老師，我們是高新技術(shù)企業(yè)，有軟件著作權(quán)，與客戶簽訂某系統(tǒng)采購合同，按照客戶要求的技術(shù)參數(shù)設(shè)計產(chǎn)品，知識產(chǎn)權(quán)歸雙方共有，合同中顯示交付產(chǎn)品明細，可以按照嵌入式軟件申請退稅嗎？退稅的要求跟條件有哪些？

2024-09-07 15:58

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2024-09-07 16:10

作為高新技術(shù)企業(yè)，擁有軟件著作權(quán)并與客戶簽訂系統(tǒng)采購合同，且合同中知識產(chǎn)權(quán)歸雙方共有的情況下，是否可以按照嵌入式軟件申請退稅，以及退稅的具體要求和條件，需要詳細分析。一、退稅政策概述嵌入式軟件產(chǎn)品可以享受增值稅即征即退政策，這是國家為支持軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展而出臺的一項稅收優(yōu)惠政策。具體而言，增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的嵌入式軟件產(chǎn)品時，按13%的稅率征收增值稅后，對實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。二、退稅申請條件要享受嵌入式軟件即征即退政策，企業(yè)需要滿足以下條件：增值稅一般納稅人資格：企業(yè)必須取得增值稅一般納稅人資格，這是享受即征即退政策的前提。自行開發(fā)生產(chǎn)：軟件產(chǎn)品必須是企業(yè)自行開發(fā)生產(chǎn)的，外購軟件不得享受即征即退的稅收優(yōu)惠政策。符合技術(shù)標準：企業(yè)的嵌入式軟件產(chǎn)品需要符合國家和行業(yè)技術(shù)標準，并通過相關(guān)認證。完善的會計核算制度：企業(yè)需具備完善的會計核算制度，能夠準確核算嵌入式軟件產(chǎn)品的銷售收入、成本及應納增值稅額。資質(zhì)和執(zhí)照：企業(yè)必須依法注冊并經(jīng)營，具備相應的資質(zhì)和執(zhí)照，確保企業(yè)的合法性和規(guī)范性。良好的納稅記錄：企業(yè)需要有良好的納稅記錄，按時繳納各項稅款，沒有嚴重的稅務違法行為。三、針對您的情況分析知識產(chǎn)權(quán)歸屬：雖然合同中顯示知識產(chǎn)權(quán)歸雙方共有，但這并不影響企業(yè)作為增值稅一般納稅人申請嵌入式軟件即征即退政策，關(guān)鍵是軟件產(chǎn)品必須是企業(yè)自行開發(fā)生產(chǎn)的。合同和產(chǎn)品明細：合同中應明確交付的產(chǎn)品明細，包括嵌入式軟件部分，并確保在銷售發(fā)票中分別注明軟件金額和硬件金額，以便準確核算軟件產(chǎn)品的銷售收入和應納增值稅額。退稅材料準備：企業(yè)需要準備相關(guān)的退稅申請材料，如企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、軟件著作權(quán)證書、增值稅繳納憑證等，以及證明軟件產(chǎn)品自行開發(fā)生產(chǎn)的材料，如軟件評測報告、軟件產(chǎn)品登記證書等。四、退稅流程一般而言，嵌入式軟件即征即退的退稅流程包括：企業(yè)向主管稅務機關(guān)申請嵌入式軟件即征即退資格認定。在繳納增值稅后，企業(yè)向稅務機關(guān)提交退稅申請及相關(guān)材料。稅務機關(guān)對企業(yè)的退稅申請進行審核，并按照規(guī)定將退稅款退還給企業(yè)。五、注意事項政策變動：稅收政策可能會隨著國家政策的調(diào)整而發(fā)生變化，企業(yè)在申請退稅前應仔細了解最新的政策規(guī)定。材料真實性：企業(yè)在準備退稅申請材料時，應確保所有材料的真實性和準確性，以免因材料不實而導致退稅申請失敗。合規(guī)經(jīng)營：企業(yè)應保持良好的納稅記錄和合規(guī)經(jīng)營意識，這是享受稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)。綜上所述，只要您的企業(yè)滿足上述條件并準備好相關(guān)材料，就可以按照嵌入式軟件申請增值稅即征即退政策。

