1、甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，其銷(xiāo)售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13％，產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)款中均不含增值稅稅額。產(chǎn)品銷(xiāo)售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。2014年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）5月1日銷(xiāo)售A產(chǎn)品1 600件給乙公司，產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格為80 000元，產(chǎn)品成本為48 000元。為了促銷(xiāo)，甲公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，同時(shí)向銀行辦妥了托收手續(xù)。（2）6月1日，委托丙公司代銷(xiāo)C產(chǎn)品一批，并將該批產(chǎn)品交付丙公司。代銷(xiāo)合同規(guī)定甲公司按售價(jià)的10％向丙公司支付手續(xù)費(fèi)，該批產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)款為120 000元，產(chǎn)品成本為66 000元。（3）6月10日，因部分A產(chǎn)品的規(guī)格與合同不符，乙公司退回A產(chǎn)品800件。當(dāng)日，甲公司按規(guī)定向乙公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票（紅字），銷(xiāo)售退回允許扣減當(dāng)期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，退回商品已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未收到。（4）8月15日，甲公司收到丙公司的代銷(xiāo)清單。丙公司已將代銷(xiāo)的C產(chǎn)品全部售出，款項(xiàng)尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷(xiāo)清單時(shí)向丙公司開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并按合同規(guī)定確認(rèn)應(yīng)向丙公司支付的代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)，并取得代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。要求：根據(jù)上述

3.某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從事食品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2019年5-7月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)。(1)5月份購(gòu)進(jìn)批農(nóng)產(chǎn)品作為生產(chǎn)用原材料，取得收購(gòu)憑證上注明價(jià)款80萬(wàn)元:向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物，開(kāi)具普通發(fā)票上注明價(jià)款為25萬(wàn)元;出售臺(tái)2009年1月1日前購(gòu)進(jìn)并使用多年的生產(chǎn)設(shè)備，開(kāi)具普通發(fā)票，取得銷(xiāo)售額6萬(wàn)元。(2)6月份購(gòu)進(jìn)批原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款30萬(wàn)元、稅款3.9萬(wàn)元:向某超市銷(xiāo)售-批自產(chǎn)貨物，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為50萬(wàn)元:將一批自制新產(chǎn)品全部出售給本企業(yè)職工，取得不含稅銷(xiāo)售額3.5萬(wàn)元，這批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為4萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。(3)7月分購(gòu)進(jìn)批原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款15萬(wàn)元、稅款1.95萬(wàn)元:向某商場(chǎng)銷(xiāo)售批自產(chǎn)貨物，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為40萬(wàn)元，另開(kāi)具普通發(fā)票收取包裝費(fèi)2萬(wàn)元:向某百貨公司銷(xiāo)售批自產(chǎn)貨物，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為20萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元，取得承運(yùn)部門(mén)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用票。.上述票據(jù)已在當(dāng)月通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的增值稅額

甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年9月購(gòu)進(jìn)一批原材料,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款110萬(wàn)元、增值稅稅款14.3萬(wàn)元,委托乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)加工成2噸高檔香水,支付不含稅加工費(fèi)30萬(wàn)元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,乙企業(yè)同類(lèi)高檔香水的不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為78萬(wàn)元/噸,當(dāng)月加工完畢,甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)收回全部高檔香水,乙企業(yè)按規(guī)定代收代繳了消費(fèi)稅。甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)將收回高檔香水的80%用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品,剩余20%全部對(duì)外銷(xiāo)售,取得價(jià)稅合計(jì)金額37.44萬(wàn)元。甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)售高檔化妝品,取得不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元。已知高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%?；卮鹨韵聠?wèn)題,并寫(xiě)出計(jì)算過(guò)程。(1)乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅為()萬(wàn)元,(2)甲企業(yè)2月份應(yīng)自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅為()萬(wàn)元

