老師您好！公司2020年發(fā)生一筆業(yè)務：外找張三給客戶維保，付張三3萬。實際應是勞務隊王景輝的合同義務，因此應從王景輝工費中扣除，即 借：應付賬款——勞務隊王景輝 3萬 貸：其它應付款——張三 3萬 借：其它應付款——張三3萬 貸：銀行存款3萬 但是當時會計錯誤地記賬： 借：工程施工——其他直接費（維保費）3萬 貸：銀行存款3萬 如此，重復地確認了工程成本。 這筆錯賬昨天才發(fā)現，2020年12月稅已經報出，不可更改。因此，我們采取的辦法有如下兩種： 1.在2021年元月份紅沖，但是會影響元月份的當期損益 2.作為資產負債表日后調整事項——前期差錯更正處理，即調整年初余額 借：應付賬款——勞務隊王景輝3萬 貸：其它應付款——張三3萬 借：其它應付款——張三3萬 貸：以前年度損益調整3萬 借：以前年度損益調整3萬 貸：盈余公積——法定盈余公積0.3萬 利潤分配——未分配利潤2.7萬 應交稅費——應交企業(yè)所得稅0（因2020年度虧損，故不涉稅） 老師，我的處理是否正確，請予指導，謝謝！

乙公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產和銷售,2019年利潤總額為500萬元。具體生產經營情況如下。(1)取得不含稅銷售收入3000萬元,準予扣除的銷售成本1800萬元。(2)發(fā)生銷售費用200萬元(其中廣告費86萬元);管理費用300萬元(其中業(yè)務招待費30萬元，殘疾人員工資20萬元);財務費用100萬元(其中40萬元為向非金融機構借款發(fā)生的利息，年利率為5%，同期金融機構貸款利率為4.5%)。(3)營業(yè)外支出100萬元，其中含直接向貧困山區(qū)義務教育捐贈20萬元。(4)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元，撥繳職工工會經費6萬元，支出職工福利費50萬元,職工教育經費8萬元。(5)乙公司在2019年各季度末共預繳企業(yè)所得稅5萬元。要求:(1)根據上述資料，不考慮其他因素，計算乙企業(yè)應補交多少企業(yè)所得稅。結果保留小數點后兩位，四舍五入。(2)填寫相關企業(yè)所得稅納稅申報表。

張強是丁上市公司2021年度財務報表審計項目的負責人，在審計過程中發(fā)現如下事項:1.2021年初,J公司董事會決定將每月薪酬發(fā)放日由當月最后1日推遲到次月5日，同時將員工薪酬水平平均上調10%。甲公司2021年員工隊伍基本穩(wěn)定，2020年末應付職工薪酬余額50萬元(已審數)，2021年末應付職工薪酬余額53萬元(未審數);2.因為疫情丁公司生產經營受到重大影響,2020年、2021年連續(xù)虧損，預計2022年不會明顯好轉;3.丁公司所在行業(yè)毛利率水平為10%左右，甲公司的毛利率是25%;4.為了壓縮成本，J公司撤銷了內部審計部門，辭退了內部審計人員，將原由內部審計部門的日常工作交由財務部門]進行不定期自查和監(jiān)督。假定不考慮其他條件，指出上述事項是否可能表明存在重大錯報風險。如果認為存在，簡要說明理由，并說明該風險屬于認定層次還是報表層次，如果屬于認定層次的重大錯報風險則主要與哪些賬務報表項目(僅限于營業(yè)收入、營業(yè)成本、存貨應付職工新酬和銷售費用)的哪些認定相關。請寫出來詳細的步驟

張強是丁上市公司2021年度財務報表審計項目的負責人，在審計過程中發(fā)現如下事項:1.2021年初,J公司董事會決定將每月薪酬發(fā)放日由當月最后1日推遲到次月5日，同時將員工薪酬水平平均.上調10%。甲公司2021年員工隊伍基本穩(wěn)定，2020年末應付職工薪酬余額50萬元(已審數)，2021年末應付職工薪酬余額53萬元(未審數);2.因為疫情丁公司生產經營受到重大影響,2020年、2021年連續(xù)虧損，預計2022年不會明顯好轉;3.丁公司所在行業(yè)毛利率水平為10%左右，甲公司的毛利率是25%;4.為了壓縮成本，J公司撤銷了內部審計部門，辭退了內部審計人員，將原由內部審計部門]的日常工作交由財務部門]進行不定期自查和監(jiān)督。假定不考慮其他條件，指出上述事項是否可能表明存在重大錯報風險。如果認為存在，簡要說明理由，并說明該風險屬于認定層次還是報表層次，如果屬于認定層次的重大錯報風險則主要與哪些賬務報表項目(僅限于營業(yè)收入、營業(yè)成本、存貨應付職工新酬和銷售費用)的哪些認定相關。請寫出來詳細的步驟題目是完整的

注冊會計師負責對W公司2021年度財務報表實施審計。在審計過程中，A注冊會計師需要針對評估的重大錯報風險設計和實施進一步審計程序。以下是A注冊會計師計劃實施的部分審計程序：（1）抽取2021年12月份應付賬款明細賬借方記錄，追查到銀行對賬單；（2）檢查資產負債表日前后發(fā)貨單日期、發(fā)票日期與營業(yè)收入的記賬日期；（3）獲取銀行存款日記賬，復核加計是否正確，并與明細賬和總賬進行核對；（4）將員工工薪表中列示的員工總人數與經實際清點并確認的員工人數比較；（5）檢查固定資產抵押擔保情況。要求：請指出上述進一步審計程序可能證實W公司管理層對財務報表做出的哪一種認定。如果證實的認定與交易、事項或期末賬戶余額相關，請指出最相關的財務報表項目,僅限于貨幣資金、固定資產、應付賬款、營業(yè)收入、營業(yè)成本、應付職工薪酬項目。