你好,借應(yīng)付賬款貸庫存商品應(yīng)交稅費(fèi),應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出,借庫存商品借主營業(yè)務(wù)成本負(fù)數(shù)。 這種你需要開紅字信確認(rèn)單,然后對方給你開紅字發(fā)票。
清源公司主要從事小型電子消費(fèi)品的生產(chǎn)和銷售。注冊會(huì)計(jì)師劉佳負(fù)責(zé)審計(jì)清源公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表。資料一注冊會(huì)計(jì)師劉佳在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的清源公司情況及其環(huán)境,部分內(nèi)容摘錄如下:清源公司于2019年年初完成了部分主要產(chǎn)品的更新?lián)Q代。由于利用現(xiàn)有主要產(chǎn)品( T 產(chǎn)品)生產(chǎn)線生產(chǎn)的換代產(chǎn)品( S 產(chǎn)品)的市場銷售情況良好,清源公司自2019年2月起大幅減少了產(chǎn)品的產(chǎn)量,并于2019年3月終止了 T 產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售。 S 產(chǎn)品和 T 產(chǎn)品的生產(chǎn)所需原材料基本相同,原材料平均價(jià)格相比上年上漲了約2%。由于 S 產(chǎn)品的功能更加齊全且設(shè)計(jì)新穎,其平均售價(jià)比 T 產(chǎn)品高約10%。資料ニ;注冊會(huì)計(jì)師劉佳獲取了公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù): S 產(chǎn)品2019年的毛利率比T7產(chǎn)品2018年毛利率高10多個(gè)百分點(diǎn),2019年末 T 產(chǎn)品尚有庫存,但存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提金額為0要求:針對資料一,結(jié)合資料二,假定不考慮其他條件,指出資料一所述事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為存在,簡要說明理由,并分別說明該風(fēng)險(xiǎn)主要與哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目(僅限于營業(yè)業(yè)收入、營業(yè)成本、存貨應(yīng)收賬款)的哪些認(rèn)定相關(guān)。(15分
、外部風(fēng)險(xiǎn)1、采購合同風(fēng)險(xiǎn)公司在決定接受客戶定單的同時(shí),首先考慮的是有無原材料,是決定定織還是采購,不管哪一種,只要決定了,都要做合同,這就要求我們掌握合同方面的知識(shí),預(yù)防合同詐騙。合同詐騙往往具有一定的隱蔽性,很難與正常的合同糾紛相區(qū)別,利用合同詐騙已經(jīng)成為詐騙人慣用的手法。2、市場價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)供應(yīng)商操縱市場,相互串通,有意哄抬價(jià)格。公司對市場行情摸不準(zhǔn),認(rèn)為價(jià)格合理時(shí)批量采購,但不久,該種物資可能出現(xiàn)跌價(jià)。3、原材料質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)供應(yīng)商提供的原材料質(zhì)量不符合要求,導(dǎo)致公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品性能達(dá)不到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),給公司帶來嚴(yán)重?fù)p失,并且可能使公司在該品種所涉及的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、人身安全、公司聲譽(yù)等方面引起客戶懷疑。如果原材料存在嚴(yán)重的質(zhì)量問題,將會(huì)直接影響到公司產(chǎn)品的整體質(zhì)量和公司經(jīng)濟(jì)效益,影響產(chǎn)品的生產(chǎn)與交貨期,降低公司信譽(yù)和產(chǎn)品競爭力,直接威脅到公司的生存與發(fā)展。4、采購過程中遇到意外風(fēng)險(xiǎn)由于自然、經(jīng)濟(jì)政策等因素所造成的意外風(fēng)險(xiǎn)是我們難以預(yù)料的。如交通意外事故,造成不能正常供貨等等。5、技術(shù)進(jìn)步加快帶來的風(fēng)險(xiǎn)由于社會(huì)技術(shù)進(jìn)步引起原有已采購的原材料貶值
