1.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)20×1年12月1日，與A公司簽訂一項(xiàng)購銷合同，合同規(guī)定：甲公司為A公司建造安裝一部電梯，合同價(jià)款為600萬元(不含增值稅)。合同規(guī)定，A公司在合同簽訂5日內(nèi)預(yù)付商品價(jià)款(不含增值稅)的30%，其余價(jià)款將在甲公司將商品運(yùn)抵A公司并安裝檢驗(yàn)合格后支付。甲公司于20×1年12月5日收到A公司預(yù)付的價(jià)款180萬元，并將商品運(yùn)抵A公司。至20X1年12月31日，估計(jì)完成安裝任務(wù)的50%，預(yù)計(jì)于20×2年1月31日全部安裝完成。該電梯的實(shí)際成本為380萬元。(2)20×1年12月10日，銷售給B公司一臺(tái)設(shè)備，銷售價(jià)款(不含增值稅)為30萬元，甲公司已開出增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交與B公司，B公司已開出不帶息的銀行承兌匯票，期限為3個(gè)月。由于B公司車間內(nèi)放置該項(xiàng)新設(shè)備的場地尚未確定，經(jīng)甲公司同意，設(shè)備待20×2年1月20日再予提貨。該設(shè)備的實(shí)際成本為16萬元。(3)20×1年12月15日，銷售給C公司一臺(tái)設(shè)備，售價(jià)(不含增值稅)為20萬元。按合同規(guī)定，甲公司將于20×2年2月15日購回，價(jià)款為20.3萬元(不含增值

9、A公司202X年12月1日與B公司簽訂購貨合同。具體內(nèi)容：由B公司向A公司銷售甲產(chǎn)品1000噸，合同總價(jià)款為5650萬元（含稅），交貨日期為20XX年12月20日，簽訂合同后A公司即向B公司支付合同價(jià)款的10%，收到貨物并驗(yàn)收合格后支付60%，收到發(fā)票后支付20%，另10%在合同履行完畢后一個(gè)月內(nèi)支付。A公司簽訂合同后即支付了10%的價(jià)款，在12月20日收到貨物并驗(yàn)收合格同時(shí)支付60%貨款，至年末B公司增值稅專用發(fā)票已開具，但尚在郵寄途中A公司未收到，經(jīng)協(xié)商A公司又支付了20%的貨款。請做出A公司年末相應(yīng)的賬務(wù)處理，如果A公司在次年1月3日收到發(fā)票，請做出相應(yīng)的賬務(wù)處理。

A公司適用的所得稅稅率為25%，2018年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）1日，A公司向甲公司銷售其生產(chǎn)的一臺(tái)設(shè)備，銷售價(jià)格為500萬元，雙方約定，甲公司在5個(gè)月后有權(quán)要求A公司以600萬元的價(jià)格回購該設(shè)備。當(dāng)日A公司已發(fā)出該設(shè)備并收到甲公司支付的價(jià)款。 （2）5日，A公司向乙公司銷售B產(chǎn)品200件，單位售價(jià)0.3萬元，乙公司應(yīng)在A公司發(fā)出產(chǎn)品后1個(gè)月內(nèi)支付款項(xiàng)，乙公司收到B產(chǎn)品后3個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。B產(chǎn)品單位成本為0.15萬元。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，A公司估計(jì)B產(chǎn)品的退貨率為20%。31日，上述已銷售的B產(chǎn)品尚未發(fā)生退回，A公司對退貨率

(1).南方公司預(yù)收A公司貨款75000元，存入銀行。（2）南方公司向A公司交付商品20件，單價(jià)3500元，貨款70000元，增值稅銷項(xiàng)稅9100元?？鄢A(yù)收賬款75000，剩余貨款已收到A公司支票轉(zhuǎn)賬4100元。（3）南方公司應(yīng)收B公司貨款20萬元，因B公司財(cái)務(wù)困難到期無法全部償付，南方公司就該項(xiàng)債權(quán)已計(jì)提了4萬元的壞賬準(zhǔn)備。2021年6月10日，雙方簽訂債務(wù)重組協(xié)議，B公司需以現(xiàn)金清償債務(wù)的方式償還13萬元。當(dāng)日，南方公司收到B公司償還的13萬元存入銀行。

(1).南方公司預(yù)收A公司貨款75000元，存入銀行。（2）南方公司向A公司交付商品20件，單價(jià)3500元，貨款70000元，增值稅銷項(xiàng)稅9100元?？鄢A(yù)收賬款75000，剩余貨款已收到A公司支票轉(zhuǎn)賬4100元。（3）南方公司應(yīng)收B公司貨款20萬元，因B公司財(cái)務(wù)困難到期無法全部償付，南方公司就該項(xiàng)債權(quán)已計(jì)提了4萬元的壞賬準(zhǔn)備。2021年6月10日，雙方簽訂債務(wù)重組協(xié)議，B公司需以現(xiàn)金清償債務(wù)的方式償還13萬元。當(dāng)日，南方公司收到B公司償還的13萬元存入銀行。