考稅務(wù)師，固定資產(chǎn)盤虧盤盈怎么做分錄

2024-10-13 15:20

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-10-13 15:21

您好，一、企業(yè)在盤盈固定資產(chǎn)時(shí)，首先應(yīng)確定盤盈固定資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊和固定資產(chǎn)凈值，然后做出調(diào)整，盤盈時(shí)會(huì)計(jì)分錄： 1、借：固定資產(chǎn)，貸：以前年度損益調(diào)整　　　　. 2、調(diào)整所得稅，借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅， 3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整，借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)。二、固定資產(chǎn)盤虧造成的損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí)，按可收回的保險(xiǎn)賠償或過(guò)失人賠償沖回?fù)p失；盤虧時(shí)會(huì)計(jì)分錄：報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢，累計(jì)折舊，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，貸：固定資產(chǎn)，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后： 1、可收回的保險(xiǎn)賠償或過(guò)失人賠償借：其他應(yīng)收款，貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢， 2、按應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額，借：營(yíng)業(yè)外支出—盤虧損失，貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢。

2024-10-13

(一)固定資產(chǎn)盤盈　　企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)作為前期差錯(cuò)處理。盤盈的固定資產(chǎn)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算。　　盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按以下規(guī)定確定其入賬價(jià)值：　　如果同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值; 　　如果同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)的，按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，作為入賬價(jià)值。　　(1)借：固定資產(chǎn) 　　貸：累計(jì)折舊　　以前年度損益調(diào)整　　(2)借：以前年度損益調(diào)整　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　(3)借：以前年度損益調(diào)整　　貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 　　(二)固定資產(chǎn)盤虧　　企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤虧的固定資產(chǎn)，通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢“科目核算，盤虧造成的損失，通過(guò)”營(yíng)業(yè)外支出——盤虧損失“科目核算，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。　　報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前：　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢　　累計(jì)折舊　　固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備　　貸：固定資產(chǎn) 　　報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后：　　1)可收回的保險(xiǎn)賠償或過(guò)失人賠償　　借：其他應(yīng)收款　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢　　2)按應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額　　借：營(yíng)業(yè)外支出——盤虧損失　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

2021-04-27

借：固定資產(chǎn)，貸：以前年度損益調(diào)整-借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢，累計(jì)折舊，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，貸固定資產(chǎn)；借：營(yíng)業(yè)外支出，其他應(yīng)收款（賠）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

2022-07-18

你好? 盤盈時(shí)會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整　　　　. 調(diào)整所得稅借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 盤虧時(shí)會(huì)計(jì)分錄: 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸：固定資產(chǎn) 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后：可收回的保險(xiǎn)賠償或過(guò)失人賠償借：其他應(yīng)收款貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢按應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額借：營(yíng)業(yè)外支出——盤虧損失貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

2023-02-28

你好
盤盈時(shí)：
借：固定資產(chǎn) 　　　　　
　　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　.
盤虧:
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
　　累計(jì)折舊
　　固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
　　貸：固定資產(chǎn)
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后：
　1)可收回的保險(xiǎn)賠償或過(guò)失人賠償
　　借：其他應(yīng)收款
　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
　　2)按應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額
　　借：營(yíng)業(yè)外支出——盤虧損失
　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

2022-03-05

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