工業(yè)制造業(yè)成本核算中,上一任會(huì)計(jì)把本月購入的原材料,沒有根據(jù)產(chǎn)品耗用情況直接全部領(lǐng)用到了生產(chǎn)成本中。(舉個(gè)例子吧,比如本月購入原材料汽車輪胎100只入庫。本月銷售汽車10輛,沒有半成品,在產(chǎn)品,就是說本月應(yīng)該領(lǐng)用的汽車輪胎是40只,但上任會(huì)計(jì)把100只輪胎全部轉(zhuǎn)到了生產(chǎn)成本中,最終形成的庫存商品,并結(jié)轉(zhuǎn)了主營業(yè)務(wù)成本,舉例的只是一個(gè)原材料,其他原材料也是這種情況。因?yàn)樯先螘?huì)計(jì)購進(jìn)原材料就沒有數(shù)量和單價(jià)的核算。直接根據(jù)金額按照一定的比例轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。 他現(xiàn)在留給我的問題是,我這個(gè)月同樣銷售了10輛汽車,如果按照正常的話也要領(lǐng)用40個(gè)輪胎,由于上個(gè)月100只輪胎已全部領(lǐng)完,余額為零。那么現(xiàn)在原材料就會(huì)出現(xiàn)負(fù)數(shù),該怎么調(diào)整分錄如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
老師好,情況是這樣的:我們跟一個(gè)中介供應(yīng)商采購產(chǎn)品,這個(gè)中介供應(yīng)商再對上一級有十多個(gè)供應(yīng)商為我們提供同一類別不同花色的產(chǎn)品;在采購這些產(chǎn)品的時(shí)候需要跟供應(yīng)商租借一些物料(木托以及綁帶,前期需要扣除對應(yīng)的應(yīng)付賬款作為租金,退回工廠物料時(shí)退回租金到賬賬上)用來堆放產(chǎn)品,現(xiàn)在重新排查這些木托以及綁帶后發(fā)現(xiàn)要不就是退多了物料、要不就是退少了,現(xiàn)在有好幾個(gè)供應(yīng)商已經(jīng)在一兩年前已經(jīng)沒有合作了,我們的中間人供應(yīng)商也已經(jīng)結(jié)賬了,請問掛在賬上的這些木托以及綁帶的押金怎么處理呢?怎么分錄憑證呢?中間人供應(yīng)商那邊的意見就是他跟上級供應(yīng)商已經(jīng)結(jié)賬了即使未退、多退的部分他們也不會(huì)進(jìn)行處理了
老師你好,我們讓工廠打版做出來一些商品,例如一共做了N款產(chǎn)品,這些產(chǎn)品做出來之后工廠會(huì)會(huì)把樣品拿給我們核對,然后這些樣品核對之后已經(jīng)沒有用處了,但是有些客戶需要用很低的價(jià)格購買我們這些樣品,老板說可以賣出去,所以收了客戶比較低的金額,請問客戶支付的這部分金額應(yīng)該使用什么科目處理呢?(這些樣品供應(yīng)商是不會(huì)收取我們公司任何樣品費(fèi)的,樣品放在我們公司是任由我們處理的,但是這些樣品我們是不會(huì)進(jìn)行入庫處理的,因?yàn)橐膊荒茏鳛檎I唐烦鍪郏皇怯行┛蛻粜枰愃频漠a(chǎn)品就以非常低的價(jià)格半賣半送一樣給他而已,可以理解為處理出售這些樣品了)
老師,我們是剛成立兩個(gè)月的公司,做手工帳的,上個(gè)月的賬這里做出來了,可是資產(chǎn)負(fù)債表就是不平,反反復(fù)復(fù)一整天了,還是算不平,差了四塊多,請問下能怎么盡快找出錯(cuò)在哪里嗎?
公司2023年8月至2024年7月沒有租賃發(fā)票,當(dāng)時(shí)一直找新的地方,沒有下文,現(xiàn)在稅局要自查!怎樣處理啊
老師,商貿(mào)企業(yè),4月設(shè)立,5月有收入,一般納稅人,增值稅附加稅,月報(bào)。企業(yè)所得稅,季報(bào)。這個(gè)月6月,報(bào)增,可以先少報(bào)點(diǎn)兒嗎?按啥數(shù)報(bào)?
