老師，咨詢股權(quán)方面問題，我公司注冊(cè)資本600萬(wàn)，開始有兩個(gè)股東甲和乙，經(jīng)查，成立初期銀行進(jìn)賬單顯示甲實(shí)繳56萬(wàn)，乙實(shí)繳24萬(wàn)，后我接手后看公司賬上有兩個(gè)股東，老板甲說(shuō) 乙已經(jīng)撤了，實(shí)際現(xiàn)在是甲自己實(shí)際出資了80萬(wàn)，給我了一份股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，還說(shuō)工商都變完了，我就調(diào)整了賬上股東的實(shí)收資本變成一個(gè)人了，也去稅務(wù)繳納了印花稅，按每人240000×0.0005×50%=60元，現(xiàn)在老板股東甲要將他手里100%的股權(quán)轉(zhuǎn)給他母親95%，自留5%，可是工商系統(tǒng)顯示:公司是甲100%控股，但是只出資了56萬(wàn)，那個(gè)24萬(wàn)轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的股權(quán)沒體現(xiàn)?，F(xiàn)在一頭霧水，不知道如何操作。問題:1.現(xiàn)在要怎么變工商實(shí)繳從56到80? 2.股權(quán)轉(zhuǎn)讓也還需要先到稅務(wù)繳納個(gè)人所得稅和印花稅才可以在工商辦轉(zhuǎn)股，什么情況下可以不交個(gè)人所得稅? 3.實(shí)際股東轉(zhuǎn)讓金額，平價(jià)和溢價(jià)怎么寫好，怎么做合理? 問題有點(diǎn)長(zhǎng)，謝謝老師了

2024-09-13 07:44

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-09-13 07:47

一、工商實(shí)繳金額變更準(zhǔn)備材料公司股東決議：明確說(shuō)明對(duì)注冊(cè)資本實(shí)繳情況的確認(rèn)以及變更實(shí)繳金額的決議。驗(yàn)資報(bào)告（若有）：可證明股東實(shí)際出資的情況。如果當(dāng)時(shí)股東甲出資 80 萬(wàn)進(jìn)入公司有相應(yīng)的驗(yàn)資流程，可以提供驗(yàn)資報(bào)告作為出資的證明文件。銀行進(jìn)賬單：提供顯示甲實(shí)際出資 80 萬(wàn)的銀行進(jìn)賬單，清晰展示資金的流向和來(lái)源。工商變更流程將準(zhǔn)備好的材料提交給公司注冊(cè)地的工商行政管理部門。工商部門會(huì)對(duì)提交的材料進(jìn)行審核，審核通過(guò)后，會(huì)對(duì)公司的工商登記信息進(jìn)行變更，將實(shí)繳資本從 56 萬(wàn)更新為 80 萬(wàn)。二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)問題（一）個(gè)人所得稅繳納情況一般情況下的繳納規(guī)則個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按 “財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得” 繳納個(gè)人所得稅，稅率為 20%。無(wú)需繳納個(gè)人所得稅的情況繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對(duì)轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人：在這些情況下，股權(quán)轉(zhuǎn)讓可以免征個(gè)人所得稅。股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)原值且無(wú)正當(dāng)理由的情況（需稅務(wù)機(jī)關(guān)核定）：如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于取得股權(quán)時(shí)的成本，并且沒有合理的商業(yè)理由，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)進(jìn)行核定。但如果核定后的結(jié)果仍然顯示沒有增值，那么不需要繳納個(gè)人所得稅。（二）印花稅繳納規(guī)則稅率及計(jì)算方式股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方都需要繳納印花稅，稅率為股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議所載金額的 0.05%。繳納流程通常在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議后，到稅務(wù)部門申報(bào)繳納印花稅，取得完稅憑證后，再進(jìn)行工商變更登記。三、股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的確定（一）平價(jià)轉(zhuǎn)讓適用情況親屬之間的轉(zhuǎn)讓：在符合免稅條件的親屬之間進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，為了避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通常采用平價(jià)轉(zhuǎn)讓。例如，股東甲將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其母親，在符合免稅條件的情況下，可以選擇平價(jià)轉(zhuǎn)讓。公司虧損狀態(tài)下的轉(zhuǎn)讓：如果公司經(jīng)營(yíng)狀況不佳，處于虧損狀態(tài)，且股東認(rèn)為公司未來(lái)發(fā)展前景不明朗，此時(shí)股東可能愿意以平價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以減少損失。注意事項(xiàng) 平價(jià)轉(zhuǎn)讓需要有合理的理由，如上述親屬關(guān)系或公司經(jīng)營(yíng)狀況等，并且需要準(zhǔn)備好相關(guān)的證明材料，如公司財(cái)務(wù)報(bào)表、親屬關(guān)系證明等，以應(yīng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審查。（二）溢價(jià)轉(zhuǎn)讓適用情況公司盈利且前景良好：如果公司經(jīng)營(yíng)狀況良好，盈利能力較強(qiáng)，且具有較好的發(fā)展前景，那么股權(quán)就具有增值的潛力。此時(shí)，股東在轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)可以選擇溢價(jià)轉(zhuǎn)讓，以獲得更高的收益。引入戰(zhàn)略投資者：當(dāng)公司需要引入具有資源、技術(shù)或市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)的戰(zhàn)略投資者時(shí)，為了吸引投資者，原股東可能會(huì)以溢價(jià)轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)，使新投資者能夠分享公司未來(lái)的發(fā)展成果。溢價(jià)轉(zhuǎn)讓需要合理評(píng)估公司價(jià)值，確定合理的溢價(jià)幅度。通常可以通過(guò)資產(chǎn)評(píng)估、參考同行業(yè)公司的市盈率等方法來(lái)評(píng)估公司價(jià)值。同時(shí)，溢價(jià)轉(zhuǎn)讓的價(jià)格需要在股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議中明確體現(xiàn)，并按照規(guī)定繳納相關(guān)稅費(fèi)。

