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房地產(chǎn)企業(yè): 2022年9月及以后申請留底退稅計算。 允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×100%還是60%? 允許退還的存量留抵稅額=存量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×00%還是60%?

2024-09-12 17:05
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2024-09-12 17:10

你好你可以看看稅務局的解釋

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快賬用戶3245 追問 2024-09-12 17:31

但是我看后面還有個深化改革的文件是乘以100%

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齊紅老師 解答 2024-09-12 17:34

你好,這個你可以問下你那邊12366確定下當?shù)氐?

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你好你可以看看稅務局的解釋
2024-09-12
《財政部?稅務總局關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》(2022年第14號)規(guī)定的增量留抵稅額,區(qū)分以下情形確定: (一)納稅人獲得一次性存量留抵退稅前,增量留抵稅額為當期期末留抵稅額與2019年3月31日相比新增加的留抵稅額。 (二)納稅人獲得一次性存量留抵退稅后,增量留抵稅額為當期期末留抵稅額。 親,是的呢 相關(guān)規(guī)定舉例說明如下:某納稅人2019年3月31日的期末留抵稅額為100萬元,2022年7月31日的期末留抵稅額為120萬元,在8月納稅申報期申請增量留抵退稅時,如果此前未獲得一次性存量留抵退稅,該納稅人的增量留抵稅額為20萬元(=120-100);如果此前已獲得一次性存量留抵退稅,該納稅人的增量留抵稅額為120萬元。
2023-10-25
您好,(記憶:4項勾選的進項稅,這是實際稅務收到過的進項,農(nóng)產(chǎn)品不在內(nèi),因為從來沒有交過) 進項構(gòu)成比例2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。
2024-07-27
你好,這個政策是很久之前的了啊。早就已經(jīng)結(jié)束了
2025-05-22
你好 某企業(yè)2019年3月底留抵稅額10萬元,4月、5月、6月、7月、8月、9月留抵稅額分別為20萬、35萬、15萬、30萬、45萬元、70萬元,同時符合留抵退稅要求的其他四項條件。2019年4月-9月已抵扣進項稅金為150萬元,其中專用發(fā)票100萬元、海關(guān)進口增值稅專用繳款書35萬元,農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票對應進項稅額為15萬元。 【解析】 該企業(yè)符合留抵退稅的相關(guān)條件,10月納稅申報期內(nèi)可以向主管稅務機關(guān)申請退還增量留抵稅額。 增量留抵稅額=70-10=60萬元 進項構(gòu)成比例=135/150*100%=90% 允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×60%=60×90%×60%=32.4萬元 企業(yè)可以在10月份納稅申報期時可主管稅務機關(guān)申請退還留抵稅額32.4萬元。
2021-06-16
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