老師,有個(gè)問題咨詢。我新接收一個(gè)公司,有筆費(fèi)用付款,收到了進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,并且會(huì)計(jì)已經(jīng)做賬結(jié)賬。我在報(bào)稅抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的時(shí)候發(fā)現(xiàn),這張發(fā)票開票抬頭錯(cuò)了,不屬于我們單位發(fā)票,但是會(huì)計(jì)做賬了。進(jìn)項(xiàng)抵扣金額和做賬進(jìn)項(xiàng)不一致,這種情況我是在下個(gè)月調(diào)賬?還是說需要這個(gè)月反結(jié)賬呢?
一般納稅人勾選認(rèn)證抵扣的時(shí)間是每個(gè)月報(bào)稅之前認(rèn)證抵扣上個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅嗎?
老師去工商所領(lǐng)營業(yè)執(zhí)照,都需要哪些資料。法人今天沒在公司
收到一筆美元投資款,不是公司股東,應(yīng)該怎么做賬
老師,您好!請教您 企業(yè)在研發(fā)初期和過程中,是否使用“資本化支出、費(fèi)用化支出”這兩個(gè)科目呢?應(yīng)如何使用科目處理研發(fā)部門的賬務(wù)呢?謝謝老師指導(dǎo)一下!
收到社保局發(fā)的職工生育津貼需要幫職工申報(bào)個(gè)稅嗎?如果要申報(bào)怎么申報(bào),如果不用申報(bào)會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
老師土蜜蜂養(yǎng)殖公司購買的蜜蜂成本是記入生產(chǎn)性生物資產(chǎn)科目還是消耗性生物資產(chǎn)科目,
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第一個(gè)沒有銷售出去的,只做借應(yīng)付賬款貸庫存商品應(yīng)交稅費(fèi),應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 就不用結(jié)轉(zhuǎn)成本了。如果已經(jīng)銷售了,結(jié)轉(zhuǎn)了成本,那就需要兩個(gè)都做。
排了好久的隊(duì)才排到心心念念的郭老師回答我的問題,太感恩了!老師我們是內(nèi)賬不考慮增值稅的,而且對方也沒有發(fā)票開給我們,哎
那你就紅沖借庫存商品貸應(yīng)付賬款, 借主營業(yè)務(wù)成本負(fù)數(shù),借庫存商品。 這個(gè)是已經(jīng)銷售出去了,結(jié)轉(zhuǎn)了成本的, 然后沒有銷售,只入庫了,借庫存商品貸應(yīng)付賬款。
老師,這樣處理的話就會(huì)帶來一個(gè)問題:進(jìn)銷存界面的庫存商品的金額跟資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”的金額就會(huì)出現(xiàn)差異了,相差的金額就是單獨(dú)使用“庫存商品”這個(gè)科目的金額了,所以這樣也會(huì)賬賬不一致
你已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了成本的情況下,不影響你存貨余額。如果沒有結(jié)轉(zhuǎn)成本的話,就做第二個(gè),它會(huì)影響你庫存商品的余額??墒撬€給你重新開,不是嗎?
還有另外一個(gè)問題就是:由于我們公司比較特殊我們是不使用加權(quán)平均核算每個(gè)批次的產(chǎn)品的,我們是必須保證每次采購回來的產(chǎn)品(在一定的時(shí)間內(nèi)我們的采購價(jià)格是很穩(wěn)定的,就算是調(diào)整也是偶爾調(diào)整)同一個(gè)價(jià)格同一個(gè)型號的作為一個(gè)批次處理,所以我們不能使用ERP系統(tǒng)自帶的“采購價(jià)格調(diào)整單”這個(gè)功能,不然的話采購價(jià)格就會(huì)變成加權(quán)平均與我們的原則不一致;老師我是這樣考慮的,由于調(diào)價(jià)的話最終的結(jié)果就是影響產(chǎn)品成本即銷售毛利,那么我能不能忽略掉庫存商品這個(gè)科目,直接以主營業(yè)務(wù)成本的正數(shù)或者紅字來分錄呢,然后另外一個(gè)科目就是應(yīng)付賬款?
