22年和23年進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)扣除，前面的財(cái)務(wù)沒有計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，現(xiàn)在稅管員要求補(bǔ)進(jìn)去，那是不是要更改22年的報(bào)表，23和24年所有的財(cái)務(wù)報(bào)表

2024-10-23 15:37

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-10-23 15:40

1. 是否需要更改報(bào)表 ? 22年報(bào)表：理論上需要修改2022年相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表。因?yàn)榧佑?jì)扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入是正確的會(huì)計(jì)處理，之前沒做，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)該追溯調(diào)整。這會(huì)影響2022年的利潤(rùn)表（增加營(yíng)業(yè)外收入，進(jìn)而增加利潤(rùn)總額）、資產(chǎn)負(fù)債表（未分配利潤(rùn)等項(xiàng)目會(huì)相應(yīng)變化）。 ? 23年報(bào)表：對(duì)于2023年的報(bào)表，也需要進(jìn)行修改。和2022年類似，修改后會(huì)使?fàn)I業(yè)外收入增加，對(duì)利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表產(chǎn)生連鎖反應(yīng)，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。 ? 24年報(bào)表：如果2024年之前沒有對(duì)該事項(xiàng)進(jìn)行正確的前期差錯(cuò)更正處理，且該錯(cuò)誤影響到了2024年年初的留存收益等數(shù)據(jù)，那么也需要考慮對(duì)2024年年初數(shù)進(jìn)行調(diào)整。不過如果2024年已經(jīng)正確處理了后續(xù)的加計(jì)扣除業(yè)務(wù)，可能只需調(diào)整年初數(shù)涉及的相關(guān)項(xiàng)目，如未分配利潤(rùn)等。 2. 具體操作流程和注意事項(xiàng) ? 首先，要確定加計(jì)扣除的具體金額。根據(jù)當(dāng)時(shí)的政策和企業(yè)實(shí)際符合加計(jì)扣除條件的進(jìn)項(xiàng)稅額來(lái)計(jì)算準(zhǔn)確的金額。 ? 在調(diào)整報(bào)表時(shí)，需要編制調(diào)整分錄。一般是借：應(yīng)交稅費(fèi) - 增值稅加計(jì)扣除（具體科目可能因企業(yè)核算習(xí)慣略有差異），貸：以前年度損益調(diào)整（2022年和2023年適用）或營(yíng)業(yè)外收入（2024年如果之前未正確處理年初數(shù)的情況）。然后將以前年度損益調(diào)整的金額結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)。 ? 同時(shí)，要在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中詳細(xì)說明此次調(diào)整的原因、金額和對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的具體影響，方便報(bào)表使用者理解。并且要和稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通好更正申報(bào)的流程和手續(xù)，確保稅務(wù)申報(bào)和財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整的一致性。

快賬用戶6064 追問 2024-10-23 15:42

是反結(jié)賬到2022年去修改分錄嗎？這樣還要用以前年度損益調(diào)整嗎？是不是直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入就可以了

齊紅老師解答 2024-10-23 15:44

用以前年度損益調(diào)整，然后以前年度損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)中

快賬用戶6064 追問 2024-10-23 15:45

我們是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，沒有這個(gè)科目

齊紅老師解答 2024-10-23 15:45

直接調(diào)整到未分配利潤(rùn)中

快賬用戶6064 追問 2024-10-23 15:48

為什么反結(jié)轉(zhuǎn)到22年去調(diào)整不能直接借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅加計(jì)扣除，貸：營(yíng)業(yè)外收入呢？然后后面再結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)里

齊紅老師解答 2024-10-23 15:49

因?yàn)?022年的財(cái)務(wù)已經(jīng)申報(bào)到稅務(wù)系統(tǒng)了，如果你反結(jié)轉(zhuǎn)，還需要去稅務(wù)大廳修改報(bào)表

快賬用戶6064 追問 2024-10-23 15:51

就是我直接用以前年度損益調(diào)整或者直接結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)里去，就直接在24年修改這個(gè)意思對(duì)吧？但是稅管員要求我們修改相應(yīng)年度的報(bào)表

齊紅老師解答 2024-10-23 15:52

按照稅管員的要求去處理

快賬用戶6064 追問 2024-10-23 15:53

就是我賬務(wù)處理可以做在24年，結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)中，只用去修改22年和23年以及24年的報(bào)表就可以了么？

齊紅老師解答 2024-10-23 15:58

賬務(wù)處理在2024年，則不需要修改以前的報(bào)表了，

快賬用戶6064 追問 2024-10-23 16:01

那你說的用以前年度損益調(diào)整是賬務(wù)處理在哪一年呢？就是賬務(wù)怎么處理，報(bào)表怎么修改可以詳細(xì)的說一下么，謝謝，辛苦了，還沒太明白

齊紅老師解答 2024-10-23 16:08

借應(yīng)交稅費(fèi)-加計(jì)扣除部分貸? 以前年度損益調(diào)整借以前年度損益調(diào)整貸未分配利潤(rùn)

快賬用戶6064 追問 2024-10-23 16:09

這個(gè)賬務(wù)處理做在哪一年呢？分別做在22年和23年么？

齊紅老師解答 2024-10-23 16:13

你好，做在當(dāng)年的哦

2024-10-23

您好賬上記在了今年用的以前年度損益調(diào)整對(duì)么

2023-06-06

你好，那就需要去稅局大廳，補(bǔ)做報(bào)表的報(bào)送?

2023-05-17

您好，這個(gè)的話是這樣的? 需要更正? 因?yàn)槟惝?dāng)時(shí)做的是借銀行存款貸方你做的啥啊，當(dāng)時(shí)

2024-10-28

是的，稅管員的要求是更正 2022 年和 2023 年的報(bào)表。如果要計(jì)算 2022 年和 2023 年未計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入部分的金額，需要先確定這兩年增值稅實(shí)際加計(jì)抵減的稅款總額。一般可以通過查看企業(yè)的增值稅納稅申報(bào)表、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證以及相關(guān)的稅務(wù)記錄來(lái)確定加計(jì)抵減稅款的金額。需要修改的報(bào)表主要包括以下部分：一、企業(yè)所得稅年度申報(bào)表如果執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，應(yīng)在利潤(rùn)表中將增值稅加計(jì)抵減金額計(jì)入 “其他收益” 科目，并在企業(yè)所得稅年度申報(bào)表中相應(yīng)調(diào)整利潤(rùn)總額及應(yīng)納稅所得額等項(xiàng)目。如果不執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，應(yīng)在利潤(rùn)表中將增值稅加計(jì)抵減金額計(jì)入 “營(yíng)業(yè)外收入” 科目，并在企業(yè)所得稅年度申報(bào)表中相應(yīng)調(diào)整利潤(rùn)總額及應(yīng)納稅所得額等項(xiàng)目。二、增值稅納稅申報(bào)表雖然主要是調(diào)整收入的確認(rèn)，但可能也需要檢查增值稅納稅申報(bào)表中與加計(jì)抵減相關(guān)的項(xiàng)目，確保申報(bào)的準(zhǔn)確性和一致性。

2024-10-21

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