老師，上午好，請(qǐng)問(wèn)我這邊一個(gè)協(xié)會(huì)現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收款項(xiàng)掛著3000元，預(yù)付款項(xiàng)26000元，存貨2000元，這些都是2014年遺留下來(lái)的，因?yàn)橹岸际鞘止べ~，所以現(xiàn)在查不到具體是什么，現(xiàn)在想把這些科目進(jìn)行處理，請(qǐng)問(wèn)可以怎么處理呢

2024-09-18 10:33

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-09-18 10:36

對(duì)于這些長(zhǎng)期掛賬的科目，可以考慮以下處理方式：一、應(yīng)收款項(xiàng) 嘗試清查：盡可能通過(guò)查閱歷史檔案、詢(xún)問(wèn)老員工等方式，確定應(yīng)收款項(xiàng)的具體對(duì)象和性質(zhì)。如果能確定應(yīng)收款項(xiàng)確實(shí)無(wú)法收回，可以按照規(guī)定程序進(jìn)行壞賬處理。壞賬處理：對(duì)于符合壞賬確認(rèn)條件的應(yīng)收款項(xiàng)，可以進(jìn)行核銷(xiāo)。借記 “壞賬準(zhǔn)備” 科目，貸記 “應(yīng)收賬款” 等應(yīng)收款項(xiàng)科目。如果之前未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，可以直接借記 “資產(chǎn)減值損失” 科目，貸記 “應(yīng)收賬款” 等科目。二、預(yù)付款項(xiàng) 清查核實(shí)：同樣嘗試確定預(yù)付款項(xiàng)的對(duì)象和業(yè)務(wù)內(nèi)容。如果發(fā)現(xiàn)預(yù)付款對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)已經(jīng)完成但未進(jìn)行賬務(wù)處理，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)記相關(guān)業(yè)務(wù)，借記相關(guān)資產(chǎn)或費(fèi)用科目，貸記 “預(yù)付賬款” 科目。無(wú)法收回的處理：如果經(jīng)過(guò)努力仍無(wú)法確定預(yù)付款項(xiàng)的具體情況，且判斷可能無(wú)法收回，可以考慮進(jìn)行核銷(xiāo)。借記 “其他支出” 等科目，貸記 “預(yù)付賬款” 科目。三、存貨盤(pán)點(diǎn)清查：對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，確定存貨的實(shí)際數(shù)量和狀況。如果發(fā)現(xiàn)存貨已經(jīng)損毀、過(guò)期或無(wú)法使用，可以進(jìn)行報(bào)廢處理。報(bào)廢處理：借記 “資產(chǎn)減值損失”（如有計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備先沖減跌價(jià)準(zhǔn)備）或 “管理費(fèi)用” 等科目，貸記 “存貨” 科目

快賬用戶(hù)3080 追問(wèn) 2024-09-18 10:40

老師，協(xié)會(huì)是社會(huì)團(tuán)體，沒(méi)有其他支出和資產(chǎn)減值損失，以前都是沒(méi)有進(jìn)行計(jì)提這些的，現(xiàn)在都查不到具體是什么對(duì)象和性質(zhì)

齊紅老師解答 2024-09-18 10:42

同學(xué)你好非營(yíng)利組織嗎查一下記錄沒(méi)有嗎

快賬用戶(hù)3080 追問(wèn) 2024-09-18 10:45

是的，非營(yíng)利組織，做賬軟件搜不到這些科目，之前是手工賬，14年的憑證那些也找不到了

齊紅老師解答 2024-09-18 10:47

同學(xué)你好那這個(gè)沒(méi)法查了

快賬用戶(hù)3080 追問(wèn) 2024-09-18 10:53

老師，查不了那是按照老師剛剛給的科目其他支出和資產(chǎn)減值損失是吧，另外非盈利組織的科目沒(méi)有這兩個(gè)，請(qǐng)問(wèn)用什么科目代替其他支出和資產(chǎn)減值損失，有其他費(fèi)用和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備這兩個(gè)科目可以嗎

齊紅老師解答 2024-09-18 10:57

同學(xué)你好非營(yíng)利組織，如果沒(méi)有 “其他支出” 和 “資產(chǎn)減值損失” 科目，可以根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況選擇合適的科目進(jìn)行替代，但不能簡(jiǎn)單地用 “其他費(fèi)用” 和 “存貨跌價(jià)準(zhǔn)備” 替代。一、替代 “其他支出” 如果 “其他支出” 主要是一些零星的、無(wú)法明確歸入特定分類(lèi)的費(fèi)用支出，可以考慮使用 “其他費(fèi)用” 科目，但需謹(jǐn)慎確保這些支出的性質(zhì)與 “其他費(fèi)用” 通常涵蓋的范圍相匹配。同時(shí)，要做好明細(xì)記錄和說(shuō)明，以便于財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解。如果 “其他支出” 有特定的性質(zhì)，比如是罰款支出等，可以考慮在相關(guān)費(fèi)用科目下設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算，如 “管理費(fèi)用 —— 罰款支出” 等。二、替代 “資產(chǎn)減值損失” 非營(yíng)利組織一般較少涉及復(fù)雜的資產(chǎn)減值情況。如果確實(shí)存在資產(chǎn)可能發(fā)生減值的情況，如應(yīng)收賬款可能無(wú)法收回，可以考慮在 “管理費(fèi)用” 等科目下設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算，如 “管理費(fèi)用 —— 壞賬準(zhǔn)備” 等，對(duì)應(yīng)收賬款的減值進(jìn)行核算。對(duì)于存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，一般只有在非營(yíng)利組織有較大規(guī)模的存貨且存在存貨價(jià)值下降風(fēng)險(xiǎn)時(shí)才適用。如果只是為了替代 “資產(chǎn)減值損失” 而使用 “存貨跌價(jià)準(zhǔn)備” 科目是不恰當(dāng)?shù)?，因?yàn)檫@兩個(gè)概念的涵蓋范圍和核算對(duì)象不同。