某白酒廠(chǎng)為居民企業(yè)，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售白酒，該白酒廠(chǎng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為： (1)當(dāng)年應(yīng)繳納增值稅 40.93 萬(wàn)元，應(yīng)繳納消費(fèi)稅 132.42 萬(wàn)元，不考慮應(yīng)繳納的附加稅。 (2)銷(xiāo)售自產(chǎn)白酒 120 標(biāo)準(zhǔn)箱給某大型商場(chǎng)，向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明的銷(xiāo)售額為 300 萬(wàn)元。銷(xiāo)售自產(chǎn)白酒 8標(biāo)準(zhǔn)箱給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人，開(kāi)具普通發(fā)票，取得銷(xiāo)售收人 22.6萬(wàn)元。 (3)當(dāng)年白酒銷(xiāo)售成本共計(jì) 120 萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為 10萬(wàn)元。 (4)發(fā)生管理費(fèi)用20萬(wàn)元（含業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬(wàn)元）。 (5)銷(xiāo)售費(fèi)用為 100 萬(wàn)元（含廣告費(fèi) 20萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 10 萬(wàn)元）。 (6)計(jì)人成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資費(fèi)用為 150 萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi) 5萬(wàn)元并取得專(zhuān)用收據(jù)，實(shí)際支出職工福利費(fèi) 25 萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi) 15 萬(wàn)元，三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)均超過(guò)稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)。 (7)營(yíng)業(yè)外支出為 30 萬(wàn)元，其中被工商部門(mén)行政罰款 6 萬(wàn)元，向本廠(chǎng)困難職工直接捐贈(zèng)4 萬(wàn)元，通過(guò)民政部門(mén)向貧困地區(qū)捐贈(zèng) 20 萬(wàn)元。 (8)接受捐贈(zèng)收人 180 萬(wàn)元，當(dāng)年境內(nèi)投資收益為 57.5萬(wàn)元（受資方的企業(yè)所得稅稅率為20%）、境外投資收益（稅后）為20 萬(wàn)元（被技資方適用的企業(yè)所得稅稅率為 20%）。 已知上年超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為 40 萬(wàn)元。境外所得采用抵免限額法計(jì)算 根據(jù)上述資料，試計(jì)算： (1)企業(yè)所得稅前淮子扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)以及應(yīng)如何調(diào)整應(yīng)納稅所得額。 (2)企業(yè)所得稅前準(zhǔn)子扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)以及應(yīng)如何調(diào)整應(yīng)納稅所得額 (3)企業(yè)所得稅前淮子扣除的公益性捐贈(zèng)。 (4)該企業(yè)境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的應(yīng)納稅所得額。 (5)該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅

2.某食品加工廠(chǎng)屬于增值稅一般納稅人，當(dāng)年8月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù): (1)銷(xiāo)售各種食品，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明不含稅價(jià)款220萬(wàn)元，其中有一筆20萬(wàn)元的業(yè)務(wù)給予5%的現(xiàn)金折扣; (2)受某大型企業(yè)委托加工一批月餅，收取加工費(fèi)(不含稅) 1萬(wàn)元; (3)將自產(chǎn)的一批月餅作為職工福利發(fā)給職工，市場(chǎng)價(jià)格(不含稅) 2萬(wàn)元; (4)為了推廣產(chǎn)品，特設(shè)立一個(gè)非獨(dú)立核算的銷(xiāo)售點(diǎn)，直接向消費(fèi)者銷(xiāo)售月餅等副食品，當(dāng)月企業(yè)共銷(xiāo)售產(chǎn)品取得含稅銷(xiāo)售額22.6萬(wàn); (5)當(dāng)月采購(gòu)面粉10萬(wàn)元(不含增值稅)，與面粉廠(chǎng)達(dá)成協(xié)議，用本公司10萬(wàn)的月餅抵應(yīng)付的10萬(wàn)元購(gòu)貨款，雙方互不欠賬，只開(kāi)具收據(jù)，沒(méi)有開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 (其他資料:當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為7.25萬(wàn)元，假定所有進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票通過(guò)認(rèn)證。)要求:根據(jù)以上資料回答以下問(wèn)題 (1)逐項(xiàng)計(jì)算每筆業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額 (2)計(jì)算企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額