好的老師，您這個(gè)稅費(fèi)回復(fù)很細(xì)節(jié)，那這個(gè)轉(zhuǎn)讓流程上面需要我們轉(zhuǎn)讓方找第三方進(jìn)行估價(jià)是么？現(xiàn)在有個(gè)問題是我們是高新技術(shù)企業(yè)，但是當(dāng)時(shí)這些申請(qǐng)專利費(fèi)用都計(jì)入在了管理費(fèi)用，沒有資本化，這樣的話，賬上面沒有無形資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓的話怎么處理？

同學(xué)你好 對(duì)的 2.簽轉(zhuǎn)讓協(xié)議才可以轉(zhuǎn)讓

現(xiàn)在有個(gè)問題是我們是高新技術(shù)企業(yè)，但是當(dāng)時(shí)這些申請(qǐng)專利費(fèi)用都計(jì)入在了管理費(fèi)用，沒有資本化，這樣的話，賬上面沒有無形資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓的話怎么處理？

這個(gè)問題您回復(fù)一下吧

如果高新技術(shù)企業(yè)申請(qǐng)專利的費(fèi)用當(dāng)時(shí)都計(jì)入了管理費(fèi)用，賬面上沒有無形資產(chǎn)，但發(fā)生專利轉(zhuǎn)讓時(shí)，可以按照以下方式處理： 一、確定轉(zhuǎn)讓收入 當(dāng)確定轉(zhuǎn)讓專利時(shí)，根據(jù)轉(zhuǎn)讓合同約定的金額確定轉(zhuǎn)讓收入。 例如，與受讓方簽訂的轉(zhuǎn)讓合同約定轉(zhuǎn)讓價(jià)格為 100 萬元。 借：銀行存款等 100 萬元 貸：其他業(yè)務(wù)收入 100 萬元 二、計(jì)算相關(guān)稅費(fèi) 增值稅： 轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)屬于銷售無形資產(chǎn)，一般納稅人適用 6% 的稅率。 假設(shè)轉(zhuǎn)讓收入為不含稅價(jià)，應(yīng)繳納的增值稅為 100 萬元 × 6% = 6 萬元。 借：銀行存款等（或應(yīng)收賬款等）6 萬元 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6 萬元 企業(yè)所得稅： 轉(zhuǎn)讓專利所得應(yīng)計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。轉(zhuǎn)讓收入減去相關(guān)稅費(fèi)后的余額并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。 三、稅務(wù)備案及資料留存 由于企業(yè)將申請(qǐng)專利費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用而未形成無形資產(chǎn)賬面價(jià)值，在轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)時(shí)，應(yīng)注意將相關(guān)技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等資料留存?zhèn)洳椋凑找?guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓等優(yōu)惠政策的備案（如符合條件，可享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓免征增值稅、企業(yè)所得稅優(yōu)惠等）

老師具體的賬務(wù)處理事 借：銀行存款100 萬元 貸：其他業(yè)務(wù)收入 100 萬元 銷項(xiàng)稅額6% 這樣的話因?yàn)橘~上面沒有無形資產(chǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)成本無法結(jié)轉(zhuǎn)可以么？和貸方無法記無形資產(chǎn)？直接確認(rèn)收入就可以么？

同學(xué)你好 可以 這樣就全額交稅

好的 明白了老師 我還在糾結(jié)我們賬上沒有無形資產(chǎn)科目，能不能轉(zhuǎn)讓

那實(shí)用新型專利轉(zhuǎn)讓是可以享受優(yōu)惠政策， 其實(shí)是可以享受增值稅和企業(yè)所得稅免稅的是么？

同學(xué)你好 這個(gè)可以轉(zhuǎn)讓的

那實(shí)用新型專利轉(zhuǎn)讓是可以享受優(yōu)惠政策， 其實(shí)是可以享受增值稅和企業(yè)所得稅免稅的是么？