位于縣城的某企業(yè)是實(shí)行增值稅期末留抵退稅的一般納稅人。2020年2月向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅和向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅金合計(jì)100萬(wàn)元，其中進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅20萬(wàn)元、增值稅3.9萬(wàn)元、消費(fèi)稅4.5萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月取得稅務(wù)機(jī)關(guān)的留抵退稅額27萬(wàn)元，則該企業(yè)2020年2月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（　）萬(wàn)元。 A.5 B.4 C.2.23 D.3.58 老師為何留 抵稅額可以扣掉不交城建稅，但即征即退的稅額不能扣減？

1:某公司202012月份發(fā)生下列有關(guān)業(yè)務(wù)如下:()本月實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入，其中產(chǎn)品銷(xiāo)售收入20萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入的萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外表(2)本月發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，其中:產(chǎn)品銷(xiāo)售成本100萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用5萬(wàn)元，稅金及天加5萬(wàn)元，管理費(fèi)用8萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出8萬(wàn)元。(3)按稅后利潤(rùn)10%提取盈余公積金，以現(xiàn)金股利形式按稅后利潤(rùn)的40%分配繪數(shù)灸人(4)假設(shè)本期初未分配利潤(rùn)余額為20萬(wàn)元。已知:該企業(yè)的所得稅稅率為25%。企業(yè)應(yīng)納稅所得額與利潤(rùn)總額相等。要求:(1)計(jì)算分析本企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、所得稅費(fèi)用、凈利潤(rùn)各是多少。(2)計(jì)算分析本企業(yè)業(yè)應(yīng)計(jì)提的盈余公積金和對(duì)外分配的股利金額。(3)計(jì)算分析本期可T供企業(yè)分配的金額為多少，本年未分配利潤(rùn)的余額又是多少。

1:某公司202012月份發(fā)生下列有關(guān)業(yè)務(wù)如下:()本月實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入，其中產(chǎn)品銷(xiāo)售收入20萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入的萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外表(2)本月發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，其中:產(chǎn)品銷(xiāo)售成本100萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用5萬(wàn)元，稅金及天加5萬(wàn)元，管理費(fèi)用8萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出8萬(wàn)元。(3)按稅后利潤(rùn)10%提取盈余公積金，以現(xiàn)金股利形式按稅后利潤(rùn)的40%分配繪數(shù)灸人(4)假設(shè)本期初未分配利潤(rùn)余額為20萬(wàn)元。已知:該企業(yè)的所得稅稅率為25%。企業(yè)應(yīng)納稅所得額與利潤(rùn)總額相等。要求:(1)計(jì)算分析本企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、所得稅費(fèi)用、凈利潤(rùn)各是多少。2)計(jì)算分析本企業(yè)業(yè)應(yīng)計(jì)提的盈余公積金和對(duì)外分配的股利金額。(3)計(jì)算分析本期可T供企業(yè)分配的金額為多少，本年未分配利潤(rùn)的余額又是多少。

增值稅繳納的會(huì)計(jì)處理：1、甲企業(yè)為一般納稅人,上月增值稅無(wú)留底,企業(yè)增值稅以15天為納稅期、期滿之日5日內(nèi)預(yù)交,次月1日-15日申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款(1)2009年5月預(yù)交稅金30萬(wàn),本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額80萬(wàn),準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額35萬(wàn),4月沒(méi)有留底稅額，要求:做出5月底核算增值稅和6月初補(bǔ)交的會(huì)計(jì)處理;(2)若本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額60萬(wàn),準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額35萬(wàn),做出5月底核算增值稅的會(huì)計(jì)處理(3)若本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額30萬(wàn),準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額35萬(wàn),做出5月底核算增值稅的會(huì)計(jì)處理

某手機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年主營(yíng)業(yè)務(wù)收人5000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收人500萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本100萬(wàn)元，稅金及附加220萬(wàn)元，管理費(fèi)用550萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用900萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，資產(chǎn)處置收益60萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收人100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出180萬(wàn)元。其中，管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為80萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用中廣告費(fèi)為850萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出包括:10月通過(guò)市民政局向希望小學(xué)捐贈(zèng)自產(chǎn)手機(jī)，其成本80萬(wàn)元、不含稅售價(jià)100萬(wàn)元。(該企業(yè)會(huì)計(jì)核算遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)要求（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年利潤(rùn)總額。（2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年納稅調(diào)整金額。（3）計(jì)算應(yīng)納稅所得額