老師 ，1、我做賬的時候就是總得銷項稅額-進項稅額=應繳納34965.33，計提附加稅2097.92 2、 現(xiàn)在申報納稅的時候，因為要享受即征即退政策，在主表會把硬件收入和軟件收入分開填，結果成了上面截圖那樣，硬件銷項稅額146766.71，進項稅額219038.74=期末留底稅額72272.03元。請問這個怎么處理？賬上我已經(jīng)做月末結轉了，還需要做什么賬務處理嗎？

2、【資料】甲企業(yè)為增值稅一股納稅人，2014年11月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務:(1)10日，銷售A商品一批，標價2000元/件，銷售數(shù)量1000件，給予購貨方15%企業(yè)往來財務賬的價格優(yōu)惠，同時附有現(xiàn)金折扣條件:2/10N/2。企業(yè)采總法核算現(xiàn)金折扣，計算現(xiàn)企業(yè)工具金折扣時考慮增值稅。(2)12日，銷售B商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票注明價款50000元，增值稅銷項稅公司財務往來報額8500元，款已預收。(3)14日，銷售C商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票注明價款150000元，增值稅銷項稅額25500元，收到面值為175500元的銀行承兌匯票一張，期限3個月。(4)18日，收到10日銷售A商品的價稅款。(5)20日，銷售D商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票注明價款250000元，增值稅銷項稅·額42500元，收到面值為292500元的銀行匯票，當日辦理進賬手續(xù)。(6)22日，收到上月銷售B商品的退貨，該批貨物款未收。B商品的銷售收入為20000元，增值稅3400元，成本為12000元。會計分錄

某鋼鐵廠為增值稅一股納稅人主要產(chǎn)品為鑄造生鐵。2020年1-6月實現(xiàn)銷售收入2000萬元，申報抵扣進項稅額297.4萬元繳納增值稅42.6萬元稅負率為2.13%。已經(jīng)該行業(yè)增值稅稅負率預警值下限為2.37%.經(jīng)調查核實該廠2020年1 6月份用電量為1000萬度行業(yè)單位產(chǎn)品耗電定額為250度/噸。賬載期初庫存產(chǎn)成品3000噸期末庫存產(chǎn)成品20000噸，產(chǎn)品平均銷售單價2000元/噸，利用進項稅金控制額模型測算企業(yè)當期進項稅額變動無異常。 (1) 分析說明評估人員下一步評估分析的重點以及應采用的方法和步驟。 (2) 根據(jù)以上情況計算出有關結果。

華安公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%。2022年5月份發(fā)生有關業(yè)務如下(1)購進商品，不含稅款200000元，另支付運費5000元。取得貨物和運輸費專用發(fā)票，貨已入庫。(2)購進商品，取得增值稅普通發(fā)票，列明價款22600元(含稅)，貨已入庫。(3)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批銷售，支付收購價30000元，取得相關的合法票據(jù)。本月下旬將購進的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。(4)向個人銷售商品，開出增值稅普通發(fā)票，金額為22600元，將貨物運到指定地點，價外收取運費113元，款項已存入銀行。(5)銷售三批同一規(guī)格、質量的商品，每批各2000件，不含增值稅銷售價分別為每件200元.180元和60元。經(jīng)稅務機關認定，第三批銷售價格每件60元明顯偏低且無正當理由。(6)本月銷售白酒2噸，開出增值稅專用發(fā)票，取得不含稅價款250000元。同時收取銷售白酒的包裝物押金2260元，沒收到期未退還白酒包裝物押金1000元。假設上述票據(jù)都在當月申請抵扣。要求：(1)請計算該公司2022年5月份的增值稅進項稅額；(2)增值稅銷項稅額；(3）增值稅應納稅額。

某公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，應收賬款現(xiàn)金折扣的會計處理采用總價法，月初“壞賬準備”賬戶的貸方余額為48000元。12月份發(fā)生有關貨幣資金及應收項目的經(jīng)濟業(yè)務如下：(1)12月1日，公司出納員交來因上個月工作失誤，由本人賠償?shù)默F(xiàn)金200元。(2)12月2日，公司填制“銀行本票申請書”，申請不定額本票240000元，銀行收取手續(xù)費100元。(3)12月3日，公司銷售給陽光商店一批商品，價款160000元，增值稅稅額為20800元，付款條件為“2/10、N/30”。(4)12月4日，公司以不定額本票購進材料180000元，增值稅23400元，余款由收款單位退回，公司已將其存入銀行。(5)12月5日，公司銷售給玉泉商店商品200000元，增值稅稅額為26000元，玉泉商店當即開出一張無息、期限為1個月的商業(yè)匯票。(6)12月6日，一張出票日期為11月6日、月利率為8o、票面價值為150000元、期限為1個月的商業(yè)承兌匯票到期，公司收到本金和利息。(7)12月7日，因產(chǎn)品質量問題，陽光商店在未支付貨款的情況下退回不合格產(chǎn)品20000元，增值稅稅額為2600元，已開具紅字增值稅專