2.華聯(lián)公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,適用的所得稅稅率為25% 按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提盈余公積。 華聯(lián)公司有關(guān)的資料如下: 2019年1月18日,因產(chǎn)品質(zhì)量問題,華聯(lián)公司收到乙公司退回的一批商品,紅字增值 稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為400萬元,增值稅稅額為52萬元,該批商品系2018年12 月19日售出,銷售成本為320萬元,已于當(dāng)日全部確認(rèn)為收入,款項(xiàng)仍未收到,未計(jì) 提壞賬準(zhǔn)備,華聯(lián)公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2019年3月10日,2018年度 所得稅匯算清繳于2019年5月31日完成 除上述材料外,不考慮其他因素 要求:(1)判斷該事項(xiàng)是否屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng) (2)如為調(diào)整事項(xiàng),編制華聯(lián)公司相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。 “應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱;金額單位用萬元表示) 第二問分錄怎么寫

甲公司為增值稅一般納稅人，2021年1發(fā)生有關(guān)金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下： 1）2月5日，以存出投資款從二級(jí)市場(chǎng)購入乙公司股票，并通過“交易 性金融資產(chǎn)”科目核算。購入股票支付價(jià)款1010萬元，其中包含已 宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利10萬元。另支付交易費(fèi)用2萬元，取得 增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為0.12萬元。2月22日，收到乙 公司發(fā)放的現(xiàn)金股利10萬元。2 （2）2月末，持有乙公司股票的公允價(jià)值為1030萬元。 （3）3月31日，通過二級(jí)市場(chǎng)出售所持有的全部乙公司股票，實(shí)際取得價(jià) 款1047.8萬元，轉(zhuǎn)讓該股票應(yīng)交的增值稅稅額為2.14萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的 金額單位用萬元表示） 甲公司與該股票相關(guān)的業(yè)務(wù)導(dǎo)致第一季度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加的金額=-2+30+17.8-2.14=43.66（萬元） 老師你好我的問題是利潤(rùn)里扣除了增值稅的銷項(xiàng)稅但是為什么銷項(xiàng)稅不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

①2021年12月1日，管理費(fèi)用增加了640.9萬元②2022年1月5日，銀行存款48萬元購入一項(xiàng)管理用特許權(quán)不含增值稅，受益期為十年，本年12月1日，將此特許權(quán)處置，開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為50萬元，增值稅稅額為三萬元，款項(xiàng)已全部存入銀行特許權(quán)，已累計(jì)攤銷44萬元③2022年4月1日，已經(jīng)租賃方式租一間銷售展廳，并對(duì)其進(jìn)行裝修，供以銀行存款，支付裝修費(fèi)用120萬元，該展廳于當(dāng)年10月30日裝修完工，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用裝修用，從下月開始按租賃10年進(jìn)行攤銷。根據(jù)材料，1到3下列各項(xiàng)中關(guān)于企業(yè)2022年利潤(rùn)相關(guān)項(xiàng)目的影響表述中，正確的是，A營(yíng)業(yè)利潤(rùn)項(xiàng)目減少635.5萬元，B，管理費(fèi)用項(xiàng)目增加60.9萬元，C管理費(fèi)用項(xiàng)目增加636.5萬元，帝銷售費(fèi)用項(xiàng)目增加一萬元。A選項(xiàng)是怎么算出來的？為什么答案上說是哦，用管理費(fèi)用的640.9萬元減去材料二的6.4萬元，加上材料三里的一萬元得出選項(xiàng)A?？墒遣牧隙锏奶卦S權(quán)累計(jì)攤銷了44萬元，然后賣掉的時(shí)候賺了兩萬元，為什么要減去6.4萬元？材料三里的是銷售費(fèi)用攤銷了一萬元，怎么又是加上這一萬？

①2021年12月1日，管理費(fèi)用增加了640.9萬元②2022年1月5日，銀行存款48萬元購入一項(xiàng)管理用特許權(quán)不含增值稅，受益期為十年，本年12月1日，將此特許權(quán)處置，開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為50萬元，增值稅稅額為三萬元，款項(xiàng)已全部存入銀行特許權(quán)，已累計(jì)攤銷44萬元③2022年4月1日，已經(jīng)租賃方式租一間銷售展廳，并對(duì)其進(jìn)行裝修，供以銀行存款，支付裝修費(fèi)用120萬元，該展廳于當(dāng)年10月30日裝修完工，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用裝修用，從下月開始按租賃10年進(jìn)行攤銷。根據(jù)材料，1到3下列各項(xiàng)中關(guān)于企業(yè)2022年利潤(rùn)相關(guān)項(xiàng)目的影響表述中，正確的是，A營(yíng)業(yè)利潤(rùn)項(xiàng)目減少635.5萬元，B，管理費(fèi)用項(xiàng)目增加60.9萬元，C管理費(fèi)用項(xiàng)目增加636.5萬元，D，銷售費(fèi)用項(xiàng)目增加一萬元。A選項(xiàng)是怎么算出來的?為什么答案上說是哦，用管理費(fèi)用的640.9萬元減去材料二的6.4萬元，加上材料三里的一萬元得出選項(xiàng)A?？墒遣牧隙锏奶卦S權(quán)累計(jì)攤銷了44萬元，然后賣掉的時(shí)候賺了兩萬元，為什么要減去6.4萬元?材料三里的是銷售費(fèi)用攤銷了一萬元，怎么又是加上這一萬?

xx公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%。20**年４月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1.5日，購進(jìn)甲材料一批，增值稅專用發(fā)票上載明：價(jià)款600000元，增值稅稅額78000元。材料尚未驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)用銀行存款支付。2.8日，收到DA公司開具的轉(zhuǎn)賬支票一張，投入貨幣資金300000元，支票已送存銀行。3.9日，向CR公司銷售1#產(chǎn)品100件，售價(jià)200000元,。()4、所有者權(quán)益是企業(yè)資產(chǎn)扣除權(quán)益后由所有者享有的剩余權(quán)益。()5、由于所有者權(quán)益和負(fù)債都是對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的要求權(quán)，因此它們的性質(zhì)是一樣的。()6、資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。()7、利潤(rùn)表中“投資收益”項(xiàng)目是影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的因素。()8、利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)等于利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用。()9、當(dāng)與某項(xiàng)收入相關(guān)的成本不能可靠計(jì)量時(shí)，該項(xiàng)收入不能確認(rèn)。()10、企業(yè)在確認(rèn)商品銷售收入時(shí)，要考慮將來預(yù)計(jì)可能發(fā)生的現(xiàn)金折扣和銷售折讓。()四．業(yè)務(wù)操作題（本類題共50分，其中第9,10小題各5分，其余小題每個(gè)4分）宏運(yùn)公司為增值