銀行存款，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)（是3%的稅率對(duì)吧） 2.然后現(xiàn)金收入的分錄是借銀行存款貸庫(kù)存現(xiàn)金（這個(gè)分錄對(duì)嗎）還是借庫(kù)存現(xiàn)金，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入？因?yàn)檫@個(gè)現(xiàn)金我都是每天存銀行的。 3.我給采購(gòu)人備用金（直接銀行轉(zhuǎn)賬給的他）每天都有支出的費(fèi)用票據(jù)，我就會(huì)相應(yīng)做好分錄，借制造費(fèi)用或銷售費(fèi)用，貸其他應(yīng)收款-備用金。 我每天以這樣的思路做賬請(qǐng)問是正確的嘛？然后你說(shuō)我們進(jìn)貨的時(shí)候需要發(fā)票，那我們就讓供應(yīng)商給我們開發(fā)票，（普票）但是個(gè)體戶和小規(guī)模都不能抵扣啊，我們拿著這些發(fā)票是為了交稅用的嗎？只要季度不超過(guò)30萬(wàn)的發(fā)票，就是免征的。是這個(gè)意思么。所以我們問供應(yīng)商要發(fā)票的時(shí)候每月總計(jì)小于10萬(wàn)就可以？個(gè)體戶交的是個(gè)人所得稅，不管交不交稅，分錄都需要做對(duì)嗎？ 做與不做這兩個(gè)分錄分別怎么做呢，如何計(jì)算的呢？

甲上市公司發(fā)行公司債券為建造專用生產(chǎn)線籌集資金，有關(guān)資料如下：①2×13年12月31日，委托證券公司以7755萬(wàn)元的價(jià)格發(fā)行3年期分期付息公司債券，該債券面值為8000萬(wàn)元，票面年利率為4.5%，實(shí)際年利率為5.64%，每年付息一次，到期后按面值償還，支付的發(fā)行費(fèi)用與發(fā)行期間凍結(jié)資金產(chǎn)生的利息收入相等。②生產(chǎn)線建造工程采用出包方式，于2×14年1月1日開始動(dòng)工，發(fā)行債券所得款項(xiàng)當(dāng)日全部支付給建造承包商，2×15年12月31日所建造生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。③假定各年度利息的實(shí)際支付日期均為下年度的1月10日，2×17年1月10日支付2×16年度利息，一并償付面值。④所有款項(xiàng)均以銀行存款收付。要求：（1）計(jì)算甲公司該債券在各年末的攤余成本，應(yīng)付利息金額，當(dāng)年應(yīng)予資本化或費(fèi)用化的利息金額，利息調(diào)整的本年攤銷額和年末余額。（2）分別編制甲公司與債券發(fā)行，2×14年12月31日和2×16年12月31日確認(rèn)債券利息，2×17年1月10日支付利息和面值業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示，“應(yīng)付債券”科目應(yīng)列出明細(xì)科目）

天通公司是增值稅一般納稅人，銷售自產(chǎn)貨物實(shí)行10天無(wú)理由退貨。根據(jù)以往的銷售數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，年平均退貨率為10%。上年12月份銷售商品含稅價(jià)為116萬(wàn)元(其中增值稅銷項(xiàng)稅額13萬(wàn)元)，成本85萬(wàn)元。1.確認(rèn)銷售收入：2.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：3.確認(rèn)退回金額時(shí)。無(wú)理由退貨期滿，假設(shè)今年1月6日前，共支付退貨金額7.6萬(wàn)元(含稅金額)，開具紅字專用發(fā)票4.采用未來(lái)適用法調(diào)整上年底多預(yù)計(jì)的退貨金額（不涉及銷項(xiàng)稅額)，多預(yù)計(jì)的退貨費(fèi)應(yīng)增加退貨當(dāng)期的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。若是少預(yù)估了退貨費(fèi)用，則應(yīng)調(diào)減退貨當(dāng)期的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

天通公司是增值稅一般納稅人，銷售自產(chǎn)貨物實(shí)行10天無(wú)理由退貨。根據(jù)以往的銷售數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，年平均退貨率為10%。上年12月份銷售商品含稅價(jià)為116萬(wàn)元(其中增值稅銷項(xiàng)稅額13萬(wàn)元)，成本85萬(wàn)元。1.確認(rèn)銷售收入：2.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：3.確認(rèn)退回金額時(shí)。無(wú)理由退貨期滿，假設(shè)今年1月6日前，共支付退貨金額7.6萬(wàn)元(含稅金額)，開具紅字專用發(fā)票4.采用未來(lái)適用法調(diào)整上年底多預(yù)計(jì)的退貨金額(不涉及銷項(xiàng)稅額)，多預(yù)計(jì)的退貨費(fèi)應(yīng)增加退貨當(dāng)期的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。若是少預(yù)估了退貨費(fèi)用，則應(yīng)調(diào)減退貨當(dāng)期的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。