快賬用戶7116 追問 2024-09-13 08:01

老師，我捋一下思路，那就是 1.先提供證明給工商局將實(shí)繳從56調(diào)到80。 2.股權(quán)平價(jià)轉(zhuǎn)讓給他母親，提供親屬證明，免交個(gè)人所得稅。 3，那印花稅是按什么金額交的?注冊(cè)資本600×95%嗎？ 4.個(gè)稅和印花稅的問題后，拿著稅款完稅再去辦理工商轉(zhuǎn)股。

齊紅老師解答 2024-09-13 08:06

一、印花稅繳納基數(shù) 印花稅繳納依據(jù) 股權(quán)轉(zhuǎn)讓印花稅是按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議上約定的轉(zhuǎn)讓金額來(lái)繳納，而不是按照注冊(cè)資本的一定比例繳納。在股權(quán)平價(jià)轉(zhuǎn)讓的情況下，如果股東甲將其持有的 95% 股權(quán)平價(jià)轉(zhuǎn)讓給其母親，那么印花稅應(yīng)按照該股權(quán)在公司中的實(shí)際價(jià)值（通常基于公司凈資產(chǎn)、評(píng)估價(jià)值等，但平價(jià)轉(zhuǎn)讓時(shí)一般就是股權(quán)對(duì)應(yīng)的實(shí)收資本金額）來(lái)計(jì)算。具體計(jì)算示例假設(shè)是平價(jià)轉(zhuǎn)讓，且轉(zhuǎn)讓的股權(quán)對(duì)應(yīng)的實(shí)收資本為原甲實(shí)繳資本 80 萬(wàn)的 95%，那么印花稅的計(jì)稅金額就是 800,000×95% = 760,000 元。印花稅稅額 = 760,000×0.0005 = 380 元（雙方都需繳納，轉(zhuǎn)讓方和受讓方各 380 元）二、辦理工商轉(zhuǎn)股流程完稅證明的作用確實(shí)如您所說(shuō)，在辦理工商股權(quán)轉(zhuǎn)讓變更登記之前，需要先處理好個(gè)稅和印花稅的繳納事宜，并取得相應(yīng)的完稅證明。完稅證明是工商部門確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)稅收已依法繳納的重要依據(jù)，稅務(wù)部門與工商部門之間通常存在信息共享機(jī)制，工商部門在辦理轉(zhuǎn)股手續(xù)時(shí)可能會(huì)查驗(yàn)完稅證明，以確保稅收合規(guī)。工商轉(zhuǎn)股辦理步驟準(zhǔn)備好股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、完稅證明、公司股東會(huì)決議（同意股權(quán)轉(zhuǎn)讓）、公司章程修正案等相關(guān)材料。將這些材料提交給工商行政管理部門，工商部門會(huì)對(duì)材料進(jìn)行審核，審核通過(guò)后，會(huì)辦理股權(quán)變更登記手續(xù)，將股東甲持有的 95% 股權(quán)變更登記到其母親名下

快賬用戶7116 追問 2024-09-13 08:08

好的，老師，明白了，謝謝您

齊紅老師解答 2024-09-13 08:10

滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝

快賬用戶7116 追問 2024-09-13 08:12

老師，最后一個(gè)問題，以上都辦完后，那公司股權(quán)就是甲占5%，他母親占95%，以后再注入剩余520萬(wàn)投資款，那都需要以他母親的卡轉(zhuǎn)入公司注明投資款是吧？

齊紅老師解答 2024-09-13 08:29

同學(xué)你好對(duì)的是這樣的

快賬用戶7116 追問 2024-09-13 08:30

老師，個(gè)人所得稅免交的話是他們自己在app上0申報(bào)嗎？印花稅是填表去窗口交是嗎？

齊紅老師解答 2024-09-13 08:33

這個(gè)不需要申報(bào)的