老師我們的系統(tǒng)可能跟其他ERP系統(tǒng)不一樣,我們是入庫之后自動(dòng)增加庫存商品金額的所以不需要額外分錄庫存商品的憑證,但是如果你額外做一個(gè)與庫存商品有關(guān)的憑證的話,進(jìn)銷存界面是無法識(shí)別這個(gè)金額的,只能在采購入庫單進(jìn)行調(diào)整的系統(tǒng)才能識(shí)別,這樣進(jìn)銷存的金額才能跟存貨的金額保持一致,否則就一定會(huì)出現(xiàn)差額
第一個(gè)可以借應(yīng)付賬款,貸主營業(yè)務(wù)成本??墒悄銢]有做主營業(yè)務(wù)成本的那個(gè)就做不了
所以我考慮了好久,我們內(nèi)賬最終的結(jié)果是考慮公司的利潤,所以我在處理上能不能傾向于一個(gè)比較便捷但是又不影響利潤的前提下進(jìn)行呢?這個(gè)調(diào)整價(jià)格的產(chǎn)品在這一兩個(gè)月內(nèi)是會(huì)全部清倉銷售完畢的,所以在一段時(shí)間內(nèi)或者存貨總金額不準(zhǔn)確但是當(dāng)他銷售完畢的話存貨金額還是準(zhǔn)的
老師這些產(chǎn)品是每個(gè)月都不停出庫的,是不是我月底結(jié)轉(zhuǎn)完成本也是同樣做這個(gè)分錄:借:應(yīng)付賬款 貸:主營業(yè)務(wù)成本?
差額很大嗎 能反結(jié)賬嗎
相差幾千元,跟我們兩三百萬的總庫存來比金額就不算大;牽涉到8月份喔,這個(gè)反結(jié)賬就沒有必要了,涉及的工作量太大了
而且你反結(jié)賬重新輸入采購金額的話就跟當(dāng)時(shí)供應(yīng)商的對賬單里面的數(shù)據(jù)不一致啊,所以這個(gè)也是不行的
借應(yīng)付賬款貸利潤分配未分配利潤??梢杂眠@個(gè)來調(diào)整,然后重新開的。借利潤分配未分配利潤,但應(yīng)付賬款不影響今年的利潤,但是影響你的未分配利潤。
老師重新開的是什么意思?。?
我還想到一點(diǎn),就是這個(gè)供應(yīng)商呢每個(gè)月都會(huì)給我們返點(diǎn)的,不管我們銷售多少都會(huì)給予我們每片產(chǎn)品一定價(jià)格的返點(diǎn),那么我能不能把調(diào)價(jià)的那個(gè)金額沖減這個(gè)每個(gè)月的返點(diǎn)金額呢?
重新給你的銷售價(jià)格的意思
新價(jià)格是不產(chǎn)生影響的,現(xiàn)在是設(shè)計(jì)到以前的產(chǎn)品使用現(xiàn)在的新價(jià)格開單所以產(chǎn)生差額的處理情況;之后采購按照新價(jià)格的話就是正常采購不會(huì)出現(xiàn)問題的
或者你加到以后的采購商品成本里面都可以。
好的老師,謝謝啊!我再想想看
可以的,可以再看一下。
老師,我還是想按照這個(gè)處理(就是不考慮存貨的金額了,因?yàn)樽罱K他都會(huì)銷售完畢的)這個(gè)是降價(jià)處理的分錄:借:應(yīng)付賬款;貸:其他業(yè)務(wù)收入-供應(yīng)商返點(diǎn)收入
影響了利潤 增加了收入