就是之前的不做調(diào)整了，但以后該二級代理的銷售發(fā)票要相應的有5萬元的折扣對嗎？就是假如這個八月份售賣給該二級代理的貨款是40萬元，我是可以開40萬元發(fā)票，但上面還有個5萬元折扣是吧？或者所我把5萬元攤銷的物品上，直接開35萬元發(fā)票，然后就按35萬元做收入，這樣可以嗎？

對的，最好采用第一種，開40萬發(fā)票，上面有5萬元折扣。不要直接開具差額發(fā)票35萬元，因為您這種情況屬于商業(yè)折扣，要按照商業(yè)折扣來會計處理和開票。

還有個問題，當時補貼款是5萬元，對方只付了25萬元過來，但我們沖預收賬款30萬，導致有5萬元的預收賬差異，這個又該怎么調(diào)整呢

當時您確認預售賬款30萬元的時候，對應的會計科目是什么 支付補貼款的時候，使用的對方會計科目是什么

借方 預收賬款30萬 貸方 主營業(yè)務收入30萬，當時是這么做的

差額應該沖抵收入的，實際給予的商業(yè)折扣5萬元不應該確認收入的。

但當時已經(jīng)做收入了，那現(xiàn)在應該怎么調(diào)整呢？

當時確認收入是在本年度嗎，還是跨年了

跨年了，去年確認的

那略微復雜了，應該調(diào)整以前年度損益的。但金額不高只有5萬元，直接反沖今年的收入就好了。

那怎么調(diào)呢？老師幫忙給個調(diào)整賬務處理

借:預收賬款 -50000 貸:營業(yè)收入 -50000

不需要沖費用是吧？不過充費用好像也不行，對方并沒有開補貼發(fā)票給我們，如果對方開補貼發(fā)票給我們是不是可以沖銷售費用？

從最終凈利潤角度，結果是一樣的。但沖收入解釋最合理，是還原處理的方式

那假如是本月發(fā)生的業(yè)務，就是本月有5萬元補貼，他們開了補貼發(fā)票給我們，然后又說拿來抵貨款，這個貨交付的時候賬務處理又該怎么弄呢

收他們的發(fā)票沒什么吧

支付補貼，借方你們掛什么科目的

銷售費用