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21號(hào)準(zhǔn)則第十一條規(guī)定，在租賃期開(kāi)始日，承租人應(yīng)當(dāng)將租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值（這里其實(shí)就是購(gòu)買車的價(jià)格），將最低租賃付款額作為長(zhǎng)期應(yīng)付款的入賬價(jià)值，其差額作為未確認(rèn)融資費(fèi)用。第十六條規(guī)定，承租人應(yīng)當(dāng)采用與自有固定資產(chǎn)相一致的折舊政策計(jì)提租賃資產(chǎn)折舊。第三十一條規(guī)定，售后租回交易認(rèn)定為融資租賃的，售價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額應(yīng)當(dāng)予以遞延，并按照該項(xiàng)租賃資產(chǎn)的折舊進(jìn)度進(jìn)行分?jǐn)?，作為折舊費(fèi)用的調(diào)整。融資性售后回租會(huì)計(jì)分錄：租賃開(kāi)始日，向融資公司出售資產(chǎn)：借：固定資產(chǎn)—融資性售后回租固定資產(chǎn) 貸：固定資產(chǎn)—在用固定資產(chǎn) 借：銀行存款 ? ? ?未確認(rèn)融資費(fèi)用貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款支付租金：借：長(zhǎng)期應(yīng)付款貸：銀行存款計(jì)提融資租賃資產(chǎn)的折舊：借：管理費(fèi)用等相關(guān)科目貸：累計(jì)折舊分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用期滿時(shí)：借：固定資產(chǎn)—在用固定資產(chǎn) 貸：固定資產(chǎn)—融資性售后回租固定資產(chǎn) 根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法及有關(guān)收入確定規(guī)定，融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租人出售資產(chǎn)的行為，不確認(rèn)為銷售收入，對(duì)融資性租賃的資產(chǎn)，仍按承租人出售前原賬面價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊。租賃期間，承租人支付的屬于融資利息的部分，作為企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用在稅前扣除。因此不征收增值稅，實(shí)質(zhì)上該設(shè)備并沒(méi)有形成流轉(zhuǎn)，因?yàn)檎叟f仍由承租人計(jì)提，所以不需要就全額開(kāi)具發(fā)票，而且進(jìn)項(xiàng)稅額不需要轉(zhuǎn)出。企業(yè)所得稅也不需要確認(rèn)收入。

2021-01-05

快賬用戶5095 追問(wèn) 2024-10-28 14:35

沒(méi)談，歸誰(shuí)都可以，但是以后可能會(huì)一直母公司（承租方）使用

齊紅老師解答 2024-10-28 14:36

經(jīng)營(yíng)租賃還是子公司的母公司只有使用權(quán)。

快賬用戶5095 追問(wèn) 2024-10-28 14:39

兩種租賃類型業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)的區(qū)別是啥？

齊紅老師解答 2024-10-28 14:40

如果是融資租賃，這個(gè)到租賃期結(jié)束屬于母公司的資產(chǎn)需要辦理過(guò)戶的。

快賬用戶5095 追問(wèn) 2024-10-28 14:48

那賬怎么做呀

齊紅老師解答 2024-10-28 14:51

子公司借銀行存款，貸其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)，母公司借管理費(fèi)用，租賃費(fèi)等貸銀行存款。

快賬用戶5095 追問(wèn) 2024-10-28 15:07

那如果母公司有購(gòu)買選擇權(quán)，并作為融資租賃的話，怎么入賬？入賬的金額怎么確定比較合適？

齊紅老師解答 2024-10-28 15:13

按照現(xiàn)在的市場(chǎng)價(jià)格母公司借固定資產(chǎn)，未確認(rèn)融資費(fèi)用，貸銀行存款、長(zhǎng)期應(yīng)付款

齊紅老師解答 2024-10-28 15:14

子公司借長(zhǎng)期應(yīng)收款—-應(yīng)收融資租賃款(最低租賃收款額) 未擔(dān)保余值營(yíng)業(yè)外支出(租賃資產(chǎn)公允價(jià)值小于賬面價(jià)值) 貸融資租賃資產(chǎn)(租賃資產(chǎn)原賬面價(jià)值) 銀行存款(初始直接費(fèi)用) 營(yíng)業(yè)外收入(租賃資產(chǎn)公允價(jià)值大于原賬面價(jià)值) 未實(shí)現(xiàn)融資收益

快賬用戶5095 追問(wèn) 2024-10-28 16:06

固定資產(chǎn)？不是使用權(quán)資產(chǎn)？

齊紅老師解答 2024-10-28 16:07

新企業(yè)會(huì)計(jì)使用權(quán)資產(chǎn)，老企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則固定資產(chǎn)。

快賬用戶5095 追問(wèn) 2024-10-28 16:07

出租方經(jīng)營(yíng)租賃怎么處理？

齊紅老師解答 2024-10-28 16:10

借銀行存款、貸、其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅它的成本就是保養(yǎng)保險(xiǎn)。