甲公司為一般納稅人,所得稅率25%,盈余公積按10%計提,本年利 潤未進行分配。審計發(fā)現: 1)2019年11月25日,甲公司將庫存的B品出售給了乙公司,雙方協(xié) 商確定:總價500萬元,增值稅65萬元;先收150萬元,2個月的退貨期限 滿后結算。甲公司無法根據過去的經驗估計該批產品的退貨率公司記 入營業(yè)收入并結轉成本320萬元 2)年初將在建工程展覽廳領用的材料100萬元元,誤計入A產品生 產成本,該產品本年全部完工并售出80%。該工程本年10月交付使用,工 程決算480萬元,公司按5年計提折舊,預計凈殘值為零 3)甲公司倉庫C產品的年末賬面價值為1300萬元,未計提存貨跌價準 備。A注冊會計師結合銷售合同等因素確定應計提跌價準備170萬元 要求:1.管理層同意調整前2項,拒絕計提跌價準備出具何種審計 意見(重要性水平150萬元):2.對上述問題作出調整分錄:3.計算并 定上述3項對資產負債表和利潤表的影響項目和金額。

某會計師事務所的注冊會計師劉宏、王威已于2008年3月10日完成對XYZ股份有限公司2007年度會計報表的實地審計工作，現正草擬審計報告。XYZ股份有限公司是我國大型鋼鐵企業(yè)。按審計業(yè)務約定書要求，審計報告應于2008年3月21日提交。在復核審計工作底稿時，假定存在以下幾種情況：（1）應收賬款項目無法進行函證，也無法實施其他替代審計程序。（2）EDF公司2007年6月狀告XYZ股份有限公司侵權案已于2008年2月15日審理完畢，XYZ股份有限公司將向EDF公司賠償140萬元，但XYZ公司拒絕在2007年度會計報表中做出調整。（3）自2008年1月起，股市大幅度下跌，XYZ股份有限公司如果在3月10日將短期投資股票轉讓，將導致550萬元損失。XYZ股份有限公司拒絕在2007年度會計報表中做出披露。（4）存貨計價方法由先進先出法變更為月末一次加權平均法，已在會計報表附注中說明。n（5）除注冊會計師認為應收賬款中的15萬元已成壞賬，XYZ股份有限公司未予接受調整建議外，注冊會計師提請調整的其他1800萬元調整事項，XYZ股份有限公司已作調整。n要求：請分別針對上述情況，指出劉宏

?大發(fā)公司12月份有關資料如下：1)本月銷售商品不含稅售價25000元，增值稅額4250元，款項尚未收到。商品成本為21000元。2)收到以前年度已核銷的壞賬4800元。3)向承包商支付部分工程款6500元，工程尚未完工。4)計提本月管理用固定資產折舊1250元，另用銀行存款支付其他管理費用2000元。5)購入交易性金融資產，買價5000元，另支付交易費用60元，款項用銀行存款支付。6)本月支付已計提的短期借款利息3500元。7)用銀行存款償還短期借款5500元。8)發(fā)生財務費用283元，均以銀行存款支付。9)企業(yè)經過對應收賬款風險的分析，決定年末按應收賬款余額的1%計提壞賬準備。10)公司所得稅稅率為25%，1-11月份的所得稅費用已轉入本年利潤。本月應交所得稅為198.63元，已用銀行存款繳納，假定不存在納稅調整事項11)按規(guī)定計提的法定盈余公積和任意盈余公積的金額均為1359.59元。要求：1.根據上述資料，編制會計分錄2.編制大發(fā)公司2020年12月31日資產負債表

2022 年1 月1日，甲公司以銀行存款 4000 萬元從非關聯(lián)方處取得乙公司 70%股權，當日完成股權轉讓手續(xù),乙公司所有者權益賬面價值為 4000 萬元,可辨認凈資產公允價值為4400萬元，其中一批存貨賬面價值為 1000 萬元，公允價值為 1400 萬元，截至年末該批存貨售出 60%:2022 年7公司實現凈利潤 1000 萬元，分配現金股利 400萬元，提取盈余公積100萬元。 要求:根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題(答案中的金額單位用萬元表示)。(1)計算甲公司長期股權投資的初始入賬成本和乙公司調整后的凈利潤。(2)完成田公司個別財務報表取得上述長期股權投資的會計分錄。 (3)計算 2022 年末甲公司的合并資產負債表中，對乙公司的長期股權投資按照權益法調整后的金額。 (4)完成甲公司合并工作底稿中關于上述內部存貨交易中未實現交易損益的抵銷分錄。

老師：您好！請問公司2022年2月份成立，注冊資金300萬，有三個股東，至今沒有收入，沒有開發(fā)票。稅務報表都是空報。內部賬資產負債表實收資本是243000.00元，未分配利潤是負數，所有者權益合計也是負數。只有兩個股東支付了部分投資款，還有其中一個至今沒有到位?，F在這個沒有資的出股東要退股，他將其名下15%的股權轉讓給公司里另外一個股東。要在工商進行股權變更，但新規(guī)定是必須到報送相關資料，持稅務個人所得稅完稅證明才可以辦理工商股權變更手續(xù)。想請教老師：這種情況，股權轉讓，轉讓方需要繳納個稅嗎？