快賬用戶(hù)3080 追問(wèn) 2024-09-18 11:04

老師，那關(guān)于我這個(gè)存貨和預(yù)付賬款以前憑證那些都沒(méi)有了，查不到源頭，非盈利組成的沒(méi)有其他支出和資產(chǎn)減值損失，請(qǐng)問(wèn)分錄要怎么做？

齊紅老師解答 2024-09-18 11:05

一、存貨處理如果無(wú)法確定存貨的具體來(lái)源，但確定存貨目前的狀態(tài)（如存在、可使用等），可以考慮暫不做特殊的會(huì)計(jì)分錄調(diào)整。但應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中對(duì)存貨來(lái)源不明的情況進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，以確保財(cái)務(wù)信息的透明度。如果確定存貨已無(wú)法使用或存在損失，可以考慮進(jìn)行以下處理：借：其他費(fèi)用（或根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的費(fèi)用科目）貸：存貨二、預(yù)付賬款處理如果無(wú)法確定預(yù)付賬款的源頭，但目前也沒(méi)有明確的收回或結(jié)算跡象，可以先掛賬觀察，不做特殊處理，同樣在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明情況。如果確定預(yù)付賬款無(wú)法收回，可以進(jìn)行以下處理：借：其他費(fèi)用（或根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的費(fèi)用科目）貸：預(yù)付賬款

快賬用戶(hù)3080 追問(wèn) 2024-09-18 11:11

老師，這存貨和預(yù)付賬款無(wú)法查明什么的，那其他費(fèi)用二級(jí)科目用什么？可以其他費(fèi)用--壞賬準(zhǔn)備嗎？二級(jí)科目用什么比較合適呢

齊紅老師解答 2024-09-18 11:14

嗯是非正常損失吧

快賬用戶(hù)3080 追問(wèn) 2024-09-18 11:15

這些是2014年遺留下來(lái)的，現(xiàn)在無(wú)法查明原因，憑證那些都找不到了。

齊紅老師解答 2024-09-18 11:17

同學(xué)你好計(jì)入非限定性支出

快賬用戶(hù)3080 追問(wèn) 2024-09-18 11:21

老師，剛剛是說(shuō)做借：其他費(fèi)用貸：存貨 / 預(yù)付賬款現(xiàn)在是說(shuō)計(jì)入非限定性支出是怎么個(gè)分錄？也沒(méi)有非限定支出這個(gè)科目，只有非限定性?xún)糍Y產(chǎn)

齊紅老師解答 2024-09-18 11:23

都可以的那你就用其他費(fèi)用

快賬用戶(hù)3080 追問(wèn) 2024-09-18 11:24

那其他費(fèi)用的二級(jí)科目用什么

齊紅老師解答 2024-09-18 11:24

同學(xué)你好其他就可以了哦

2024-09-18

你好，同學(xué)。按你所述情況理解:在期末編財(cái)務(wù)報(bào)表之前100萬(wàn)己經(jīng)進(jìn)帳，同時(shí)應(yīng)收賬款還掛著100萬(wàn)，只確認(rèn)了50萬(wàn)的收入。 1，如果按"有借必有貸，借貸必相等"的原則記帳，絕對(duì)不會(huì)出現(xiàn)這種情況。 2，正確的帳面數(shù)據(jù)為:銀行存款100萬(wàn)=預(yù)收賬款50萬(wàn)+主營(yíng)收入50萬(wàn)。(目前研發(fā)仍未完成) 3，100萬(wàn)應(yīng)收帳款的處理: ①如果負(fù)債表不平，左側(cè)就多了100萬(wàn)，直接抹掉應(yīng)收帳款100萬(wàn)； ②如果左右平衡，將這100萬(wàn)應(yīng)收款當(dāng)作"營(yíng)業(yè)外支出"處理掉； 4，補(bǔ)錄預(yù)收帳款50萬(wàn)，并營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)。 5，第3步與4步操作需單位的部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行。

2021-01-24

沖銷(xiāo)錯(cuò)誤分錄：原錯(cuò)誤分錄（假設(shè)）：借：營(yíng)業(yè)外收入 - 其他營(yíng)業(yè)外收入 2000；借：應(yīng)收賬款（紅字）2000 。沖銷(xiāo)：借：應(yīng)收賬款 - 項(xiàng)目 2000；貸：營(yíng)業(yè)外收入 - 其他營(yíng)業(yè)外收入 2000 。補(bǔ)做正確關(guān)聯(lián)：借：營(yíng)業(yè)外收入 - 其他營(yíng)業(yè)外收入 2000；貸：應(yīng)收賬款 - 項(xiàng)目 2000 。也可合并一步：借：應(yīng)收賬款 - 項(xiàng)目 2000；貸：營(yíng)業(yè)外收入 - 其他營(yíng)業(yè)外收入 2000 ，將 2000 元從營(yíng)業(yè)外收入調(diào)整回項(xiàng)目應(yīng)收賬款

2025-07-14

直接其他應(yīng)付款與應(yīng)付賬款科目合并處理。借：應(yīng)付賬款貸：其他應(yīng)付款

2021-11-09

你好同學(xué)發(fā)票可以補(bǔ)，資產(chǎn)也是對(duì)的同學(xué)新東西來(lái)了用發(fā)票入，沒(méi)發(fā)票別入就好了同學(xué)你的資產(chǎn)分錄是對(duì)的同學(xué)同學(xué)沒(méi)錯(cuò)

2021-01-08

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