快賬用戶1541 追問 2024-09-07 16:20

老師，目前合同中未顯示嵌入式軟件的名稱，就不實用嵌入式軟件退稅政策是吧？還有對嵌入式產(chǎn)品的理解不是很清楚，比如我們研發(fā)一個產(chǎn)品，需要技術(shù)人員編寫一系列代碼去實現(xiàn)這個產(chǎn)品的目的，這個是不是就屬于嵌入式軟件產(chǎn)品，麻煩老師解答

齊紅老師解答 2024-09-07 16:43

一、合同中未顯示嵌入式軟件名稱與退稅政策的關(guān)系在申請嵌入式軟件退稅政策時，合同中的明確表述確實是一個重要因素。如果合同中未顯示嵌入式軟件的名稱，這可能會給退稅申請帶來一定的困難，因為稅務機關(guān)需要審核軟件產(chǎn)品的自行開發(fā)生產(chǎn)情況。然而，并非絕對無法享受退稅政策，關(guān)鍵在于企業(yè)能否提供其他充分證據(jù)證明軟件產(chǎn)品的自行開發(fā)生產(chǎn)性質(zhì)。具體來說，企業(yè)可以通過提供軟件著作權(quán)證書、軟件評測報告、軟件產(chǎn)品登記證書等材料來證明軟件產(chǎn)品的自行開發(fā)生產(chǎn)情況。同時，在銷售發(fā)票中分別注明軟件金額和硬件金額也是非常重要的，這有助于稅務機關(guān)準確核算軟件產(chǎn)品的銷售收入和應納增值稅額。二、對嵌入式軟件產(chǎn)品的理解嵌入式軟件產(chǎn)品是指嵌入在計算機硬件、機器設(shè)備中并隨其一并銷售，構(gòu)成計算機硬件、機器設(shè)備組成部分的軟件產(chǎn)品。它不僅僅是編寫一系列代碼去實現(xiàn)某個產(chǎn)品的目的那么簡單，還需要滿足在特定硬件平臺上高效運行、滿足性能要求等條件。在您的例子中，如果技術(shù)人員編寫的一系列代碼是為了實現(xiàn)某個產(chǎn)品目的，并且這些代碼被嵌入到特定的硬件中隨硬件一并銷售，那么這些代碼構(gòu)成的產(chǎn)品就可以被認為是嵌入式軟件產(chǎn)品。然而，要享受退稅政策，還需要滿足上述提到的自行開發(fā)生產(chǎn)等條件。三、退稅政策的具體要求為了享受嵌入式軟件即征即退政策，企業(yè)需要滿足以下條件：增值稅一般納稅人資格：企業(yè)必須是增值稅一般納稅人。自行開發(fā)生產(chǎn)：軟件產(chǎn)品必須是企業(yè)自行開發(fā)生產(chǎn)的。準確核算：企業(yè)需具備完善的會計核算制度，能夠準確核算嵌入式軟件產(chǎn)品的銷售收入、成本及應納增值稅額。資質(zhì)和執(zhí)照：企業(yè)必須依法注冊并經(jīng)營，具備相應的資質(zhì)和執(zhí)照。良好的納稅記錄：企業(yè)需要有良好的納稅記錄，按時繳納各項稅款。此外，企業(yè)在申請退稅時還需要準備相關(guān)的退稅申請材料，并按照稅務機關(guān)的要求進行申請和審核流程。所以，雖然合同中未顯示嵌入式軟件名稱可能會給退稅申請帶來一定困難，但只要企業(yè)能提供充分證據(jù)證明軟件產(chǎn)品的自行開發(fā)生產(chǎn)性質(zhì)，并滿足退稅政策的其他要求，仍然有可能享受嵌入式軟件即征即退政策。

快賬用戶1541 追問 2024-09-07 16:50

明白了謝謝老師

齊紅老師解答 2024-09-07 17:55

滿意請給五星好評，謝謝