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演示賬套

外貿(mào)企業(yè)，采購的商品都是暫估的，沒有收到發(fā)票，出口也開了零稅率發(fā)票，確認(rèn)了收入。目前只收到一張采購發(fā)票和一筆貨款，這個印花稅應(yīng)該怎么報呢？是確認(rèn)收入就報，還是等發(fā)票收齊收匯后再報？采購和銷售的金額是按含稅金額還是不含稅計算呢？國內(nèi)運輸費是不是也需要算進(jìn)去？

2024-10-12 15:22

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2024-10-12 15:23

一、關(guān)于印花稅申報時間印花稅的申報時間通常是在簽訂合同或者書立應(yīng)稅憑證時進(jìn)行申報，也可以在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的納稅期限內(nèi)申報。對于外貿(mào)企業(yè)，如果采購商品暫估但已出口并確認(rèn)收入，一般情況下建議按照合同金額進(jìn)行申報印花稅，而不是等到發(fā)票收齊收匯后再報。如果合同金額不確定，可以暫按預(yù)計金額申報，待實際金額確定后再進(jìn)行調(diào)整。二、采購和銷售金額的計算通常情況下，印花稅的計稅依據(jù)是合同金額，合同中明確約定了不含稅金額和稅額的，按照不含稅金額計算印花稅；合同中未明確區(qū)分不含稅金額和稅額的，按照合同總金額（含稅金額）計算印花稅。對于外貿(mào)企業(yè)，采購和銷售環(huán)節(jié)如果合同中有明確的不含稅金額約定，應(yīng)以不含稅金額作為計稅依據(jù)；如果沒有明確約定，一般以含稅金額計算印花稅。三、國內(nèi)運輸費是否計入國內(nèi)運輸費是否計入印花稅的計稅依據(jù)，要看運輸費是否包含在合同金額中。如果運輸費單獨簽訂合同，應(yīng)根據(jù)運輸合同單獨計算印花稅；如果運輸費包含在采購或銷售合同中，應(yīng)一并作為合同金額計算印花稅。