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外貿(mào)企業(yè),采購的商品都是暫估的,沒有收到發(fā)票,出口也開了零稅率發(fā)票,確認(rèn)了收入。目前只收到一張采購發(fā)票和一筆貨款,這個(gè)印花稅應(yīng)該怎么報(bào)呢?是確認(rèn)收入就報(bào),還是等發(fā)票收齊收匯后再報(bào)? 采購和銷售的金額是按含稅金額還是不含稅計(jì)算呢? 國內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)是不是也需要算進(jìn)去?

2024-10-12 15:22
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計(jì)師;財(cái)稅講師

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2024-10-12 15:23

一、關(guān)于印花稅申報(bào)時(shí)間 印花稅的申報(bào)時(shí)間通常是在簽訂合同或者書立應(yīng)稅憑證時(shí)進(jìn)行申報(bào),也可以在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限內(nèi)申報(bào)。對于外貿(mào)企業(yè),如果采購商品暫估但已出口并確認(rèn)收入,一般情況下建議按照合同金額進(jìn)行申報(bào)印花稅,而不是等到發(fā)票收齊收匯后再報(bào)。如果合同金額不確定,可以暫按預(yù)計(jì)金額申報(bào),待實(shí)際金額確定后再進(jìn)行調(diào)整。 二、采購和銷售金額的計(jì)算 通常情況下,印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額,合同中明確約定了不含稅金額和稅額的,按照不含稅金額計(jì)算印花稅;合同中未明確區(qū)分不含稅金額和稅額的,按照合同總金額(含稅金額)計(jì)算印花稅。 對于外貿(mào)企業(yè),采購和銷售環(huán)節(jié)如果合同中有明確的不含稅金額約定,應(yīng)以不含稅金額作為計(jì)稅依據(jù);如果沒有明確約定,一般以含稅金額計(jì)算印花稅。 三、國內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)是否計(jì)入 國內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)是否計(jì)入印花稅的計(jì)稅依據(jù),要看運(yùn)輸費(fèi)是否包含在合同金額中。如果運(yùn)輸費(fèi)單獨(dú)簽訂合同,應(yīng)根據(jù)運(yùn)輸合同單獨(dú)計(jì)算印花稅;如果運(yùn)輸費(fèi)包含在采購或銷售合同中,應(yīng)一并作為合同金額計(jì)算印花稅。

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快賬用戶6730 追問 2024-10-12 15:31

好的 ,謝謝老師

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齊紅老師 解答 2024-10-12 15:31

滿意請給五星好評,謝謝

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一、關(guān)于印花稅申報(bào)時(shí)間 印花稅的申報(bào)時(shí)間通常是在簽訂合同或者書立應(yīng)稅憑證時(shí)進(jìn)行申報(bào),也可以在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限內(nèi)申報(bào)。對于外貿(mào)企業(yè),如果采購商品暫估但已出口并確認(rèn)收入,一般情況下建議按照合同金額進(jìn)行申報(bào)印花稅,而不是等到發(fā)票收齊收匯后再報(bào)。如果合同金額不確定,可以暫按預(yù)計(jì)金額申報(bào),待實(shí)際金額確定后再進(jìn)行調(diào)整。 二、采購和銷售金額的計(jì)算 通常情況下,印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額,合同中明確約定了不含稅金額和稅額的,按照不含稅金額計(jì)算印花稅;合同中未明確區(qū)分不含稅金額和稅額的,按照合同總金額(含稅金額)計(jì)算印花稅。 對于外貿(mào)企業(yè),采購和銷售環(huán)節(jié)如果合同中有明確的不含稅金額約定,應(yīng)以不含稅金額作為計(jì)稅依據(jù);如果沒有明確約定,一般以含稅金額計(jì)算印花稅。 三、國內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)是否計(jì)入 國內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)是否計(jì)入印花稅的計(jì)稅依據(jù),要看運(yùn)輸費(fèi)是否包含在合同金額中。如果運(yùn)輸費(fèi)單獨(dú)簽訂合同,應(yīng)根據(jù)運(yùn)輸合同單獨(dú)計(jì)算印花稅;如果運(yùn)輸費(fèi)包含在采購或銷售合同中,應(yīng)一并作為合同金額計(jì)算印花稅。
2024-10-12
您好,你們簽訂合同了嗎?
2023-01-12
您好,只做暫估入賬的會計(jì)分錄就行
2023-01-13
對的 這個(gè)直接收普票比較好的
2021-09-18
你好,即使你用不到這個(gè)材料,你也得暫估入庫的,只要你材料到了就應(yīng)該入庫。如果你不入庫的話,你賬上的庫存和你實(shí)際的庫存不一致。
2022-12-22
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